网友您好, 请在下方输入框内输入要搜索的题目:

题目内容 (请给出正确答案)
多选题
长江公司系甲公司的母公司,2014年6月30日,长江公司向甲公司销售一件产品,销售价格为900万元,增值税税额为153万元,实际成本为800万元,相关款项已收存银行。甲公司将购入的该产品确认为管理用固定资产(增值税进项税额可抵扣),并于当日投入使用,预计使用寿命为10年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。长江公司采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%,不考虑其他因素。长江公司编制2014年合并财务报表时的抵销调整处理中正确的有(  )。
A

抵销营业收入900万元

B

抵销营业成本900万元

C

抵销管理费用10万元

D

抵销固定资产5万元

E

调增递延所得税资产23.75万元


参考答案

参考解析
解析:
AB两项,对于该内部购销业务,在编制合并财务报表时,应当将长江公司由此确认的内部销售收入(900万元)和内部销售成本(800万元)予以抵销;C项,抵销管理费用的金额=(900-800)÷10×6/12=5(万元);D项,抵销固定资产的金额=100-5=95(万元);E项,调增递延所得税资产的金额=(100-5)×25%=23.75(万元)。
更多 “多选题长江公司系甲公司的母公司,2014年6月30日,长江公司向甲公司销售一件产品,销售价格为900万元,增值税税额为153万元,实际成本为800万元,相关款项已收存银行。甲公司将购入的该产品确认为管理用固定资产(增值税进项税额可抵扣),并于当日投入使用,预计使用寿命为10年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。长江公司采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%,不考虑其他因素。长江公司编制2014年合并财务报表时的抵销调整处理中正确的有(  )。A抵销营业收入900万元B抵销营业成本900万元C抵销管理费用10万元D抵销固定资产5万元E调增递延所得税资产23.75万元” 相关考题
考题 长江股份有限公司系上市公司(以下简称长江公司),为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,按净利润的10%提取法定盈余公积。销售商品均为正常的生产经营活动、交易价格为公允价格,商品销售价格均不含增值税,商品销售成本在确认销售收入时逐笔结转。长江公司2010年度财务报告经董事会批准于2011年3月31日对外报出,实际对外公布日为2011年4月5日。注册会计师于2011年2月26日在对2010年度财务报告进行复核时,对2010年度的以下交易或事项的会计处理存在疑问:(1)1月1日,长江公司与甲公司签订协议,采取以旧换新方式向甲公司销售一批A商品,同时从甲公司收回一批同类旧商品作为原材料入库。协议约定,A商品的销售价格为200万元,旧商品的回收价格为2万元(不考虑增值税),甲公司另向长江公司支付232万元。1月6日,长江公司根据协议发出A商品,开出的增值税专用发票上注明的商品价格为200万元,增值税税额为34万元,并收到银行存款232万元,该批A商品的实际成本为120万元,旧商品已验收入库。长江公司的会计处理如下:借:银行存款232贷:主营业务收入198应交税费——应交增值税(销项税额)34借:主营业务成本120贷:库存商品120(2)10月15日,长江公司与乙公司签订合同,向乙公司销售一批B产品。合同约定:该批B产品的销售价格为200万元,包括增值税在内的B产品货款分两次收取,第一笔货款于合同签订当日收取,第二笔货款于交货时收取。10月15日,长江公司收到第一笔货款100万元,并存入银行,长江公司尚未开出增值税专用发票。该批B产品的成本估计为140万元。至12月31日,长江公司已经开始生产B产品但尚未完工,也未收到第二笔货款。长江公司的会计处理如下:借:银行存款100贷:主营业务收入100(3)12月1日,长江公司向丙公司销售一批C商品,开出的增值税专用发票上注明的销售价格为200万元,增值税税额为34万元。为及时收回货款,长江公司给予丙公司的现金折扣条件为:2/10,1/20,n/30(假定现金折扣按销售价格计算)。该批C商品的实际成本为150万元。至12月31日,长江公司尚未收到销售给丙公司的C商品货款234万元。长江公司的会计处理如下:借:应收账款234贷:主营业务收入200应交税费——应交增值税(销项税额)34借:主营业务成本150贷:库存商品150(4)12月1日,长江公司与丁公司签订销售合同,向丁公司销售一批D商品。合同规定,D商品的销售价格为400万元(包括安装费用),长江公司负责D商品的安装工作,且安装工作是销售合同的重要组成部分。12月5日,长江公司发出D商品,开出的增值税专用发票上注明的D商品销售价格为400万元,增值税税额为68万元,款项已收到并存入银行。该批D商品的实际成本为280万元。至12月31日,长江公司的安装工作尚未结束。假定增值税的纳税义务已经发生。长江公司的会计处理如下:借:银行存款468贷:主营业务收入400应交税费——应交增值税(销项税额)68借:主营业务成本280贷:库存商品280(5)12月1日,长江公司与戊公司签订销售合同,向戊公司销售一批E商品。合同规定:E商品的销售价格为500万元,长江公司于2011年4月30日以520万元(不含增值税)的价格购回该批E商品。12月1日,长江公司根据销售合同发出E商品,开出的增值税专用发票上注明的E商品销售价格为500万元,增值税税额为85万元,款项已收到并存入银行。该批E商品的实际成本为300万元。长江公司的会计处理如下:借:银行存款585贷:主营业务收入500应交税费——应交增值税(销项税额)85借:主营业务成本300贷:库存商品300(6)2010年12月15日,长江公司采用托收承付方式向F公司销售一批商品,成本为80万元,开出的增值税专用发票上注明售价100万元,增值税税额17万元。该批商品已经发出,并已向银行办妥托收手续。此时得知F公司在另一项交易中发生巨额损失,资金周转十分困难,已经拖欠其他公司的货款。长江公司的会计处理如下:借:应收账款117贷:主营业务收入100应交税费——应交增值税(销项税额)17借:主营业务成本80贷:库存商品80(7)2010年调整前长江公司利润表中的营业收入为20000万元,营业成本为12000万元。假定:上述事项均不考虑所得税的调整。要求:(1)逐项判断上述交易或事项的会计处理是否正确(分别注明其序号)。(2)对于其会计处理判断为不正确的,编制相应的调整会计分录(合并调整利润分配和盈余公积)。(3)计算2010年长江公司调整后营业收入和营业成本。(答案中的金额单位用万元表示)

考题 甲公司主要从事电子设备、电子产品的生产销售,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为l7%,所得税税率为25%。1)12月2日,甲公司与A公司签订合同,向A公司销售R电子设备200台,销售价格为每台6万元,成本为每台4万元。12月28日,甲公司收到A公司支付的货款1 404 万元并存人银行,商品尚未发出。2)12月3日,甲公司向B公司销售x电子产品2 500台,销售价格为每台1万元,成本为每台0.8万元。甲公司于当日发货2 500台,同时收到B公司支付的部分货款1 500 万元。3)12月4日甲公司向C公司销售Y产品l 000台,销售价格为每台1.2万元,成本为每台1万元。但C公司经营状况不好,难以收到该款项。

考题 朝阳公司拥有甲公司80%的股份,2013年6月5日朝阳公司向甲公司销售一件产品,销售价格为900万元,增值税税额为153万元,实际成本为800万元,相关款项已收存银行。甲公司将购入的该产品确认为管理用固定资产(增值税进项税额可抵扣),购入后即投入使用,预计使用寿命为10年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。朝阳公司和甲公司适用的所得税税率为25%。下列关于合并财务报表的说法错误的有(  )。 A.抵销营业收入900万元 B.抵销营业成本900万元 C.抵销管理费用10万元 D.抵销固定资产折旧10万元 E.确认递延所得税负债2.5万元

考题 长江公司系甲公司母公司,2019年5月20日,长江公司向甲公司赊销一批产品,销售价格为1000万元,增值税税额为130万元,实际成本为800万元;相关应收款项至年末尚未收到,长江公司对其计提了坏账准备10万元。甲公司在本年度已将该产品全部向外部独立第三方销售。假定不考虑所得税等其他因素的影响,长江公司编制2019年度合并财务报表时的相关会计处理正确的有(  )。A.抵销营业收入1000万元 B.抵销营业成本800万元 C.抵销信用减值损失10万元 D.抵销应付账款1130万元

考题 长江公司系甲公司母公司,2020年6月30日,长江公司将其2018年12月10日购入的一台管理用设备出售给甲公司,销售价格为1000万元,增值税税额为130万元,出售时该设备账面价值为850万元(购入时入账价值为1000万元,预计使用年限为10年,采用年限平均法计提折旧,无残值),相关款项已收存银行。甲公司将购入的设备确认为管理用固定资产,甲公司对取得设备的折旧方法、预计尚可使用年限和净残值与其在长江公司时相同。不考虑其他因素。长江公司2020年度合并财务报表中相关会计处理正确的有(  )。 A.合并财务报表层面折旧额计入管理费用100万元 B.抵销资产处置收益150万元 C.抵销增值税税额130万元 D.抵销固定资产150万元

考题 长江公司系甲公司母公司,2019年6月30日,长江公司将其2017年12月10日购入的一台管理用设备出售给甲公司,销售价格为1000万元,增值税税额为130万元,出售时该设备账面价值为850万元(购入时入账价值为1000万元,预计使用年限为10年,采用年限平均法计提折旧,无残值),相关款项已收存银行。甲公司将购入的设备确认为管理用固定资产,其折旧方法、预计尚可使用年限和净残值与其在长江公司时相同。不考虑其他因素。长江公司2019年度合并财务报表中相关会计处理正确的有(  )。 A.合并财务报表层面应抵销营业收入1000万元 B.抵销资产处置收益150万元 C.抵销增值税税额130万元 D.抵销固定资产141.18万元

考题 长江公司系甲公司的母公司,2×19年6月30日,长江公司向甲公司销售一台设备,销售价格为1000万元,增值税税额为130万元,账面价值为800万元,相关款项已收存银行。甲公司将购入的该设备作为管理用固定资产(增值税进项税额可抵扣)核算,并于当日投入使用,预计使用寿命为10年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。 长江公司适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算,不考虑其他因素。长江公司编制2×19年度合并财务报表时,对于该项内部交易的抵销分录处理正确的有( )。A.抵销资产处置收益200万元 B.抵销管理费用10万元 C.抵销固定资产330万元 D.确认递延所得税资产47.5万元

考题 长江公司系甲公司的母公司,2×16年6月30日,长江公司向甲公司销售一件产品,销售价格为900万元,增值税税额为153万元,成本为800万元,未计提存货跌价准备,相关款项已收存银行。甲公司将购入的该产品确认为管理用固定资产(增值税进项税额可抵扣)并于当日投入使用,预计使用寿命为10年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。长江公司采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%,不考虑其他因素。长江公司编制2×16年合并财务报表时的抵销调整中正确的有()。A、抵消营业收入900万元B、抵消营业成本900万元C、抵消管理费用10万元D、调增递延所得税资产23.75万元

考题 长江公司拥有乙公司80%的股份,对乙公司能够实施控制。2014年11月20日,乙公司向长江公司销售一批产品,实际成本为260万元,销售价格为300万元,增值税税额为51万元。长江公司将该批产品确认为原材料,至2014年年末该批原材料尚未领用。2014年12月31日长江公司在编制合并财务报表时应抵消存货的金额为()万元。A、40B、32C、91D、83

考题 问答题甲公司拥有A公司70%的股权,系A公司的母公司。甲公司本期个别利润表的营业收入中有3000万元,系向A公司销售产品取得的销售收入,该产品销售成本为2100万元。A公司在本期将该产品全部售出,其销售收入为3750万元,销售成本为3000万元,并分别在其个别利润表中列示。

考题 问答题长江公司系一家主要从事电子设备生产和销售的上市公司,因业务发展需要,对甲公司、乙公司进行了长期股权投资。长江公司、甲公司和乙公司在该投资交易达成前,相互间不存在关联方关系,且这三家公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为16%,所得税税率均为25%,采用资产负债表债务法核算所得税费用,本题销售价格均不含增值税税额。  资料1:  2018年度,长江公司对甲公司、乙公司股权投资和相关业务的有关资料如下:  (1)1月1日长江公司从甲公司股东处购入甲公司有表决权股份的80%,能够对甲公司实施控制,实际投资成本为8300万元。当日,甲公司可辨认净资产的公允价值为10200万元,账面价值为10000万元,差额200万元为一批存货公允价值大于其账面价值的差额。假定长江公司对甲公司的合并属于应税合并。  (2)1月1日长江公司从乙公司股东处购入乙公司有表决权股份的30%,能够对乙公司实施重大影响,实际投资成本为1600万元(含相关费用5万元)。当日,乙公司可辨认净资产的公允价值与其账面价值均为5000万元。  (3)1月1日甲公司、乙公司的资产、负债的账面价值与其计税基础相等。  (4)甲公司2018年度实现的净利润为1000万元;2018年1月1日的存货已有60%在本年度向外部独立第三方出售。假定长江公司采用权益法确认投资收益时不考虑税收因素的影响。  (5)6月30日,长江公司向甲公司销售一件产品,销售价格为900万元,增值税税额为144万元,实际成本为800万元,相关款项已收存银行。甲公司将购入的该产品确认为管理用固定资产(增值税进项税额可抵扣),预计使用寿命为10年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。  (6)11月20日,乙公司向长江公司销售一批产品,实际成本为260万元,销售价格为300万元,增值税税额为48万元,款项已收存银行。长江公司将该批产品确认为原材料,至年末该批原材料尚未领用。乙公司2018年度实现的净利润为600万元。  资料2:  (1)关于长江公司与甲公司的有关业务,会计处理如下:  ①2018年12月31日合并财务报表中确认商誉140万元;  ②2018年度合并利润表中抵销营业收入900万元;  ③2018年度合并利润表中抵销营业成本900万元;  ④2018年度合并利润表中抵销管理费用10万元;  ⑤2018年12月31日合并财务报表中确认递延所得税负债2.5万元。  (2)关于长江公司与乙公司的有关业务,会计处理如下:  ①长江公司对乙公司长期股权投资的初始投资成本为1600万元;  ②长江公司个别财务报表中采用权益法应确认投资收益168万元;  ③2018年12月31日长江公司合并财务报表中对乙公司长期股权投资的账面价值为1768万元;  ④2018年12月31日长江公司编制合并财务报表时抵销存货12万元。  要求:逐笔分析、判断资料2中各项会计处理是否正确,并说明判断依据。

考题 多选题长江公司系甲公司的母公司,2X16年6月30日,长江公司向甲公司销售一件产品,销售价格为1000万元,增值税税额为170万元,账面价值为900万元,相关款项已收存银行。甲公司将购入的该产品作为管理用固定资产(增值税进项税额可抵扣)核算,并于当日投入使用,预计使用寿命为10年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。长江公司适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算,不考虑其他因素。长江公司编制2X16年合并财务报表时,对于该项内部交易的抵销分录处理正确的有()。A抵销营业外收入1000万元B抵销管理费用5万元C抵销固定资产100万元D调增递延所得税资产23.75万元

考题 问答题甲公司系A公司的母公司。甲公司本期个别利润表的营业收入中有2000万元,系向A公司销售商品实现的收入,其商品成本为1400万元,销售毛利率为30%。A公司本期从甲公司购入的商品在本期均未实现销售。

考题 多选题长江公司系甲公司的母公司,2013年6月30日,长江公司向甲公司销售一件产品,销售价格为900万元,增值税税额为153万元,实际成本为800万元,相关款项已收存银行。甲公司将购入的该产品确认为管理用固定资产(增值税进项税额可抵扣),并于当日投入使用,预计使用寿命为10年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。长江公司采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%,不考虑其他因素。长江公司编制2013年合并财务报表时的抵消调整分录中正确的有()。A抵消营业收入900万元B抵消营业成本900万元C抵消管理费用10万元D抵消固定资产5万元E调增递延所得税资产23.75万元

考题 多选题长江公司系甲公司的母公司,2015年6月30日,长江公司将其2013年12月10日购入的一台管理用设备出售给甲公司,销售价格为1000万元,出售时设备账面价值为850万元(购入时入账价值为1000万元,预计使用年限为10年,采用年限平均法计提折旧,无残值),增值税税额为170万元,相关款项已收存银行。甲公司将购入的设备确认为管理用固定资产(增值税进项税额可抵扣),甲公司对取得设备的折旧方法、预计尚可使用年限和净残值与其在长江公司时相同。长江公司适用的所得税税率为25%,不考虑其他因素。长江公司2015年度合并财务报表中相关会计处理正确的有()。A合并财务报表折旧额计入管理费用100万元B抵销营业外收入150万元C抵销增值税170万元D抵销固定资产150万元E调增递延所得税负债35.30万元

考题 多选题长江公司系甲公司的母公司,2015年6月30日,长江公司向甲公司销售一件产品,销售价格为1000万元,增值税税额为170万元,实际成本为900万元,相关款项已收存银行。甲公司将购入的该产品确认为管理用固定资产(增值税进项税额可抵扣),并于当日投入使用,预计使用寿命为10年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。长江公司适用的所得税税率为25%,不考虑其他因素。长江公司因该项内部交易编制2015年合并财务报表时的抵销调整分录中正确的有()。A抵销营业收入1000万元B抵销营业成本900万元C抵销管理费用10万元D抵销固定资产100万元E调增递延所得税资产23.75万元

考题 多选题长江公司系甲公司母公司,2014年6月30日,长江公司将其2012年12月10日购入的一台管理用设备出售给甲公司,销售价格为1000万元,出售时设备账面价值为850万元(购入时入账价值为1000万元,预计使用年限为10年,采用年限平均法计提折旧,无残值),增值税税额为170万元,相关款项已收存银行。甲公司将购入的设备确认为管理用固定资产(增值税进项税额可抵扣),甲公司对取得设备的折旧方法、预计尚可使用年限和净残值与其在长江公司时相同。长江公司适用的所得税税率为25%,不考虑其他因素。长江公司2014年度合并财务报表中相关会计处理正确的有()。A合并财务报表折旧额计入管理费用100万元B抵消营业外收入150万元C抵消增值税170万元D抵消固定资产150万元E调增递延所得税负债35.30万元

考题 多选题长江公司系甲公司的母公司,2X16年6月30日,长江公司将其2X14年12月10日购入的一台管理用设备出售给甲公司,销售价格为1000万元,出售时设备账面价值为850万元(购入时入账价值为1000万元,预计使用年限为10年,采用年限平均法计提折旧,无残值),增值税税额为170万元,相关款项已收存银行。甲公司将购入的设备仍作为管理用固定资产(增值税进项税额可抵扣)核算,甲公司对取得设备的折旧方法、预计尚可使用年限和净残值与其在长江公司时相同。不考虑其他因素。长江公司2X16年度合并财务报表中相关会计处理正确的有()。A合并财务报表中计提折旧额计入管理费用117.64万元B抵销营业外收入150万元C抵销增值税170万元D抵销固定资产141.18万元

考题 多选题常胜公司系甲公司的母公司,2016年6月30日,常胜公司向甲公司销售一件产品,销售价格为900万元,增值税税额为153万元,成本为800万元,未计提存货跌价准备,相关款项已收存银行。甲公司将购入的该产品确认为管理用固定资产(增值税进项税额可抵扣)并于当日投入使用,预计使用寿命为10年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。常胜公司采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素,常胜公司编制2016年合并财务报表时的抵销调整中,正确的有( )。A抵消营业收入900万元B抵消营业成本900万元C抵消管理费用10万元D调增递延所得税资产23.75万元

考题 多选题长江公司系甲公司的母公司,2017年6月30日,长江公司向甲公司销售一件产品,销售价格为1000万元,增值税税额为170万元,销售成本为900万元,相关款项已收存银行。甲公司将购入的该产品确认为管理用固定资产(增值税进项税额可抵扣),并于当日投入使用,预计使用年限为10年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。长江公司与甲公司适用的所得税税率均为25%,不考虑其他因素。长江公司在编制2017年合并财务报表时,因该项内部交易作出的下列调整抵销处理中,正确的有()。A抵销营业外收入1000万元B抵销管理费用5万元C抵销固定资产100万元D调增递延所得税资产23.75万元

考题 单选题长江公司拥有乙公司30%的股份,对乙公司具有重大影响。2015年11月20日,乙公司向长江公司销售一批产品,实际成本为1200万元,销售价格为1600万元(不含增值税)。长江公司将该批产品作为原材料核算,至2015年年末该批原材料尚未领用。沿用上题部分条件,假如长江公司拥有乙公司60%的股份,对乙公司能够实施控制。其他条件不变,2015年12月31日长江公司在编制合并财务报表时应抵销存货的金额为()万元。A 400B 120C 1600D 360

考题 多选题长江公司系甲公司母公司,2018年6月30日,长江公司将其2016年12月10日购入的一台管理用设备出售给甲公司,销售价格为1000万元,出售时该设备账面价值为850万元(购入时入账价值为1000万元,预计使用年限为10年,采用年限平均法计提折旧,无残值),增值税税额为160万元,相关款项已收存银行。甲公司将购入的设备确认为管理用固定资产(增值税进项税额可抵扣),甲公司对取得设备的折旧方法、预计尚可使用年限和净残值与其在长江公司时相同。不考虑其他因素。长江公司2018年度合并财务报表中相关会计处理正确的有(  )。A合并财务报表折旧额计入管理费用100万元B抵销营业外收入150万元C抵销增值税170万元D抵销固定资产150万元

考题 单选题长江公司拥有乙公司30%的股份,对乙公司具有重大影响。2016年11月20日,乙公司向长江公司销售一批产品,实际成本为260万元,销售价格为300万元,增值税税额为39万元。长江公司将该批产品确认为原材料,至2016年年末该批原材料尚未领用。假定长江公司有子公司,2016年12月31日长江公司在编制合并财务报表时应抵销存货的金额为(  )万元。A 40B 12C 63D 91

考题 单选题长江公司拥有乙公司30%的股份,对乙公司具有重大影响。2015年11月20日,乙公司向长江公司销售一批产品,实际成本为1200万元,销售价格为1600万元(不含增值税)。长江公司将该批产品作为原材料核算,至2015年年末该批原材料尚未领用。假定长江公司有子公司,2015年12月31日长江公司在编制合并财务报表时应抵销存货的金额为()万元。A 400B 120C 1600D 360

考题 单选题长江公司拥有乙公司30%的股份,对乙公司具有重大影响。2015年11月20日,乙公司向长江公司销售一批产品,成本为260万元,未计提存货跌价准备,销售价格为300万元,增值税税额为51万元。长江公司将该批产品确认为原材料,至2015年年末该批原材料尚未对外出售。假定长江公司有子公司,不考虑其他因素,2015年12月31日长江公司在编制合并财务报表时应抵销存货的金额为(  )万元。A 40B 12C 63D 91

考题 多选题长江公司系甲公司母公司,2016年6月30日,长江公司将其2014年12月10日购入的一台管理用设备出售给甲公司,销售价格为1000万元,出售时设备账面价值为850万元(购入时入账价值为1000万元,预计使用年限为10年,采用年限平均法计提折旧,无残值),增值税税额为170万元,相关款项已收存银行。甲公司将购入的设备确认为管理用固定资产,甲公司对取得设备的折旧方法、预计尚可使用年限和净残值与其在长江公司时相同。长江公司适用的所得税税率为25%,不考虑其他因素。长江公司2016年度合并财务报表中相关会计处理正确的有(  )。A合并财务报表折旧额计入管理费用100万元B抵消营业外收入150万元C抵消增值税170万元D抵消固定资产150万元

考题 多选题长江公司系甲公司的母公司,2017年6月30日,长江公司向甲公司销售一件产品,销售价格为900万元,增值税税额为153万元,实际成本为800万元,相关款项已收存银行。甲公司将购入的该产品确认为管理用固定资产(增值税进项税额可抵扣),并于当日投入使用,预计使用寿命为10年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。长江公司采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%,不考虑其他因素。长江公司编制2017年合并财务报表时的抵消调整分录中正确的有(  )。A抵消营业收入900万元B抵消管理费用10万元C抵消固定资产5万元D调增递延所得税资产23.75万元

考题 多选题长江公司系甲公司的母公司,2015年6月30日,长江公司将其2013年12月10日购入的一台管理用设备出售给甲公司,销售价格为1000万元(不含增值税),出售时设备账面价值为850万元(购入时入账价值为1000万元,预计使用年限为10年,采用年限平均法计提折旧,无残值),增值税税额为170万元,相关款项已收存银行。甲公司将购入的设备确认为管理用固定资产(增值税进项税额可抵扣),并于当日投入使用,甲公司对取得设备的折旧方法、预计尚可使用年限和净残值与其在长江公司时相同。长江公司适用的所得税税率为25%,不考虑其他因素。长江公司2015年度合并财务报表中相关会计处理正确的有(  )。A合并财务报表中该设备折旧额应计入管理费用100万元B抵销营业外收入150万元C抵销增值税税额170万元D抵销固定资产150万元E调增递延所得税负债35.30万元