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单选题
甲公司于2×15年度共发生研发支出700万元,其中研究阶段支出150万元,开发阶段不符合资本化条件支出250万元,符合资本化条件支出为300万元,假定该无形资产于2×15年7月1日达到预定可使用状态,采用直线法按6年摊销,无残值,该公司2×15年税前会计利润为800万元,适用的所得税税率为25%。不考虑其他纳税调整事项,假定无形资产摊销计入管理费用,则甲公司2×15年确认的所得税费用金额为()万元。
A

112.5

B

0

C

146.88

D

150


参考答案

参考解析
解析: 甲公司该无形资产2×15年计人管理费用的金额=150+250+300/6/2=425(万元),2×15年应交所得税=(800—425×50%)×25%=146.88(万元),所得税费用=应交所得税+递延所得税费用,因研究开发形成的无形资产账面价值与计税基础之间产生的暂时性差异不符合确认递延所得税资产的条件,所以本期应确认所得税费用的金额为146.88万元。
更多 “单选题甲公司于2×15年度共发生研发支出700万元,其中研究阶段支出150万元,开发阶段不符合资本化条件支出250万元,符合资本化条件支出为300万元,假定该无形资产于2×15年7月1日达到预定可使用状态,采用直线法按6年摊销,无残值,该公司2×15年税前会计利润为800万元,适用的所得税税率为25%。不考虑其他纳税调整事项,假定无形资产摊销计入管理费用,则甲公司2×15年确认的所得税费用金额为()万元。A 112.5B 0C 146.88D 150” 相关考题
考题 甲公司当期发生研究开发支出计1000万元,其中研究阶段支出200万元,开发阶段符合资本化条件前发生的支出为200万元,符合资本化条件后发生的支出为600万元。税法规定该公司的研究开发支出可按150%加计扣除。假定开发形成的无形资产在当期期末已达到预定用途。则产生的应纳税暂时性差异为( )万元。A.500B.600C.1500D.900

考题 某公司2009年度发生研究开发支出合计500万元,其中研究阶段支出200万元,开发阶段不符合资本化条件的支出80万元,开发阶段符合资本化条件并形成无形资产的支出220万元,假定该项无形资产在期末已达到预定可使用状态(尚未开始摊销)。税法规定企业研究开发支出形成无形资产的,按无形资产成本150%摊销。则该项无形资产2009年末的计税基础为( )万元。A.0B.220C.330D.750

考题 甲公司当期发生研究开发支出计500万元,其中研究阶段支出100万元,开发阶段符合资本化条件前发生的支出为100万元,符合资本化条件后发生的支出为300万元。税法规定该公司的研究开发支出可按150%加计扣除。假定开发形成的无形资产在当期期末已达到预定用途。则产生的应纳税暂时性差异为( )万元。A.250B.300C.750D.450

考题 根据以下资料,回答20~22题。某企业于2011年2月自行开发某项新技术,发生研究开发支出共计2000万元,其中研究阶段支出400万元,开发阶段符合资本化条件前发生的支出为400万元,符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为1200万元,当月设计完成,企业按10年摊销。请判断无形资产计税价值?

考题 某企业自行研究开发一项新专利,其中研究阶段发生支出60万元,开发阶段发生支出120万元,其中符合资本化的开发支出为80万元,不符合资本化的开发支出为40万元。开发成功后申请专利权时,发生律师费及注册费用等3万元,另发生广告费5万元。不考虑其他因素,该项专利权的入账价值为( )万元。A.140 B.83 C.143 D.88

考题 (2015年)某企业研发一项非专利技术,共发生研发支出250万元,其中研究阶段支出160万元,开发阶段支出90万元(其中符合资本化条件的支出为80万元),假定研发成功,则该非专利技术的入账价值为(  )万元。A.90 B.80 C.250 D.240

考题 (2019年、2015年)某公司自行研发非专利技术共发生支出460万元,其中,研究阶段共发生支出160万元;开发阶段发生支出300万元,符合资本化条件的支出为180万元。不考虑其他因素,该研发活动应计入当期损益的金额为( )万元。 A.340 B.160 C.280 D.180

考题 某公司自行研发非专利技术共发生支出460万元,其中:研究阶段发生支出160万元;开发阶段发生支出300万元,符合资本化条件的支出为180万元。不考虑其他因素,该研发活动应计入当期损益的金额为(  )万元。A.180 B.280 C.340 D.160

考题 某公司自行研发非专利技术共发生支出460万元,其中,研究阶段共发生支出160万元;开发阶段发生支出300万元,符合资本化条件的支出为180万元。不考虑其他因素,该研发活动应计入当期损益的金额为( )万元。 A.340 B.160 C.280 D.180

考题 甲公司20×3年度发生研究开发支出合计500万元,其中研究阶段支出200万元,开发阶段不符合资本化条件的支出80万元,开发阶段符合资本化条件并形成无形资产的支出220万元,假定该项无形资产在期末已达到预定可使用状态(尚未开始摊销)。税法规定企业研究开发支出形成无形资产的,按无形资产成本175%摊销。则该项无形资产20×3年年末的计税基础为( )万元。A.0 B.220 C.330 D.385

考题 东方公司当期发生研究开发支出共计 800万元,其中研究阶段支出 200万元,开发阶段不符合资本化条件的支出 200万元,开发阶段符合资本化条件的支出 400万元,假定东方公司研发形成的无形资产在当期达到预定用途,并在当期摊销 40万元。假定会计摊销方法、摊销年限和净残值均符合税法规定,东方公司当期期末该无形资产的计税基础为 (   )万元。A.630 B.360 C.540 D.390

考题 甲公司 2×19 年 1 月开始的研发项目于 2×19 年 7 月 1 日达到预定用途,共发生研究开发支出 500 万元,其中研究阶段支出 100 万元,开发阶段不符合资本化条件的支出 160 万元,开发阶段符合资本化条件的支出 240 万元,假定无形资产按直线法摊销,预计使用年限为 5 年,无残值,摊销金额计入管理费用。甲公司 2×19 年和 2×20 年税前会计利润分别为 813 万元和 936 万元,适用的企业所得税税率均为 25%。假定不考虑其他因素,甲公司下列会计处理中正确的有( )。 A.甲公司2×19年研发项目及形成的无形资产计入当期费用的金额为284万元 B.甲公司2×19年应交所得税为150万元 C.甲公司2×19年12月31日无形资产的计税基础为378万元 D.甲公司2×20年应交所得税为225万元

考题 大海公司当期为研发新技术发生研究开发支出共计320万元,其中研究阶段支出120万元,开发阶段不符合资本化条件的支出50万元,开发阶段符合资本化条件的支出150万元,该项研发当期达到预定用途转入无形资产核算,假定大海公司当期摊销无形资产30万元。税法摊销方法、摊销年限和预计净残值与会计相同。税法规定,企业为研发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,形成无形资产的,按照无形资产成本的175%摊销。大海公司当期期末无形资产的计税基础为(  )万元。A.150 B.120 C.0 D.210

考题 甲公司2018年1月开始的研发项目于2018年7月1日达到预定用途,共发生研究开发支出500万元,其中研究阶段支出100万元,开发阶段不符合资本化条件的支出160万元,开发阶段符合资本化条件的支出240万元,假定无形资产按直线法摊销,预计使用年限为5年,无残值,摊销金额计入管理费用。甲公司2018年和2019年税前会计利润分别为813万元和936万元,适用的企业所得税税率均为25%。假定不考虑其他因素,甲公司下列会计处理中正确的有(  )。A.甲公司2018年研发项目及形成的无形资产计入当期费用的金额为284万元 B.甲公司2018年应交所得税为150万元 C.甲公司2018年12月31日无形资产的计税基础为378万元 D.甲公司2019年应交所得税为225万元

考题 甲公司2012年1月10日开始自行研究开发一项无形资产,12月31日达到预定用途。其中,研究阶段支出70万元;进入开发阶段后,相关支出符合资本化条件前发生的职工薪酬30万元、计提专用设备折旧30万元,符合资本化条件后发生职工薪酬100万元、计提专用设备折旧200万元。另有100万支出无法判断是属于研究阶段还是开发阶段的支出,则假定不考虑其他因素,甲公司2012年应确认无形资产(  ) A.360万元 B.400万元 C.300万元 D.330万元

考题 大海公司当期发生研究开发支出共计500万元,其中研究阶段支出100万元,开发阶段不符合资本化条件的支出120万元,开发阶段符合资本化条件的支出280万元,假定大海公司开发形成的无形资产在当期达到预定用途,并在当期摊销20万元。大海公司当期期末无形资产的计税基础为()万元。A.0 B.260 C.130 D.390

考题 甲公司为研发某项新技术2017年发生研究开发支出共计300万元,其中研究阶段支出80万元,开发阶段不符合资本化条件的支出20万元,开发阶段符合资本化条件的支出200万元,假定甲公司研发形成的无形资产在当期达到预定用途,并在当期摊销10万元。会计摊销方法、摊销年限和净残值均符合税法规定,2017年12月31日甲公司该项无形资产的计税基础为()万元。A、190B、200C、285D、300

考题 甲公司于2×15年度共发生研发支出700万元,其中研究阶段支出150万元,开发阶段不符合资本化条件支出250万元,符合资本化条件支出为300万元,假定该无形资产于2×15年7月1日达到预定可使用状态,采用直线法按6年摊销,无残值,该公司2×15年税前会计利润为800万元,适用的所得税税率为25%。不考虑其他纳税调整事项,假定无形资产摊销计入管理费用,则甲公司2×15年确认的所得税费用金额为()万元。A、112.5B、0C、146.88D、150

考题 单选题甲公司为研发某项新技术2×16年发生研究开发支出共计300万元,其中研究阶段支出80万元,开发阶段不符合资本化条件的支出20万元,开发阶段符合资本化条件并形成无形资产的支出200万元,甲公司研发形成的无形资产在2×16年达到预定用途并摊销10万元。假定会计摊销方法、摊销年限和净残值均符合税法规定,甲公司2×16年12月31日该项无形资产的计税基础为()万元。A 190B 285C 200D 300

考题 单选题大海公司当期发生研究开发支出共计320万元,其中研究阶段支出120万元,开发阶段不符合资本化条件的支出50万元,开发阶段符合资本化条件的支出150万元,该项研发当期达到预定用途转入无形资产核算,假定大海公司当期摊销无形资产30万元。税法摊销方法、摊销年限和残值与会计相同。大海公司当期期末无形资产的计税基础为()万元。A 150B 120C 0D 180

考题 单选题大海公司为研发某项新技术在当期发生研究开发支出共计300万元,其中研究阶段支出80万元,开发阶段不符合资本化条件的支出20万元,开发阶段符合资本化条件的支出200万元,该项新技术至当期期末尚未达到预定用途。当期期末该项开发支出的计税基础为()万元。A 200B 300C 80D 160

考题 单选题大海公司当期发生研究开发支出共计500万元,其中研究阶段支出100万元,开发阶段不符合资本化条件的支出120万元,开发阶段符合资本化条件的支出280万元,假定大海公司开发形成的无形资产在当期达到预定用途,并在当期摊销20万元。大海公司当期期末无形资产的计税基础为(  )万元。A 0B 260C 130D 455

考题 单选题某公司2012年度发生研究开发支出合计1000万元,其中研究阶段支出400万元,开发阶段不符合资本化条件的支出160万元,开发阶段符合资本化条件并形成无形资产的支出440万元,假定该项无形资产在期末已达到预定可使用状态(尚未开始摊销)。税法规定企业研究开发支出形成无形资产的,按无形资产成本的150%摊销。则该项无形资产2012年末的计税基础为()万元。A 0B 440C 660D 1500

考题 单选题甲公司于2017年度共发生研发支出700万元,其中研究阶段支出150万元,开发阶段不符合资本化条件支出250万元,符合资本化条件支出为300万元,假定该无形资产于2017年7月1日达到预定可使用状态,采用直线法按6年摊销,无残值,该公司2017年税前会计利润为800万元,适用的所得税税率为25%。不考虑其他纳税调整事项,假定无形资产摊销计入管理费用,则甲公司2017年确认的所得税费用金额为()万元。A 200B 112.5C 120. 31D 150

考题 单选题甲公司当期发生研究开发支出共计500万元,其中研究阶段支出100万元,开发阶段不符合资本化条件的支出120万元,开发阶段符合资本化条件的支出280万元,假定甲公司研发形成的无形资产在当期达到预定用途,并在当期摊销10万元。假定会计摊销方法、摊销年限和净残值均符合税法规定。甲公司"-3期期末该无形资产的计税基础为()万元。A 0B 270C 135D 405

考题 单选题甲公司当期发生研究开发支出共计200万元,其中研究阶段支出60万元,开发阶段不符合资本化条件的支出20万元,开发阶段符合资本化条件的支出120万元,该项研发当期达到预定用途转入无形资产核算,假定甲公司当期摊销无形资产10万元。甲公司当期期末无形资产的计税基础为()万元。A 110B 180C 200D 165

考题 单选题某公司自行研发非专利技术共发生支出460万元,其中:研究阶段发生支出160万元;开发阶段发生支出300万元,符合资本化条件的支出为180万元。不考虑其他因素,该研发活动应计入当期损益的金额为()万元。A 180B 280C 340D 160