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单选题
某居民企业2009年实现会计利润总额120万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20万元，购买了价值30万元的环境保护专用设备。假设当年无其他纳税调整项目，2009年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A
28.4
B
19.4
C
30.0
D
32.4
参考答案
参考解析
解析：
根据税法规定，公益性捐赠支出税前扣除限额＝120×12％＝14.4（万元），捐赠支出纳税调增额＝20－14.4＝5.6（万元），购买环境保护专用设备投资额的10％可以从企业当年的应纳税额中抵免。应缴纳企业所得税＝（120＋5.6）×25％－30×10％＝28.4（万元）。
根据税法规定，公益性捐赠支出税前扣除限额＝120×12％＝14.4（万元），捐赠支出纳税调增额＝20－14.4＝5.6（万元），购买环境保护专用设备投资额的10％可以从企业当年的应纳税额中抵免。应缴纳企业所得税＝（120＋5.6）×25％－30×10％＝28.4（万元）。
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考题
某居民企业2009年实现会计利润总额120万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20万元，购买了价值30万的环境保护专有设备，假设当年无其他纳税调整项目，2009年该企业应缴纳企业所得税( )万元。A．19.4B．28.4C．30D．31.4
考题
某居民企业2015年实现会计利润总额120万元,在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20万元,购买了价值30万元的环境保护专用设备。假设当年无其他纳税调整项目,2015年该企业应缴纳企业所得税()万元。
A、 19.40B、 28.40C、 30.00D、 31.40
考题
2019年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。计算甲企业2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（ ）。A.74万元
B.60万元
C.84万元
D.72万元
考题
某居民企业2009年实现会计利润总额120万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20万元，购买了价值30万的环境保护专有设备，假设当年无其他纳税调整项目，2009年该企业应缴纳企业所得税( )万元。A:19.40
B:28.40
C:30.00
D:31.40
考题
北京市某工业企业2015年实现会计利润总额200万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出30万元，购买了价值20万元的环境保护专用设备。假设当年无其他纳税调整项目，2015年该企业应缴纳企业所得税是（ ）。
A.31.50万元 B.49.50万元 C.50.00万元 D.31.40万元
考题
某施工企业2014年度利润总额8000万元。企业当年发生公益性捐赠支出1000万元。本企业在计算企业所得税时，捐赠支出准予扣除的最大金额是（ ）万元。 (2015)A.1000
B.250
C.960
D.125
考题
某施工企业2014年度利润总额8000万元。企业当年发生公益性捐赠支出1000万元。公益性捐赠支出准予扣除的最大金额是（ ）万元。( 2015真题 )
A.1000
B.250
C.960
D.125
考题
2019年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。根据企业所得税法律制度的规定，计算甲企业2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（ ）万元。A.74
B.60
C.84
D.72
考题
2019年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。计算甲企业2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（ ）。A.74万元
B.60万元
C.84万元
D.72万元
考题
某居民企业2019年实现会计利润总额120万元，在当年生产经营活动中发生了对目标脱贫地区的捐赠支出20万元，购买了价值30万元的环境保护专用设备，取得了增值税专用发票。假设当年无其他纳税调整项目，2019年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。 A.27
B.28.40
C.30.00
D.31.40
考题
某居民企业2013年度实现利润总额300万元，当年有两笔捐赠支出：一笔是直接向某学校捐款10万元，一笔是通过公益性社会团体向贫困地区捐款40万元，则该企业2013年在计算应纳税所得额时可以在税前扣除的捐赠支出为（）万元。A、36B、10C、40D、50
考题
某企业财务资料显示，2017年会计利润为370万元，其中营业外支出100万元（其中90万元为公益性捐赠支出），上年度经税务机关核定的亏损为30万元。2017年企业在所得税前可以扣除的捐赠支出是（）。A、23.4万元B、40.8万元C、44.4万元D、90万元
考题
某居民企业2010年实现会计利润总额200万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出25万元，购买了价值520万元的安全生产专用设备。假设2010年无其他纳税调整项目，2011年该企业应纳税所得额100万元，2011年该企业应缴纳企业所得税（）万元。A、23.5B、23.25C、24.56D、31.40
考题
某企业20X1年度实现会计利润总额200万元，经注册税务师核查，当年“营业外支出”账户中列支了通过文化行政管理部门向当地公益性图书馆捐赠37万元。该企业20X1年度应缴纳的企业所得税为53.25万元。
考题
某生产企业，2008年有关会计资料如下：
(1)年度会计利润总额为200万元;
(2)全年销售收入为2000万元;
(3)"管理费用"中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元;
(4)"营业外支出"中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元;
(5)"投资收益"中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。
假设该企业所得税税率为25%。
下列表述中正确的有( )。A、税收罚款不得在税前列支B、公益性捐赠支出可以全额在税前列支C、公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准予扣除D、捐赠支出不得在税前列支
考题
不定项题中国境内居民企业甲公司2013年实现销售收入3000万元，年度利润总额1000万元，已预缴企业所得税188万元。经注册会计师审核，发现以下事项：（1）利润总额中包括从被投资公司（乙公司，属于非上市的居民企业）中分回的股息收入200万元，乙公司适用的企业所得税税率为25%；（2）利润总额中包括甲公司转让未到期的国债，取得的转让收益25万元；（3）在计算利润总额时，业务宣传费200万元已计入销售费用扣除；（4）在计算利润总额时，甲公司直接向某灾区捐赠的30万元已计入营业外支出扣除；（5）在计算利润总额时，甲公司通过民政部门向某灾区小学捐赠的130万元已计入营业外支出扣除。已知：甲公司适用的企业所得税税率为25%。要求：根据上述资料，回答下列问题。根据企业所得税法律制度的规定，下列有关公益性捐赠支出企业所得税处理的表述中，正确的是（）。A企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除B企业发生的公益性捐赠支出，在当年企业所得税应纳税所得额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除C不论企业是通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门进行的公益性捐赠支出，还是企业直接向公益事业的捐赠支出，都可以依法在企业所得税前扣除D企业只有通过公益性社会团体或者县级以上（含）人民政府及其部门进行的公益性捐赠支出，才可以按规定在企业所得税前扣除
考题
单选题2018年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。计算甲企业2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（ ）万元。（2019年）A
74B
60C
84D
72
考题
单选题某居民企业2010年实现会计利润总额200万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出25万元，购买了价值520万元的安全生产专用设备。假设2010年无其他纳税调整项目，2011年该企业应纳税所得额100万元，2011年该企业应缴纳企业所得税（）万元。A
23.5B
23.25C
24.56D
31.40
考题
单选题某企业2011年度的会计利润为1800万元，营业外支出中公益性捐赠支出120万元。该企业计算企业所得税时允许税前扣除的公益救济性捐赠额为（）万元。A
72B
96C
120D
216
考题
判断题某企业20X1年度实现会计利润总额200万元，经注册税务师核查，当年“营业外支出”账户中列支了通过文化行政管理部门向当地公益性图书馆捐赠37万元。该企业20X1年度应缴纳的企业所得税为53.25万元。A
对B
错
考题
单选题某企业按照政府统一会计政策计算出利润总额300万元，当年直接向某学校捐赠10万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠30万元，则该企业当年在计算应纳税所得额时可以在税前扣除的捐赠为（）。A
10万元B
30万元C
36万元D
40万元
考题
单选题某企业2017年6月发生公益性捐赠支出400万元（该企业当年仅发生一次捐赠），2017年该企业年度会计利润总额为2000万元，根据企业所得税法，该笔捐赠支出可以在2017年度税前扣除的限额为（ ）万元。A
400B
300C
240D
120
考题
单选题某企业2019年6月发生公益性捐赠支出400万元（该企业当年仅发生一次捐赠），2019年该企业年度会计利润总额为2000万元，该笔捐赠支出可以在2019年度税前扣除的限额为（ ）万元。A
400B
300C
240D
120
考题
单选题某居民企业2009年实现会计利润总额120万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20万元，购买了价值30万元的环境保护专用设备。假设当年无其他纳税调整项目，2009年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。[2010年真题]A
19.40B
28.40C
30.00D
32.40
考题
单选题某企业2018年实现利润总额为30万元，在“营业外支出”账目中列支了两笔捐赠款项，（1）向灾区直接捐赠6万元，（2）通过国家机关向灾区捐赠4万元，已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，计算该企业当年捐赠支出可以税前扣除金额的下列算式中，正确的是（ ）。A
6＋4＝10万元B
4万元C
6万元D
30×12%＝3.6万元
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