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多选题
黄山公司2018年度应确认的所得税费用为（ ）万元。
A
250
B
240
C
185
D
230
参考答案
参考解析
解析：
2018年递延所得税费用＝（2000×30%×25%－175）＝－25（万元），2018年所得税费用＝1700×15%－25＝230（万元）。
2018年递延所得税费用＝（2000×30%×25%－175）＝－25（万元），2018年所得税费用＝1700×15%－25＝230（万元）。
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考题
2、下列有关甲公司在20×8年度利润表中应确认的所得税费用的表述中，正确的有（ ）。A.甲公司20×8年应确认的当期所得税为0B.甲公司20×8年应确认的递延所得税为716.25万元C.甲公司20×8年应确认的递延所得税为－127.5万元D.甲公司在20×8年度利润表中应确认的所得税费用为0E.甲公司在20×8年度利润表中应确认的所得税费用为－160.22万元
考题
下列有关甲公司所得税确认的表述，正确的有（ ）。A.计提资产减值准备应确认递延所得税资产2.5万元B.固定资产折旧应确认递延所得税负债12.5万元C.长期股权投资采用权益法核算应确认递延所得税资产5万元D.应交所得税为114.5万元E.递延所得税费用为10万元
考题
A公司于2008午5月21日取得一项权益性投资，支付价款2 500万元，作为可供出售金融资产核算，2008年末该项投资的公允价值为2 200万元。该公司2008年适用所得税税率为25%。假定A公司2008年利润总额为10000万元，无其他纳税调整事项，则下列说法正确的是( )。A．A公司2008年应确认的应交所得税为2 500万元，应确认的递延所得税负债为75万元B．A公司2008年应确认的应交所得税为2 575万元，应确认的递延所得税资产为75万元C．A公司2008年应确认的所得税费用为2 425万元D．A公司2008年应确认的所得税费用为2 500万元
考题
A股份有限公司（以下简称A公司）2018年度的有关资料如下：
（1）本年利润总额为480万元，适用的企业所得税税率为25％。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元，实际发生业务招待费50万元，支付的税收罚款20万元，国债利息收入10万元，其他纳税调整增加额20万元，其他纳税调整减少额30万元。递延所得税资产年初余额30万元，年末余额35万元。递延所得税负债年初余额40万元，年末余额47.5万元。
（2）A公司年初未分配利润为贷方80万元。
（3）按税后利润的10％和5％分别提取法定盈余公积和任意盈余公积。
（4）向投资者宣告分配现金股利100万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示）
下列有关A公司2018年所得税费用的表述正确的是（ ）。A.2018年A公司所得税费用金额为125万元
B.2018年A公司所得税费用金额为127.5万元
C.2018年A公司确认所得税费用的分录为：
借：所得税费用 127.5
递延所得税资产 5
贷：递延所得税负债 7.5
应交税费——应交所得税 125
D.2018年A公司确认所得税费用的分录为：
借：所得税费用 125
贷：应交税费——应交所得税 125
考题
某公司 2018年计算的当年应交所得税为 100 万元，递延所得税负债年初数为 30 万元、年末数为 35 万元，递延所得税资产年初数为 20 万元、年末数为 18 万元。不考虑其他因素，该公司 2018年应确认的所得税费用为（ ）万元。A.103
B.97
C.127
D.107
考题
某企业适用的所得税税率为 25% 。 2018年度利润总额为 3000 万元，应纳税所得额为 3200 万元，递延所得税资产增加 160 万元，递延所得税负债增加 80 万元。不考虑其他因素，该企业 2018年度应确认的所得税费用为（ ）万元。A.720
B.670
C.830
D.880
考题
（2019年） 某公司 2018年计算的当年应交所得税为 100 万元，递延所得税负债年初数为 30 万元、年末数为 35 万元，递延所得税资产年初数为 20 万元、年末数为 18 万元。不考虑其他因素，该公司 2018年应确认的所得税费用为（ ）万元。A.103
B.97
C.127
D.107
考题
黄山公司2018年适用的企业所得税税率为15%，所得税会计采用资产负债表债务法核算。2018年递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零。2018年度利润表中利润总额为2000万元，预期末来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。由于享受税收优惠政策的期限到期，黄山公司自2019年开始及以后年度企业所得税税率将适用25%。
黄山公司2018年度发生的部分交易或事项如下:
1.对2017年12月20日投入使用的一台设备采用双倍余额递减法计提折旧。该设备原值IOon万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零。按照税法规定，该设备应采用年限平均法计提折旧。
2.拥有长江公司有表决权股份的30%，采用权益法核算。2018年度长江公司实现净利润2000万元，期末“其他综合收益”增加1000万元。假设长江公司各项资产和负债的公允价值等于账面价值，双方采用的会计政策、会计期间相同。
3.持有的一项账面价值为1500万元的无形资产年末经测试，预计资产可收回金额为1000万元。
4.全年发生符合税法规定的研发费用支出800万元，全部计入当期损益，享受研发费用加计扣除50%的优惠政策并已将相关资料留存备查。
5.税务机关在9月份纳税检查时发现黄山公司2017年度部分支出不符合税前扣除标准，要求黄山公司补缴2017年度企业所得税20万元(假设不考虑滞纳金及罚款)。黄山公司于次月补缴了相应税款，并作为前期差错处理。
假设黄山公司2018年度不存在其他会计与税法差异的交易和事项。
根据上述资料，回答下列问题。
针对上述事项，下列会计处理中正确的有( )。A.对事项1, 2018年应计提折旧400万元
B.对事项5，应确认当期所得税费用20万元
C.对事项2，应确认投资收益900万元
D.对事项3，应确认资产减值损失500万元
考题
黄山公司2018年适用的企业所得税税率为15%，所得税会计采用资产负债表债务法核算。2018年递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零。2018年度利润表中利润总额为2000万元，预期末来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。由于享受税收优惠政策的期限到期，黄山公司自2019年开始及以后年度企业所得税税率将适用25%。
黄山公司2018年度发生的部分交易或事项如下:
1.对2017年12月20日投入使用的一台设备采用双倍余额递减法计提折旧。该设备原值IOon万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零。按照税法规定，该设备应采用年限平均法计提折旧。
2.拥有长江公司有表决权股份的30%，采用权益法核算。2018年度长江公司实现净利润2000万元，期末“其他综合收益”增加1000万元。假设长江公司各项资产和负债的公允价值等于账面价值，双方采用的会计政策、会计期间相同。
3.持有的一项账面价值为1500万元的无形资产年末经测试，预计资产可收回金额为1000万元。
4.全年发生符合税法规定的研发费用支出800万元，全部计入当期损益，享受研发费用加计扣除50%的优惠政策并已将相关资料留存备查。
5.税务机关在9月份纳税检查时发现黄山公司2017年度部分支出不符合税前扣除标准，要求黄山公司补缴2017年度企业所得税20万元(假设不考虑滞纳金及罚款)。黄山公司于次月补缴了相应税款，并作为前期差错处理。
假设黄山公司2018年度不存在其他会计与税法差异的交易和事项。
根据上述资料，回答下列问题。
黄山公司2018年度应确认的递延所得税负债为( )万元。A.105
B.225
C.175
D.135
考题
黄山公司2018年适用的企业所得税税率为15%，所得税会计采用资产负债表债务法核算。2018年递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零。2018年度利润表中利润总额为2000万元，预期末来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。由于享受税收优惠政策的期限到期，黄山公司自2019年开始及以后年度企业所得税税率将适用25%。
黄山公司2018年度发生的部分交易或事项如下:
1.对2017年12月20日投入使用的一台设备采用双倍余额递减法计提折旧。该设备原值IOon万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零。按照税法规定，该设备应采用年限平均法计提折旧。
2.拥有长江公司有表决权股份的30%，采用权益法核算。2018年度长江公司实现净利润2000万元，期末“其他综合收益”增加1000万元。假设长江公司各项资产和负债的公允价值等于账面价值，双方采用的会计政策、会计期间相同。
3.持有的一项账面价值为1500万元的无形资产年末经测试，预计资产可收回金额为1000万元。
4.全年发生符合税法规定的研发费用支出800万元，全部计入当期损益，享受研发费用加计扣除50%的优惠政策并已将相关资料留存备查。
5.税务机关在9月份纳税检查时发现黄山公司2017年度部分支出不符合税前扣除标准，要求黄山公司补缴2017年度企业所得税20万元(假设不考虑滞纳金及罚款)。黄山公司于次月补缴了相应税款，并作为前期差错处理。
假设黄山公司2018年度不存在其他会计与税法差异的交易和事项。
根据上述资料，回答下列问题。
黄山公司2018年度应确认的所得税费用为( )万元。A.250
B.240
C.185
D.230
考题
黄山公司2018年适用的企业所得税税率为15%，所得税会计采用资产负债表债务法核算。2018年递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零。2018年度利润表中利润总额为2000万元，预期末来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。由于享受税收优惠政策的期限到期，黄山公司自2019年开始及以后年度企业所得税税率将适用25%。
黄山公司2018年度发生的部分交易或事项如下:
1.对2017年12月20日投入使用的一台设备采用双倍余额递减法计提折旧。该设备原值IOon万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零。按照税法规定，该设备应采用年限平均法计提折旧。
2.拥有长江公司有表决权股份的30%，采用权益法核算。2018年度长江公司实现净利润2000万元，期末“其他综合收益”增加1000万元。假设长江公司各项资产和负债的公允价值等于账面价值，双方采用的会计政策、会计期间相同。
3.持有的一项账面价值为1500万元的无形资产年末经测试，预计资产可收回金额为1000万元。
4.全年发生符合税法规定的研发费用支出800万元，全部计入当期损益，享受研发费用加计扣除50%的优惠政策并已将相关资料留存备查。
5.税务机关在9月份纳税检查时发现黄山公司2017年度部分支出不符合税前扣除标准，要求黄山公司补缴2017年度企业所得税20万元(假设不考虑滞纳金及罚款)。黄山公司于次月补缴了相应税款，并作为前期差错处理。
假设黄山公司2018年度不存在其他会计与税法差异的交易和事项。
根据上述资料，回答下列问题。
黄山公司2018年度“应交税费—应交所得税”贷方发生额为( )万元。A.255
B.230
C.275
D.210
考题
甲公司适用的所得税税率为25%，各年税前会计利润为10 000万元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2018年末“预计负债”的科目余额为500万元（因计提产品保修费用确认），2018年末“递延所得税资产”余额为125万元（因计提产品保修费用确认）。甲公司2019年实际支付保修费用400万元，在2019年度利润表中确认了600万元的销售费用，同时确认为预计负债。2019年度因该业务确认的递延所得税费用为（ ）万元。
A.50
B.－50
C.2500
D.0
考题
甲公司适用的所得税税率为25％。2018年度利润总额为200万元，发生的可抵扣暂时性差异为40万元，均影响会计利润，且预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣该可抵扣暂时性差异。经计算，甲公司2018年度应交所得税为60万元。则甲公司2018年度的所得税费用为（ ）万元。A.50
B.60
C.35
D.20
考题
2×18年度，甲公司经核算得出，本年递延所得税资产的期初余额为120万元，期末余额为150万元；递延所得税负债的期初余额为20万元，期末余额为0。甲公司本年与所得税相关的交易或事项中，其中包括下面两项特殊业务：
（1）因持有权益法核算的长期股权投资确认投资收益40万元。假定该股权投资拟长期持有；
（2）因其他债权投资公允价值上升确认其他综合收益120万元。
甲公司当年实现利润总额800万元，适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，下列有关甲公司的账务处理中正确的有（ ）。
A.甲公司应确认的应交所得税为190万元
B.甲公司形成的递延所得税费用为－80万元
C.甲公司应确认的所得税费用为270万元
D.甲公司形成的应纳税所得额为1080万元
考题
M公司2016年度应纳税所得额为2500万元，递延所得税资产期初余额50万元，期末余额20万元，递延所得税负债期初余额100万元，期末余额80万元，M公司适用的企业所得税税率为25%，则M公司2016年度应确认的所得税费用为（）万元。A、625B、635C、655D、645
考题
单选题甲公司适用的所得税税率为25%，2018年税前会计利润为10000万元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2017年年末“预计负债”科目余额为500万元（因计提产品保修费用确认），2017年年末“递延所得税资产”余额为125万元（因计提产品保修费用确认）。甲公司2018年实际支付保修费用400万元，在本期计提了产品保修费用600万元。2018年度甲公司因该业务确认的递延所得税费用为()万元。A
50B
-50C
2500D
0
考题
单选题某公司2018年计算的当年应交所得税为 100万元，递延所得税负债年初数为30万元、年末数为 35万元，递延所得税资产年初数为20万元、年末数为18 万元。不考虑其他因素，该公司2018年应确认的所得税费用为（ ）万元。（ 2019 年）A
103B
97C
127D
107
考题
单选题M公司2016年度应纳税所得额为2500万元，递延所得税资产期初余额50万元，期末余额20万元，递延所得税负债期初余额100万元，期末余额80万元，M公司适用的企业所得税税率为25%，则M公司2016年度应确认的所得税费用为（）万元。A
625B
635C
655D
645
考题
单选题某企业适用的所得税税率为25% 。 2018年度利润总额为3000万元，应纳税所得额为3200万元，递延所得税资产增加160万元，递延所得税负债增加 80万元。不考虑其他因素，该企业2018年度应确认的所得税费用为（ ）万元。（ 2019 年）A
720B
670C
830D
880
考题
单选题甲公司2017年财务报表于2018年4月30日批准报出，2017年的所得税汇算清缴于2018年5月31日完成，所得税税率为25%。甲公司2018年发生下列经济业务：2018年4月20日，甲公司收到当地税务部门返还其2017年度已交所得税款的通知，5月1日收到税务部门返还的所得税款项720万元。甲公司在对外提供2017年度财务报表时，因无法预计是否符合有关的税收优惠政策，故全额计算交纳了所得税并确认了相关的所得税费用。甲公司采用总额法核算政府补助。甲公司实际收到返还的所得税额的会计处理为（ ）。A
追溯调整已对外报出的2017年度财务报表相关项目的金额B
确认2018年递延收益720万元C
确认2018年应交所得税720万元D
确认2018年其他收益720万元
考题
多选题华天公司2011年度应确认的所得税费用为（ ）万元。A2143.72B2153.48C2263.72D2443.48
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