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单选题
甲公司土地增值税清算时，准予扣除项目金额合计为（ ）万元。
A
16764
B
13654
C
13723
D
15750
参考答案
参考解析
解析：
土地增值税清算时，准予扣除项目包括：①取得土地使用权所支付的金额；②开发成本；③开发费用；④与转让房地产有关的税金；⑤其他扣除项目即对从事房地产开发的纳税人允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除。可以扣除的税金＝30000×5%×（7%＋3%）＝150（万元），加计扣除项目＝（3780＋10000×18000/20000）×20%＝2556（万元），可以扣除的项目合计＝3780＋10000×18000/20000＋150＋1278＋2556＝16764（万元）。
土地增值税清算时，准予扣除项目包括：①取得土地使用权所支付的金额；②开发成本；③开发费用；④与转让房地产有关的税金；⑤其他扣除项目即对从事房地产开发的纳税人允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除。可以扣除的税金＝30000×5%×（7%＋3%）＝150（万元），加计扣除项目＝（3780＋10000×18000/20000）×20%＝2556（万元），可以扣除的项目合计＝3780＋10000×18000/20000＋150＋1278＋2556＝16764（万元）。
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考题
该房地产开发公司计算土地增值税时相关扣除项目的说法中，正确的有（ ）。A．准予扣除土地使用权费=600+50=650(万元)B．准予扣除房地产开发成本=200+100+750+150+60=1260(万元)C．准予扣除房地产开发费用=(650+1260)×20％=382(万元)D．准予扣除“其他扣除项目金额”=(650+1260)×5％=95.5(万元)
考题
甲房地产开发公司，2015年10月对竣工的写字楼开发项目进行清算。有关情况如下。
（1）取得该项目土地使用权时应支付土地出让金5000万元，政府减征了20%，该公司核定缴纳了契税。
（2）该项目开发成本10000万元。
（3）该项目开发费用450万元，其中利息支出250万元，但不能取得金融机构合法证明。
（4）该项目可售建筑面积共计20000平方米，截止2015年9月底销售18000平方米，取得收入30000万元。剩余的2000平方米用于出租，月租金50万元，租期为18个月。
（其他相关资料，当地使用的契税税率为4%，计算土地增值税时开发费用的扣除比例为10%。不考虑地方教育附加）
根据上述资料，回答下列问题。
（根据2018年教材本题知识点已删除）甲公司土地增值税清算时，准予扣除项目金额合计为（ ）。
A.18264
B.13654
C.13723
D.15750
考题
甲房地产开发公司开发A项目的可售总面积为45000㎡，截止2018年11月底销售面积为40500㎡，取得不含增值税收入40500万元；计算土地增值税时扣除项目金额合计29013.75万元；尚余4500㎡房屋未销售。2018年11月主管税务机关要求房地产开发公司就A项目进行土地增值税清算。2019年2月底，公司将剩余4500㎡房屋打包销售，收取不含增值税收入4320万元。
要求：计算甲公司清算后销售业务应纳土地增值税。
考题
甲房地产公司2019年11月销售自行开发的商业房地产项目，取得不含增值税收入20000万元，准予从房地产转让收入额减除的扣除项目金额12000万元。已知土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税（ ）万元。
A.2200
B.2600
C.7400
D.7600
考题
某市甲房地产开发公司，2019年10月对“营改增”前开工的写字楼开发项目进行清算。有关情况如下：
（其他相关资料：该公司选择简易计税办法计算增值税；当地适用的契税税率为4%；计算土地增值税时开发费用的扣除比例为10%；不考虑地方教育附加）
（1）取得该项目土地使用权时应支付土地出让金5000万元，政府减征了20%，该公司缴纳了契税。
（2）该项目开发成本10000万元。
（3）该项目开发费用450万元，其中利息支出250万元，但不能取得金融机构合法证明。
（4）该项目可售建筑面积共计20000平方米，截至2016年9月底销售18000平方米，取得不含增值税收入30000万元。剩余的2000平方米用于出租，不含税月租金50万元，租期为18个月。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
甲公司土地增值税清算时，准予扣除项目金额合计为（ ）万元。
A.16764
B.13654
C.13723
D.15750
考题
某房地产开发公司注册地在甲市，2018年7月对其在乙市开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下：
（1）2017年3月，公司经“招拍挂”以24000万元取得该房地产项目土地使用权，缴纳了契税。
（2）自2017年4月起，公司对受让土地进行项目开发建设，发生开发成本15000万元、发生与该项目相关的利息支出3000万元，并能提供金融机构的贷款证明。
（3）2018年6月项目实现全部销售，共取得不含税收入75000万元，允许扣除的有关税金及附加360万元，已预缴土地增值税750万元。
（其他相关资料：当地适用的契税税率为5%，省级政府规定其他开发费用的扣除比例为5%）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（2018年）
（1）回答该公司办理土地增值税申报纳税的地点。
（2）计算该公司清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付金额。
（3）计算该公司清算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。
（4）计算该公司清算土地增值税时应补缴的土地增值税。
考题
2017年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下。
（1）2016年6月，以17760万元拍得一宗土地使用权，并缴纳了契税。
（2）自2016年7月起，对受让土地50%的面积进行一期项目开发，发生开发成本6000万元、管理费用200万元、销售费用400万元、银行贷款凭证显示利息支出600万元，允许扣除的有关税金及附加290万元。
（3）2017年3月，该项目实现全部销售，共计取得不含税收入31000万元。
（其他相关资料：当地适用的契税税率为5%，不考虑土地价款抵减增值税销售额的因素，该项目未预缴土地增值税；其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）简要说明房地产开发成本包含的项目。
（2）简要说明房地产开发费用的扣除标准。
（3）计算该公司清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付金额。
（4）计算该公司清算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。
（5）计算该公司清算土地增值税时应缴纳的土地增值税。
考题
某市甲房地产开发公司2019年购买一块土地使用权开发写字楼，有关经营情况如下：
（1）签订土地使用权购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款1400万元，相关税费60万元。
（2）发生前期工程费350万元，支付工程价款2200万元，开发间接费用90万元。
（3）发生销售费用400万元，财务费用500万元，管理费用70万元。其中财务费用中有300万为银行借款利息支出，能够按房地产项目计算分摊利息，并提供合法凭证。当地政府规定的其他开发费用扣除比例为4%。
（4）当年该写字楼销售85%，取得销售收入7650万元，并签订了销售合同，缴纳相关税金420.75万元（不含增值税和印花税）。该企业按规定进行了土地增值税的清算。（以上金额不考虑增值税的影响）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算该公司应缴纳的印花税。
（2）计算该公司计算土地增值额时准予扣除的取得土地使用权支付的金额。
（3）计算该公司计算土地增值额时准予扣除的与转让房地产有关的税金。
（4）计算该公司计算土地增值额时准予扣除的房地产开发成本。
（5）计算该公司计算土地增值税时准予扣除项目的合计金额。
（6）计算该公司应缴纳的土地增值税。
考题
某房地产开发公司注册地在甲市，2018年7月对其在乙市开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下：
（1）2017年3月，公司经“招拍挂”以24000万元取得该房地产项目的土地使用权，缴纳了契税。
（2）自2017年4月起，公司对受让土地进行项目开发建设，发生开发成本15000万元，发生与该项目相关的利息支出3000万元，并能提供金融机构的贷款证明。
（3）2018年6月项目实现全部销售，共取得不含税收入75000万元，允许扣除的有关税金及附加360万元，已预缴土地增值税750万元。
其他相关资料：当地适用的契税税率为5%，省级政府规定其他开发费用的扣除比例为5%。
要求：
问题（1）：回答该公司办理土地增值税纳税申报的地点。
问题（2）：计算该公司清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付的金额。
问题（3）：计算该公司清算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。
问题（4）：计算该公司清算土地增值税时应补缴的土地增值税。
考题
（2017年）2017年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算，该房地产开发公司提供的资料如下：
（1）2014年6月，以18000万元拍得一宗土地使用权，并缴纳了契税。
（2）自2015年5月起，对受让土地40%的面积进行一期普通住宅项目开发，发生开发成本6000万元、利息支出600万元（未能提供金融机构的贷款证明），允许扣除的有关税金及附加150万元。
（3）2017年3月，该项目实现全部销售取得不含增值税收入25000万元。公司已按照2%的预征率预缴该项目土地增值税500万元。
（其他相关资料：当地适用的契税税率为5%）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
……
（3）计算该公司清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付金额。
（4）计算该公司清算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。
（5）计算该公司清算土地增值税时补缴的土地增值税。
考题
单选题甲房地产开发企业新开发的普通住宅销售增值额为1200万元，按土地增值税相关规定准予扣除项目金额为7000万元，则其应纳土地增值税额为（）万元。A
0B
360C
480D
600
考题
问答题计算该企业清算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。
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