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多选题
甲公司适用的所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司从2×16年1月1日起将产品保修费用的计提比例由年销售收入的3%改为年销售收入的4%,提高的原因是公司产品质量出现波动,原计提的产品保修费用与实际发生的保修费用出现较大差异,假设甲公司规定期末预计产品保修费用的余额不得出现负值,2×15年年末产品保修费用的余额为20万元,甲公司2×16年度实现的销售收入为10000万元。2×16年实际发生产品质量保修费用300万元,按税法规定,公司实际发生的保修费用可从当期应纳税所得额中扣除。 甲公司下列会计处理中正确的有()。
A

产品保修费用计提比例的改变属于会计估计变更

B

2×16年12月31日“预计负债”余额为120万元

C

2×16年12月31日递延所得税资产余额为30万元

D

该项变更使2×16年利润总额减少100万元


参考答案

参考解析
解析: 产品保修费用计提比例的改变属于会计估计变更,选项A正确;“预计负债”余额=20+10000×4%-300=120(万元),选项B正确;预计负债计税基础为0,递延所得税资产余额=(120-0)×25%=30(万元),选项C正确;因预计产品保修费用的余额不得出现负值,按原估计应确认销售费用300万元,按新估计应确认销售费用400万元,该项变更使2×16年利润总额减少100万元,选项D正确。
更多 “多选题甲公司适用的所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司从2×16年1月1日起将产品保修费用的计提比例由年销售收入的3%改为年销售收入的4%,提高的原因是公司产品质量出现波动,原计提的产品保修费用与实际发生的保修费用出现较大差异,假设甲公司规定期末预计产品保修费用的余额不得出现负值,2×15年年末产品保修费用的余额为20万元,甲公司2×16年度实现的销售收入为10000万元。2×16年实际发生产品质量保修费用300万元,按税法规定,公司实际发生的保修费用可从当期应纳税所得额中扣除。 甲公司下列会计处理中正确的有()。A产品保修费用计提比例的改变属于会计估计变更B2×16年12月31日“预计负债”余额为120万元C2×16年12月31日递延所得税资产余额为30万元D该项变更使2×16年利润总额减少100万元” 相关考题
考题 甲公司盈余公积年初余额为150万元,本年利润总额为1000万元,适用的企业所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积,并将盈余公积50万元转增资本,50万元用于发放现金股利。该企业盈余公积年末余额为( )万元。A.225B.200C.175D.125

考题 年末,公司实现净利润600000元,按10%的比例提取法定盈余公积,按20%的比例提取任意盈余公积。经批准,以法定盈余公积20000元弥补以前年度累计亏损,以法定盈余公积40000元转增资本。编制提取法定盈余公积、任意盈余公积、弥补亏损和转赠资本的会计分录。(10分)

考题 甲公司2005年度的有关资料如下:(1)年初未分配利润为100万元,本年净利润为258万元。按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和法定公益金。(2)提取任意盈余公积10万元。(3)向投资者宣告分派现金股利40万元。要求:(1)编制甲公司提取法定盈余公积和法定公益金的会计分录。

考题 甲公司2007年度的有关资料如下:(1)年初未分配利润为l00万元,本年净利润为258万元。按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。(2)向投资者宣告分派现金股利40万元。要求:(1)编制甲公司提取法定盈余公积的会计分录。(2)编制甲公司提取任意盈余公积的会计分录。(3)编制甲公司向投资者宣告分派现金股利的会计分录。(4)计算年末未分配利润。(“利润分配”、“盈余公积”科目需要写出二级明细科目)

考题 年末,公司实现净利润600 000元,按10%的比例提取法定盈余公积,按20%的比例提取任意盈余公积。经批准,以法定盈余公积20 000元弥补以前年度累计亏损,以法定盈余公积40 000元转增资本。编制提取法定盈余公积、任意盈余公积、弥补亏损和转赠资本的会计分录。

考题 甲公司盈余公积年初余额为150万元,本年利润总额为1000万元,适用的企业所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积,并将盈余公积50万元转增资本,50万元用于发放现金股利;不考虑其他因素,该企业盈余公积年末余额为()万元。A.225 B.200 C.175 D.125

考题 甲股份有限公司2020年年初“利润分配——未分配利润”科目余额为0,当年实现利润总额1 000万元,发生所得税费用250万元,甲公司按当年净利润的10%提取法定盈余公积。不考虑其他因素,下列会计处理正确的有()。 A.结转实现净利润:   借:本年利润750   贷:利润分配——未分配利润750 B.提取法定盈余公积:   借:利润分配——提取法定盈余公积75   贷:盈余公积——法定盈余公积75 C.结转实现净利润:   借:本年利润1 000   贷:利润分配——未分配利润1 000 D.提取法定盈余公积:   借:利润分配——提取法定盈余公积100   贷:盈余公积——法定盈余公积100

考题 甲公司2×19年初“利润分配——未分配利润”借方余额30万元,2×19年实现利润总额100万元,所得税税率为25%,法定盈余公积提取比例为10%,不考虑其他因素。则甲公司2×19年应提取法定盈余公积( )万元。A.10 B.8.25 C.7 D.5.25

考题 甲公司于2018年12月发现,2017年少计了一项管理用固定资产的折旧费用500万元,所得税申报表中未扣除该项折旧费用,甲公司适用的企业所得税税率为25%,公司按净利润的10%提取盈余公积。假定无其他纳税调整事项,甲公司在2018年因此项前期差错更正而调整的留存收益金额为( )万元。A.337.50 B.375.00 C.125.00 D.205.50

考题 甲公司2013年度的有关资料如下:(1)年初未分配利润为150万元,本年利润总额为400万元,适用的企业所得税税率为25%。假定不存在纳税调整因素。(2)按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。(3)向投资者宣告分配利润40万元。 要求: (1)计算甲公司本期所得税费用; (2)编制甲公司确认本期所得税费用的会计分录; (3)编制甲公司提取盈余公积的会计分录; (4)编制甲公司宣告分配利润的会计分录; (5)计算年末未分配利润。 (答案中的金额单位用万元表示)

考题 2×16年年初,甲股份有限公司(以下简称甲公司)所有者权益总额为3000万元,其中股本800万元,资本公积1600万元,盈余公积300万元,未分配利润300万元,甲公司适用的所得税税率为25%。2×16年甲公司发生如下事项: (1)1月13日,甲公司委托证券公司代理发行普通股200万股,每股面值1元,每股发行价4元,按协议约定,证券公司从发行收入中提取2%的手续费。 (2)3月5日,经股东大会批准,甲公司以每股3元价格回购本公司股票100万股并予以注销。 (3)4月1日,经股东大会批准,甲公司将资本公积100万元、盈余公积100万元转增股本。 (4)2×16年度,甲公司共实现利润总额2000万元,假定不存在纳税调整事项及递延所得税;甲公司按净利润的10%提取盈余公积,分配现金股利50万元。 根据资料(4),甲公司2×16年度应提取盈余公积( )万元。 A.50 B.100 C.150 D.200

考题 甲股份有限公司(以下简称甲公司)20×9年至2×11年度有关业务资料如下: (1)20×9年1月1日,甲公司股东权益总额为46500万元(其中,股本总额为10000万股,每股面值为1元;资本公积为30000万元;盈余公积为6000万元;未分配利润为500万元。 20×9年度实现净利润400万元,股本与资本公积项目未发生变化。 2×10年3月1日,甲公司董事会提出如下预案: ①按20×9年度实现净利润的10%提取法定盈余公积。 ②以20×9年12月31日的股本总额为基数,以资本公积(股本溢价)转增股本,每10股转增4股,共计转增4000万股。 2×10年5月5日,甲公司召开股东大会,审议批准了董事会提出的预案,同时决定分派现金股利300万元。2×10年6月10日,甲公司办妥了上述资本公积转增股本的有关手续。 (2)2×10年度,甲公司发生净亏损3500万元。 (3)2×11年4月9日,甲公司股东大会决定以法定盈余公积弥补账面累计未弥补亏损200万元。 下列关于甲公司提取20×9年法定盈余公积的会计处理正确的是( )。 A、借:利润分配——提取法定盈余公积 40    贷:盈余公积——法定盈余公积 40 B、借:利润分配——未分配利润 40    贷:利润分配——提取法定盈余公积 40 C、借:盈余公积——法定盈余公积 40    贷:利润分配——提取法定盈余公积 40 D、借:利润分配——提取法定盈余公积 40    贷:利润分配——未分配利润 40

考题 下列关于计提法定盈余公积的说法中正确的有()。A、公司制企业应该按照净利润的10%提取法定盈余公积B、非公司制企业法定盈余公积的提取比例可超过净利润的10%C、在计算本年提取法定盈余公积的基数时,应该包括企业年初盈余的未分配利润D、法定盈余公积累计额已达到注册资本的50%时可以不再提取

考题 2017年年初,甲股份有限公司(以下简称甲公司)所有者权益总额为3000万元,其中股本800万元,资本公积1600万元,盈余公积300万元,未分配利润300万元,甲公司适用的所得税税率为25%。 2017年甲公司发生如下事项: (1)1月13日,甲公司委托证券公司代理发行普通股200万股,每股面值1元,每股发行价4元,按协议约定,证券公司从发行收入中提取2%的手续费。 (2)3月5日,经股东大会批准,甲公司以每股3元价格回购本*公司股票100万股并予以注销。 (3)4月1日,经股东大会批准,甲公司将资本公积100万元、盈余公积100万元转增股本。 (4)2017年度,甲公司共实现利润总额2000万元,假定不存在纳税调整事项及递延所得税;甲公司按净利润的10%提取盈余公积,分配现金股利50万元。 根据上述资料,下列各项中会引起甲公司所有者权益总额发生增减变动的是()。A、回购股票B、提取盈余公积C、实现净利润D、分配现金股利

考题 2009年甲寿险公司发行普通股5亿股,每股面值为1元,发行价格为5元。股款25亿元已经全部收到,发行过程中发生相关手续费与税费1. 2亿元。2009年甲寿险公司年初未分配利润余额为贷方160,000万元,2009年实现净利润1亿元。假定公司按照2009年实现净利润的10%提取法定盈余公积。2009年度终了时,甲寿险公司提取法定盈余公积的账务处理为()。A、借:本年利润10000000 贷:盈余公积——法定盈余公积10000000B、借:利润分配——提取法定盈余公积10000000 贷:盈余公积——法定盈余公积10000000C、借:盈余公积——法定盈余公积10000000 贷:本年利润10000000D、借:盈余公积——法定盈余公积10000000 贷:利润分配——提取法定盈余公积10000000

考题 甲公司所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积,不提取任意盈余公积。2016年12月31日,甲公司对外出租的一栋办公楼(作为投资性房地产采用成本模式计量)的账面原值为14000万元,已计提折旧为400万元,未计提减值准备,且计税基础与账面价值相同。2017年1月1日,甲公司将该办公楼由成本模式计量改为采用公允价值模式计量,当日公允价值为17600万元。对此项会计政策变更,甲公司应调整2017年1月1日盈余公积的金额为()万元。A、300B、3000C、2700D、400

考题 甲公司适用的所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积,不提取任意盈余公积。甲公司从2017年1月1日起将产品保修费用的计提比例由年销售收入的3%改为年销售收入的4%,提高的原因是公司产品质量出现波动,原计提的产品保修费用与实际发生的保修费用出现较大差异,假设甲公司规定期末预计产品保修费用的余额不得出现负值,2016年年末产品保修费用的余额为20万元,甲公司2017年度实现的销售收入为10000万元。2017年实际发生产品质量保修费用300万元,按税法规定,公司实际发生的保修费用可从当期应纳税所得额中扣除。不考虑其他因素影响,甲公司下列会计处理中正确的有()。A、产品保修费用计提比例的改变属于会计估计变更B、2017年12月31日“预计负债”余额为120万元C、2017年12月31日递延所得税资产余额为30万元D、该项变更使2017年利润总额减少100万元

考题 问答题甲公司2010年年初的实收资本为300万元,资本公积为230万元,盈余公积为180万元,未分配利润为80万元,2010年的净利润为250万元,公司按10%提取法定盈余公积,按5%提取任意公积金。经股东大会批准后,公司将50万盈余公积转增资本。要求:(1)计算甲公司本年应提取的法定盈余公积和任意盈余公积。(2)计算甲公司本年年末的未分配利润。(3)计算甲公司2010年末盈余公积。

考题 单选题肇鸿公司20X4年度实现净利润1550000元,按净利润的10%计提法定盈余公积,按投资者决议提取任意盈余公积100000元,分配现金股利600000元。公司当年的所得税费用是()万元。A 200B 199.25C 201.75D 203

考题 单选题某公司注册资本为2亿元,法定盈余公积和任意盈余公积分别按10%、5%的比例计提。若年初公积金已累计至1亿元,本年税后利润为8000万元,则该公司(  )。A 必须提取法定盈余公积800万元、任意盈余公积400万元B 必须提取法定盈余公积800万元,任意盈余公积可以不计提C 必须提取任意盈余公积400万元,法定盈余公积可以不计提D 必须计提法定盈余公积和任意盈余公积,但可不严格按比例提取E 任意盈余公积和法定盈余公积均可以不计提

考题 多选题下列关于计提法定盈余公积的说法中正确的有()。A公司制企业应该按照净利润的10%提取法定盈余公积B非公司制企业法定盈余公积的提取比例可超过净利润的10%C在计算本年提取法定盈余公积的基数时,应该包括企业年初盈余的未分配利润D法定盈余公积累计额已达到注册资本的50%时可以不再提取

考题 多选题甲公司适用的所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司从2015年1月1日起将产品保修费用的计提比例由年销售收入的3%改为年销售收入的4%,提高的原因是公司产品质量出现波动,原计提的产品保修费用与实际发生的保修费用出现较大差异,假设甲公司规定期末预计产品保修费用的余额不得出现负值,2014年年末产品保修费用的余额为20万元,甲公司2015年度实现的销售收入为10000万元。2015年实际发生产品质量保证费用300万元,按税法规定,公司实际发生的保修费用可从当期应纳税所得额中扣除。甲公司下列会计处理中正确的有()。A产品保修费用的计提比例的改变属于会计政策变更B2015年12月31日预计负债余额为120万元C2015年12月31日递延所得税资产余额为30万元D该项变更使2015年利润总额减少100万元

考题 单选题下列关于盈余公积的说法,错误的是()。A 是企业按照规定从净利润中提取的具有特定用途的积累资金B 一般包括法定盈余公积和任意盈余公积C 任意盈余公积的提取具有强制性D 公司制企业任意盈余公积的提取须经股东大会或类似机构批准E 法定盈余公积按《公司法》规定的比例从净利润中提取

考题 不定项题甲股份有限公司(以下简称甲公司)2007年至2015年度有关业务资料如下:(1)2007年1月1日,甲公司股东权益总额为23250万元(其中,股本总额为5000万股,每股面值为1元;资本公积为15000万元;盈余公积为3000万元;未分配利润为250万元)。2007年度实现净利润200万元,按实现净利润的10%提取法定盈余公积,股本与资本公积项目未发生变化。①2008年3月1日,甲公司董事会提出如下预案:分配现金股利150万元;以2007年12月31日的股本总额为基数,以资本公积(股本溢价)转增股本,每10股转增2股,计1000万股。②2008年5月5日,甲公司召开股东大会,审议批准了董事会提出的预案。③2008年6月10日,甲公司办妥了上述资本公积转增股本的有关手续。(2)2008年,甲公司发生净亏损1571万元。(3)2009年至2014年,甲公司分别实现利润总额100万元、150万元、200万元、250万元、300万元和300万元。假定甲公司适用的所得税税率为25%,无其他纳税调整事项。(4)2015年5月9日,甲公司股东大会决定以法定盈余公积弥补2014年12月31日账面累计未弥补亏损。假定:2008年发生的亏损可用以后连续5个会计年度内实现的税前利润弥补。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列第(1)-(5)小题。(答案中金额单位用万元表示)根据上述业务,下列分录错误的是()。A计提盈余公积:借:利润分配-提取法定盈余公积260-提取任意盈余公积260贷:盈余公积-法定盈余公积260-任意盈余公积260B计提盈余公积:借:利润分配-提取法定盈余公积200-提取任意盈余公积200贷:盈余公积-法定盈余公积200-任意盈余公积200C以资本公积和法定盈余公积转增资本:借:资本公积-资本溢价500盈余公积-法定盈余公积300贷:实收资本800D以资本公积和法定盈余公积转增资本:借:实收资本800贷:资本公积-资本溢价500盈余公积-法定盈余公积300

考题 问答题甲公司为增值税一般纳税人,对所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积,不提取任意盈余公积。2017年5月20日,甲公司发现在2016年12月31日计算A库存产品的可变现净值时发生差错,A库存产品的成本为1000万元,预计可变现净值应为700万元。2016年12月31日,甲公司误将A库存产品的可变现净值预计为900万元。编制甲公司对上述会计差错应进行的相关会计处理。

考题 单选题甲公司2019年12月31日发现2017年对某项管理用固定资产漏提折旧30万元,在2017年所得税申报时也未扣除此项费用。甲公司适用的所得税税率为25%,按净利润的10%分别计提法定盈余公积和任意盈余公积。根据税法规定此项费用可以在2019年度所得税申报时追溯扣除。则此项前期差错累积影响数为( )万元。A 30B 22.5C 20.25D 16.2

考题 单选题甲公司2010年年初的留存收益总额为500万元,2010年的净利润为100万元,按10%提取法定盈余公积,按5%提取任意盈余公积,则甲公司提取盈余公积后的留存收益总额为A 500万元B 600万元C 510万元D 515万元