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多选题
ABC会计师事务所负责审计甲上市公司2012年财务报表。根据职业道德概念框架的方法和思路，ABC事务所应当从整体层面采取防范措施应对职业道德基本原则的不利影响。恰当的防范措施包括（ ）。
A
ABC事务所关键审计合伙人强调审计项目组成员应当维护公众利益
B
ABC事务所应当实施项目质量控制复核，监督业务质量
C
如果ABC事务所向甲公司提供与审计业务不冲突的非鉴证业务时，应当指派审计项目组以外的其他合伙人和项目组，并确保审计项目组和非鉴证业务项目组分别向各自的业务主管报告工作
D
ABC事务所应当建立惩戒机制，保障相关政策和程序得到遵守
参考答案
参考解析
解析：
会计师事务所层面的防范措施包括：①领导层强调遵循职业道德基本原则的重要性；②领导层强调鉴证业务项目组成员应当维护公众利益；③制定有关政策和程序，实施项目质量控制，监督业务质量；④制定有关政策和程序，识别对职业道德基本原则的不利影响，评价不利影响的严重程度，采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平；⑤制定有关政策和程序，保证遵循职业道德基本原则；⑥制定有关政策和程序，识别会计师事务所或项目组成员与客户之间的利益或关系；⑦向鉴证客户提供非鉴证服务时，指派鉴证业务项目组以外的其他合伙人和项目组，并确保鉴证业务项目组和非鉴证业务项目组分别向各自的业务主管报告工作；⑧建立惩戒机制，保障相关政策和程序得到遵守等。
会计师事务所层面的防范措施包括：①领导层强调遵循职业道德基本原则的重要性；②领导层强调鉴证业务项目组成员应当维护公众利益；③制定有关政策和程序，实施项目质量控制，监督业务质量；④制定有关政策和程序，识别对职业道德基本原则的不利影响，评价不利影响的严重程度，采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平；⑤制定有关政策和程序，保证遵循职业道德基本原则；⑥制定有关政策和程序，识别会计师事务所或项目组成员与客户之间的利益或关系；⑦向鉴证客户提供非鉴证服务时，指派鉴证业务项目组以外的其他合伙人和项目组，并确保鉴证业务项目组和非鉴证业务项目组分别向各自的业务主管报告工作；⑧建立惩戒机制，保障相关政策和程序得到遵守等。
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考题
丁注册会计师是ABC会计师事务所的项目负责人，在执行审计工作过程中遇到以下问题，请代为做出正确的专业判断。下列选项中，无论ABC会计师事务所采取何种措施，都不能承接其审计业务的有( )。A．ABC会计师事务所的员工成为审计客户C公司的董事B．ABC会计师事务所为B上市公司提供代编财务报表服务C．ABC会计师事务所的某合伙人成为了审计客户的董事会秘书D．ABC会计师事务所为D上市公司提供与内部会计控制相关的内部审计服务
考题
ABC 会计师事务所通过招投标程序接受委托，负责审计上市公司甲公司 2008 年度财务报表，并委派 A 注册会计师为审计项目组负责人。在招投标阶段和审计过程中，ABC 会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项：
（3）签订审计业务约定书后，ABC 会计师事务所发现甲公司与本事务所另一常年审计客户乙公司存在直接竞争关系。ABC 会计师事务所未将这一情况告知甲公司和乙公司。
要求： 针对上述（3）项，指出 ABC 会计师事务所是否违反中国注册会计师职业道德守则，并简要说明理由。
考题
ABC 会计师事务所的A 注册会计师负责审计上市公司甲公司2013 年度财务报表。下列各项中，A 注册会计师可以以口头形式与甲公司治理层沟通的是（ ）。A.涉及甲公司管理层的舞弊嫌疑
B.值得关注的内部控制缺陷
C.ABC 会计师事务所和甲公司审计项目组成员按照相关职业道德要求与甲公司保持了独立性
D.ABC 会计师事务所在2013 年度为甲公司提供审计和非审计服务收费总额
考题
（2011年）
上市公司甲公司系 ABC 会计师事务所的常年审计客户。2010年 4 月 1 日，ABC 会计师事务所与甲公司 续签了 2010年度财务报表审计业务约定书。
ABC 会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项：
（2）ABC 会计师事务所委派 A 注册会计师担任甲公司 2010年度财务报表审计项目合伙人。
2010年 9 月 15 日，甲公司收购了 乙公司 80%的股权，乙公司成为其控股子公司。A 注册会计师自 9 2009年年 1 1 月 月 1 1 日起担任乙公司的 独立董事，任期 5年。
要求：
针对上述（2）项，指出 ABC 会计师事务所及其人员是否违反中国注册会计师职业道德守则，并简要说明理由。
考题
上市公司甲公司系 ABC 会计师事务所的常年审计客户。在对甲公司 2016 年度财务报表审计中，ABC 会计师事务所遇到下列与职业道德相关的事项：
（1）A 注册会计师在 2011 年度至 2015 年度期间担任甲公司财务报表审计项目经理，并签署了 2014 年度和 2015 年度甲公司审计报告。2016 年度，A 注册会计师新晋升为合伙人，担任甲公司 2016 年度财务报表审计项目合伙人。
要求:针对上述事项，指出 ABC 会计师事务所及甲公司审计项目组成员是否违反中国注册会计师职业道德守则，并简要说明理由。
考题
ABC会计师事务所的 A注册会计师负责审计上市公司甲公司 2013年度财务报表。下列各项中，A注册会计师可以以口头形式与甲公司治理层沟通的是（）。A.涉及甲公司管理层的舞弊嫌疑
B.值得关注的内部控制缺陷
C.ABC会计师事务所和甲公司审计项目组成员按照相关职业道德要求与甲公司保持了独立性
D.ABC会计师事务所在 2013年度为甲公司提供审计和非审计服务收费总额
考题
ABC 会计师事务所通过招投标程序接受委托，负责审计拟上市的甲公司 2016 年度财务报表，并委派 A 注册会计师为项目合伙人。在招投标阶段和审计过程中，ABC 会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项：
（1）签订审计业务约定书时，ABC 会计师事务所根据有关部门的要求，与甲公司商定按六折收取审计费用，据此，审计项目组计划相应缩小审计范围，并就此事与甲公司治理层达成一致意见。
（2）审计业务约定书约定，甲公司如上市成功，将另行奖励 ABC 事务所，奖励金额按发行股票融资额的 0.1%计算。
（3）甲公司与 ABC 会计师事务所签订协议，由甲公司向其客户推荐 ABC 会计师事务所的服务。每次推荐成功后，由 ABC 会计师事务所向甲公司支付少量的业务介绍费。
要求:
针对上述事项，指出 ABC 会计师事务所是否违反中国注册会计师职业道德守则，并简要说明理由。
考题
ABC会计师事务所通过招投标程序接受委托，负责审计上市公司甲公司2019年度财务报表，并委派A注册会计师为审计项目组负责人，在招投标阶段和审计过程中，ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项：
（1）应邀投标时，ABC会计师事务所在其投标书中说明，如果中标，需与前任注册会计师沟通后，才能与甲公司签订审计业务约定书。
（2）签订审计业务约定书时，ABC会计师事务所根据有关部门的要求，与甲公司商定按七折收取审计费用，据此，审计项目组计划相应缩小审计范围，并就此事与甲公司治理层达成一致意见。
（3）签订审计业务约定书后，ABC会计师事务所发现甲公司与本事务所另一常年审计客户乙公司存在直接竞争关系。ABC会计师事务所未将这一情况告知甲公司和乙公司。
（4）审计过程中，适逢甲公司招聘高级管理人员，A注册会计师应甲公司的要求为其从候选人中挑选出适合职位的人员。
（5）审计过程中，A注册会计师应甲公司要求协助实施融资交易。
要求：
针对上述第（1）至（5）项，分别指出ABC会计师事务所是否违反中国注册会计师职业道德守则，并简要说明理由。
考题
（2010年）
ABC 会计师事务所通过招投标程序接受委托，负责审计上市公司甲公司 2008年度财务报表，并委派 A 注册会计师为审计项目组负责人。在招投标阶段和审计过程中，ABC 会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项：
（3）签订审计业务约定书后，ABC 会计师事务所发现甲公司与本事务所另一常年审计客户乙公司存在 直接竞争关系。ABC 会计师事务所未将这一情况告知甲公司和乙公司。
要求：
针对上述（3）项，指出 ABC 会计师事务所是否违反中国注册会计师职业道德守则，并简要说明理由。
考题
ABC 会计师事务所通过招投标程序接受委托，负责审计 拟 上市 的 甲公司 2016 年度财务报表，并委派 A A 注册会计师为项目合伙人。在招投标阶段和审计过程中，ABC 会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项：
（1）签订审计业务约定书时，ABC 会计师事务所根据有关部门的要求，与甲公司商定 按六折收取审计费用，据此，审计项目组计划 相应缩小审计范围，并就此事与甲公司治理层达成一致意见。
（2）审计业务约定书约定，甲公司 如上市成功，将另行奖励 ABC 事务所，奖励金额按发行股票融资额的 0.1%计算。
（3）甲公司与 ABC 会计师事务所签订协议，由甲公司向其客户推荐 ABC会计师事务所的服务。每次推荐成功后，由 ABC会计师事务所向甲公司支付少量的业务介绍费。
（4）ABC 会计师事务所推荐甲公司与某开发区管委会签订了投资协议，因此获得开发区管
委会的奖励 10 万元。
要求：
针对上述事项，指出 ABC 会计师事务所是否违反中国注册会计师职业道德守则，并简要说明理由。
考题
ABC会计师事务所通过招投标程序接受委托，负责审计上市公司甲公司2017年度财务报表，并委派A注册会计师为审计项目合伙人，在招投标阶段和审计过程中，ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项：审计过程中，A注册会计师应甲公司要求协助制定公司财务战略。指出ABC会计师事务所是否违反中国注册会计师职业道德守则，并简要说明理由。
考题
ABC会计师事务所通过招投标程序接受委托，负责审计上市公司甲公司2017年度财务报表，并委派A注册会计师为审计项目合伙人．在招投标阶段和审计过程中，ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项：审计开始前，应甲公司要求，ABC会计师事务所指派一名审计项目组以外的员工根据甲公司编制的试算平衡表编制2017年度财务报表。指出ABC会计师事务所是否违反中国注册会计师职业道德守则，并简要说明理由。
考题
上市公司甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。2017年4月1日，ABC会计师事务所与甲公司续签了2017年度财务报表审计业务约定书。XYZ会计师事务所和ABC会计师事务所使用同一品牌，共享重要专业资源。ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项：
2017年2月25日，XYZ会计师事务所接受甲公司委托，提供内部控制设计服务。
针对上述事项，指出是否可能存在违反中国注册会计师职业道德守则有关独立性规定的情况，并简要说明理由。
考题
上市公司甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。2017年4月1日，ABC会计师事务所与甲公司续签了2017年度财务报表审计业务约定书。ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项：ABC会计师事务所委派A注册会计师担任甲公司2017年度财务报表审计项目合伙人。A注册会计师曾担任甲公司2011年度至2015年度财务报表审计项目合伙人，但未担任甲公司2016年度财务报表审计项目合伙人。针对上述事项，请指出ABC会计师事务所及其人员是否违反中国注册会计师职业道德守则，并简要说明理由。
考题
多选题ABC会计师事务所负责审计甲上市公司2012年财务报表。根据职业道德概念框架的方法和思路，ABC事务所承接审计业务时从以下具体业务层面采取应对职业道德基本原则的不利影响的防范措施包括（ ）。A对已执行的审计业务，由审计项目组以外的注册会计师进行复核B与甲公司治理层讨论有关的职业道德问题C向甲公司治理层说明提供服务的性质和收费的范围D由其他会计师事务所执行或重新执行部分业务
考题
单选题ABC会计师事务所的A注册会计师是审计客户甲公司（属于公众利益实体）财务报表审计业务的关键审计合伙人，其从2009年12月1日首次负责审计甲公司2009年度财务报表，假如不考虑特殊情况，从（）年度开始，ABC会计师事务所应当轮换关键审计合伙人A注册会计师。A
2011B
2012C
2013D
2014
考题
问答题ABC会计师事务所通过招投标程序接受委托，负责审计上市公司甲公司2017年度财务报表，并委派A注册会计师为审计项目合伙人，在招投标阶段和审计过程中，ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项：
应邀投标时，ABC会计师事务所在其投标书中说明，如果中标，需与前任注册会计师沟通后，才能与甲公司签订审计业务约定书。
指出ABC会计师事务所是否违反中国注册会计师职业道德守则，并简要说明理由。
考题
问答题上市公司甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。在对甲公司2011年度财务报表审计中，ABC会计师事务所遇到下列与职业道德相关的事项： （2）甲公司与ABC会计师事务所签订协议，由甲公司向其客户推荐ABC会计师事务所的服务。每次推荐成功后，由ABC会计师事务所向甲公司支付少量的业务介绍费。 针对上述第（2）项，指出ABC会计师事务所及甲公司审计项目组成员是否违反中国注册会计师职业道德守则，并简要说明理由。
考题
单选题根据职业道德概念框架的方法和思路，如果ABC会计师事务所已经承接了甲上市公司2012年财务报表审计业务，则应当从业务层面采取必要的防范措施来确保消除或降低对独立性的不利影响。以下防范措施中可能无效的是（ ）。A
与甲公司财务总监讨论职业道德基本原则B
向甲公司独立董事咨询C
向甲公司治理层披露审计服务性质D
由审计项目组以外的更有经验的注册会计师复核已执行的审计工作
考题
问答题上市公司甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。2017年4月1日，ABC会计师事务所与甲公司续签了2017年度财务报表审计业务约定书。ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项：丙公司系甲公司的母公司，甲公司审计项目组成员C的妻子在丙公司担任财务总监。针对上述事项，请指出ABC会计师事务所及其人员是否违反中国注册会计师职业道德守则，并简要说明理由。
考题
问答题ABC会计师事务所通过招投标程序接受委托，负责审计上市公司甲公司2017年度财务报表，并委派A注册会计师为审计项目合伙人．在招投标阶段和审计过程中，ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项：审计开始前，应甲公司要求，ABC会计师事务所指派一名审计项目组以外的员工根据甲公司编制的试算平衡表编制2017年度财务报表。指出ABC会计师事务所是否违反中国注册会计师职业道德守则，并简要说明理由。
考题
问答题上市公司甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。2010年4月1日，ABC会计师事务所与甲公司续签了2010年度财务报表审计业务约定书。XYZ会计师事务所和ABC会计师事务所使用同一品牌，共享重要的专业资源。ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项： （6）2010年2月25日，XYZ会计师事务所接受甲公司委托，提供内部控制设计服务。 针对上述第（6）项，指出ABC会计师事务所及其人员是否违反中国注册会计师职业道德守则，并简要说明理由。
考题
问答题上市公司甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。在对甲公司2011年度财务报表审计中，ABC会计师事务所遇到下列与职业道德相关的事项： （6）甲公司在海外有一家规模很小的分公司，其财务经理突然离职。在新聘财务经理上任前，由ABC会计师事务所的海外网络事务所借调一名审计部经理临时负责其财务经理工作，借调时间为一周。 针对上述第（6）项，指出ABC会计师事务所及甲公司审计项目组成员是否违反中国注册会计师职业道德守则，并简要说明理由。
考题
问答题上市公司甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。2017年4月1日，ABC会计师事务所与甲公司续签了2017年度财务报表审计业务约定书。XYZ会计师事务所和ABC会计师事务所使用同一品牌，共享重要专业资源。ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项：
B注册会计师系ABC会计师事务所的合伙人，与A注册会计师同处一个业务部门。2017年3月1日，B注册会计师购买了甲公司股票5000股，每股10元，由于尚未出售该股票，ABC会计师事务所未委派B注册会计师担任甲公司审计项目组成员。针对上述事项，请指出ABC会计师事务所及其人员是否违反中国注册会计师职业道德守则，并简要说明理由。
考题
问答题上市公司甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。2017年4月1日，ABC会计师事务所与甲公司续签了2017年度财务报表审计业务约定书。XYZ会计师事务所和ABE会计师事务所使用同一品牌，共享重要专业资源。ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项：2017年2月25日，XYZ会计师事务所接受甲公司委托，提供内部控制设计服务。针对上述事项，指出ABC会计师事务所及其人员是否违反中国注册会计师职业道德守则，并简要说明理由。
考题
问答题上市公司甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。2017年4月1日，ABC会计师事务所与甲公司续签了2017年度财务报表审计业务约定书。XYZ会计师事务所和ABC会计师事务所使用同一品牌，共享重要专业资源。ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项：甲公司审计项目组成员D曾在甲公司人力资源部负责员工培训工作，于2017年2月10日离开甲公司，加入ABC会计师事务所。针对上述事项，指出ABC会计师事务所及其人员是否违反中国注册会计师职业道德守则，并简要说明理由。
考题
单选题甲公司为ABC会计师事务所的常年审计客户。在2012年财务报表审计期间，ABC会计师事务所发现审计项目组前任成员A加入了甲公司担任总经理，但与ABC会计师事务所已经没有重要交往，则ABC会计师事务所可以采取的防范措施不包括（ ）。A
修改审计计划B
聘请专家协助甲公司2012年财务报表审计C
请审计项目组以外的其他注册会计师复核A已做的工作D
向审计项目组委派经验更丰富的人员
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