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单选题
A公司2007年12月31日一台固定资产的账面价值为10万元，重估的公允价值为20万元，会计和税法规定都按直线法计提折旧，剩余使用年限为5年，净残值为0。会计按重估的公允价值计提折旧，税法按账面价值计提折旧。2010年12月31日应纳税暂时性差异余额为（）。
A
8万元
B
16万元
C
6万元
D
4万元
参考答案
参考解析
解析：
更多 “单选题A公司2007年12月31日一台固定资产的账面价值为10万元，重估的公允价值为20万元，会计和税法规定都按直线法计提折旧，剩余使用年限为5年，净残值为0。会计按重估的公允价值计提折旧，税法按账面价值计提折旧。2010年12月31日应纳税暂时性差异余额为（）。A 8万元B 16万元C 6万元D 4万元” 相关考题
考题
某企业以融资租赁方式租入固定资产，租约规定该租赁物的产权期满后转移。租赁开始日租赁资产的原账面价值为180万元，公允价值与账面价值相等，最低租赁付款额的现值为182万元，另发生运杂费8万元，安装调试费用10万元。该固定资产租赁期为9年，同类固定资产折旧年限为10年，预计净残值为0。按我国会计准则规定，在采用直线法计提折旧的情况下，该固定资产应计提的年折旧额为( )万元。A．20B．19.8C．22D．22.2
考题
甲公司以公允价值为250万元的固定资产换入乙公司公允价值为220万元的短期投资，另从乙公司收取现金30万元。甲公司换出固定资产的账面原价为300万元，已计提折旧20万元，已计提减值准备10万元；在清理过程中发生清理费用5万元。乙公司换出短期投资的账面余额为210万元，已计提跌价准备10万元。假定不考虑相关税费，甲公司换人短期投资的入账价值为( )万元。A．212.6B．220C．239D．242.6
考题
甲公司以公允价值为250万元的固定资产换入乙公司公允价值为220万元的短期投资，另从乙公司收取现金30万无。甲公司换出固定资产的账面原价为300万元，已计提折旧20万元，已计提减值准备10万元；在清理过程中发生清理费用5万元。乙公司换出短期投资的账面余额为210万元，已计提跌价准备10万元。假定不考虑相关税费，甲公司换入短期投资的入账价值为（ ）万元。A．212.6B．220C．239D．242.60
考题
2010年1月1日，甲公司以8000万元购入乙公司30%普通股权，确认为长期股权投资，采用权益法核算，乙公司可辨认净资产账面价值为26000万元，公允价值为28000万元，其差额均为固定资产账面价值与公允价值的差额。假定甲公司采用直线法计提折旧，剩余折旧年限为10年，预计净残值为0，乙公司2010年发生亏损2000万元，分派上年度的现金股利 300万元，则甲公司2010年末该项长期股权投资的账面余额为( )万元。A．7310B．7370C．7400D．7650
考题
甲公司以固定资产换入乙公司的股权投资，另收取现金30万元。固定资产的公允价值为250万元，账面原价为300万元，已计提折旧20万元，已计提减值准备10万元，发生清理费用5万元。股权投资的公允价值为220万元，账面余额为210万元，已计提跌价准备10万元。假定不考虑相关税费，甲公司换入股权投资的入账价值和交易收益分别为()万元。甲公司以固定资产换入乙公司的股权投资，另收取现金30万元。固定资产的公允价值为250万元，账面原价为300万元，已计提折旧20万元，已计提减值准备10万元，发生清理费用5万元。股权投资的公允价值为220万元，账面余额为210万元，已计提跌价准备10万元。假定不考虑相关税费，甲公司换入股权投资的入账价值和交易收益分别为()万元。A.275和20B.220和-25C.230和-20D.250和25
考题
甲公司2006年12月31日无形资产的账面价值为200万元，重估的公允价值为240万元，会计和税法规定都按直线法摊销，剩余使用年限为5年。会计按重估的公允价值进行摊销，税法按账面价值摊销。2006年12月31日前该企业递延所得税负债余额为0。该企业采用资产负债表债务法，适用的所得税税率为30％。则2007年12月31日应该确认的递延所得税负债金额为( )万元。A．2．4B．9．6C．-2．4D．32
考题
A公司2007年12月31日一台固定资产的账面价值为10万元，重估的公允价值为20万元，会计和税法规定都按直线法计提折旧，剩余便用年限为5年，净残值为0。会计按重估的公允价值计提折旧，税法按账面价值计提折旧。则2010年12月31日应纳税暂时性差异余额为（ ）万元。A．8B．16C．6D．4
考题
A公司决定和B公司进行非货币性资产交换，A、B公司的增值税税率均为17%，营业税税率为5%，计税价格等于公允价值。A公司另外向B公司支付20万元补价。假定具有商业实质。有关资料如下：(1)A公司换出：①固定资产-机床：原价为140万元，累计折旧30万元，公允价值为130万元；②无形资产-专利权：初始成本为100万元，累计摊销额为10万元，公允价值80万元；③库存商品-甲商品：账面余额为80万元，公允价值100万元。公允价值合计310万元。另外，支付换出固定资产-机床的清理费用8万元，支付换入资产发生的运费4万元。(2)B公司换出：①固定资产-客运汽车：原价140万元，累计折旧10万元，公允价值为140万元；②固定资产-货运汽车：原价120万元，累计折旧20万元，公允价值为100万元；③库存商品-乙商品：账面余额为90万元，公允价值90万元。公允价值合计330万元。要求：编制A公司和B公司的会计分录。(假定不要求单独计算公允价值相对比例，答案中的金额单位以万元表示)
考题
甲公司2006年12月31日无形资产的账面价值为200万元，重估的公允价值为240万元，会计和税法规定都按直线法摊销，剩余使用年限为5年。会计按重估的公允价值进行摊销，税法按账面价值摊销。2006年12月31日前该企业递延所得税负债余额为O.该企业采用资产负债表债务法，适用的所得税税率为30% 。则2007年12月31日应该确认的递延所得税负债金额为（ ）万元。A．2.4B．9.6C．一2.4D．32
考题
A公司2007年12月31日购入一台固定资产，价值为10万元，会计和税法规定都按直线法计提折旧，会计上的使用年限为5年，税法上按10年计提折旧，净残值为0，则2010年12月31日可抵扣暂时性差异的余额为：A、7万元
B、4万元
C、6万元
D、3万元
考题
2008年12月31日，某上市公司一台机械设备的账面价值为120万元，重估的公允价值为150万元，会计和税法都规定按直线法计提折旧，剩余使用年限为5年，净残值为0。已知会计按重估的公允价值计提折旧，税法按账面价值计提折旧，则该公司2010年12月31日的应纳税暂时性差异余额为( )万元。A、12
B、18
C、24
D、30
考题
2× 19年 10月 1日， A公司和 B公司进行非货币性资产交换，并于当日办妥了资产所有权转让手续。有关资料如下：
（ 1） A公司换出：
①固定资产——机床：原价为 140万元，已计提累计折旧为 30万元，公允价值为 130万元；②无形资产——专利权：初始成本为 100万元，累计摊销额为 10万元，计提减值准备 20万元，公允价值为 80万元；③库存商品——甲商品：账面余额为 80万元，公允价值 100万元（等于按收入准则计量的交易价格）。公允价值合计 310万元。
（ 2） B公司换出：
①固定资产——客运汽车：原价 140万元，累计折旧 10万元，公允价值为 140万元；②固定资产——货运汽车：原价 120万元，累计折旧 20万元，公允价值为 100万元；③库存商品——乙商品：账面余额为 90万元，公允价值 90万元（等于按收入准则计量的交易价格）。公允价值合计 330万元。
假设不考虑与专利权有关的增值税，存货、固定资产适用的增值税税率为 13%，且各自的计税价格都等于公允价值。整个交换过程中没有发生除增值税以外的其他相关税费。 A公司另向 B公司支付银行存款 33万元。该交换具有商业实质且其换入或换出资产的公允价值能够可靠地计量。
（1）判断上述交易是否属于非货币性资产交换，并编制A公司和B公司的相关会计分录。
考题
A公司以一台甲设备换入B公司的一台乙设备。甲设备的账面原价为44万元，已计提折旧6万元，已计提减值准备5万元，其公允价值为40万元。乙设备的账面原价为60万元，已计提折旧10万元，已计提减值准备15万元。假定A公司和B公司的该项交换不具有商业实质，不考虑增值税等因素的影响。A公司换入的乙设备的入账价值为（ ）万元。A.33
B.31
C.33.4
D.32.6
考题
M公司以一项厂房交换N公司的一项管理用固定资产、一项交易性金融资产及一批存货。M公司换出厂房的账面原值为3600万元，累计折旧为600万元，未计提减值准备，公允价值为4000万元。N公司换出固定资产账面原值1200万元，累计折旧为200万元，计提减值准备100万元，公允价值无法可靠计量；换出交易性金融资产账面价值为860万元，公允价值为1480万元，换出存货账面价值为1600万元，公允价值同样无法可靠取得。假定该交易具有商业实质，不考虑其他因素，则M公司换入的固定资产的入账价值为（ ）万元。A.900
B.907.2
C.1071.43
D.1130.4
考题
甲公司以一项长期股权投资与乙公司交换一台设备和一项无形资产，甲公司的长期股权投资账面余额为 250 万元，计提减值准备 30 万元，公允价值为 190 万元；乙公司的设备原价为 80 万元，累计折旧 40 万元，公允价值为 50 万元；无形资产账面价值为 170 万元，公允价值为 150 万元，甲公司支付给乙公司补价 10 万元。乙公司发生固定资产清理费用 5 万元。假设该项交换具有商业实质且换出资产和换入资产的公允价值均能够可靠计量。（假定不考虑相关税费）
计算设备公允价值占换入资产公允价值总额的比例以及无形资产公允价值占换入资产公允价值总额的比例分别为（ ）。A、20%
B、70%
C、25%
D、75%
考题
20×9年1月1日，A公司以货币资金为对价，取得B公司30%的股权，取得投资时B公司有一项固定资产的公允价值为1600万元，账面价值为1200万元，固定资产的尚可使用年限为10年，净残值为零，按照直线法计提折旧。B公司其他可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相等。20×9年度B公司实现净利润900万元。假定不考虑所得税影响，则20×9年末A公司应确认投资收益为（ ）万元。
A.282
B.150
C.270
D.258
考题
A公司将一办公楼转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，该办公楼的账面原值为5000万元，已计提累计折旧100万元，已计提固定资产减值准备200万元，转换日的公允价值为6000万元，则A公司会计处理中不正确的是（）。A、借记“投资性房地产——成本”科目6000万元B、不需要将固定资产的账面价值转入“固定资产清理”科目C、转换日的公允价值大于固定资产的账面价值的差额1300万元，计入资本公积D、转换日的公允价值大于固定资产的账面价值的差额1300万元，计入公允价值变动损益
考题
2008年5月，甲公司用一批账面价值为165万元，不含税公允价值为200万元的原材料和原价为235万元，已计提累计折旧100万元，公允价值128万元的固定资产一台与乙公司交换其账面价值为240万元，公允价值为300万元的长期股权投资，公允价值等于计税价格。甲、乙公司增值税率均为17％。乙公司支付甲公司补价62万元。在非货币性资产交换具有商业实质，且换入资产的公允价值能够可靠计量的情况下，乙公司取得的原材料和固定资产的入账价值分别为（）万元。A、200和128B、234和128C、165和135D、220.73和141.27
考题
单选题春兰公司为上市公司，将2015年12月建造完成的建筑物对外出租，并按照成本模式进行后续计量。该建筑物的原价为3000万元，预计净残值为0，采用直线法按10年计提折旧。2016年末公允价值为3200万元、2017年末公允价值为3300万元。2018年1月1日，公司决定采用公允价值模式对该建筑物进行后续计量。按照税法规定，该建筑物作为固定资产处理，净残值为0，采用直线法按20年计提折旧。该公司按净利润的10％提取盈余公积，适用所得税税率为25％，则该项会计政策变更的累积影响数为（ ）万元。A
150B
225C
450D
675
考题
单选题乙公司于2014年末购入一台机器设备，成本为500万元，会计上按5年计提折旧，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧，2015年末乙公司对该设备计提减值准备100万元。税法规定按10年计提折旧，假定税法规定的折旧方法和净残值均与会计相同。则下列说法正确的是（）A
2015年末该设备的账面价值为350万元B
2015年末该设备的账面价值为400万元C
2015年末该设备的计税基础为400万元D
2015年末该设备的计税基础为450万元
考题
单选题甲公司20×6年12月31日一台固定资产账面价值为10万元，重估的公允价值为20万元，会计和税法规定都按直线法计提折旧，剩余使用年限为5年，净残值为0。会计按重估的公允价值计提折旧，税法按账面价值计提折旧。则20×9年12月31日应纳税暂时性差异余额为（ ）万元。A
8B
16C
6D
4
考题
单选题恒通公司在2007年5月20日以一项固定资产和银行存款20万元作为对价，从华远公司取得其持有的X公司的15%的股权，准备长期持有，该固定资产的账面原价为200万元，已计提折旧30万元，已计提减值准备为20万元，该项固定资产的公允价值为180万元，X公司2007年5月20日所有者权益的账面价值为1000万元，公允价值为1200万元，恒通公司为进行该项投资发生的相关费用为10万元，则长期股权投资的入账价值为（ ）万元。A
200B
210C
300D
150
考题
单选题下列事项中，产生可抵扣暂时性差异的是（ ）。A
固定资产会计折旧小于税法折旧B
企业持有一项固定资产，会计规定按10年采用直线法计提折旧，税法按8年采用直线法计提折旧C
对于固定资产，期末公允价值大于账面价值D
对于无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值的差额计提减值准备
考题
单选题A公司2007年12月31日一台固定资产的账面价值为100万元，重估的公允价值为200万元，会计和税法规定都按直线法计提折旧，剩余使用年限为5年，净残值为0。假定会计按重估的公允价值计提折旧，税法按账面价值计提折旧。则2010年12月31日应纳税暂时性差异余额为（）万元。A
80B
160C
60D
40
考题
单选题甲公司以公允价值为250万元的固定资产换入乙公司公允价值为220万元的长期股权投资，另从乙公司收取现金30万元。甲公司换出固定资产的账面原价为300万元，已计提折旧20万元，已计提减值准备10万元：在清理过程中发生清理费用5万元。乙公司换出长期股权投资的账面余额为210万元，已计提减值准备10万元。假定不考虑相关税费，假定该交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量。甲公司换入长期股权投资的成本为（）万元。A
220B
235C
250D
265
考题
单选题甲公司拥有B公司30%的股份，采用权益法核算，2019年期初该长期股权投资账面余额为1000万元，2019年B公司实现净利润700万元，取得投资时B公司仅存在一项固定资产的公允价值与账面价值不相等，该固定资产的账面价值为6000万元，公允价值为7000万元，尚可使用年限为10年，采用直线法计提折旧，不考虑所得税因素。2019年年末该长期股权投资的公允价值为1200万元，处置费用为200万元，预计未来现金流量现值为1100万元，则2019年年末甲公司应提减值准备为（ ）万元。A
110B
20C
80D
180
考题
单选题甲公司以一项厂房交换乙公司的一台设备、一项对丙公司股权投资及一批存货。甲公司换出厂房的账面原值为3600万元，累计折旧为600万元，未计提减值准备，公允价值为4000万元。乙公司换出设备账面原值1200万元，累计折旧为200万元，计提减值准备100万元，公允价值无法可靠计量；换出对丙公司股权投资账面价值为860万元，公允价值为1480万元，换出存货账面价值为1600万元，公允价值同样无法可靠取得。假定该交易具有商业实质，不考虑其他因素，则甲公司换入的固定资产的入账价值为（ ）万元。A
900B
907.2C
1071.43D
1130.4
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