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题目内容
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多选题
为评价X公司的现销业务中是否存在收到现金后不存入银行的截留销售现金情况，注册会计师通过实施以下控制测试程序所获取的审计证据中，无法单独证明事实真相的有（）。
A
要求每个收款台都打印每日现金销售汇总表
B
检查调节现金与销售汇总表的员工是否在结算记录上签名
C
检查存款单与销售汇总表上复核人员的签名
D
重新检查已存入金额与销售汇总表金额是否一致
参考答案
参考解析
解析：
A、B也许能证明实际收款金额，但无法证明存款金额，更不能证明这两个金额是否一致。C、D中的每个程序都同时涉及到收款与存款，有可能单独证明事实真相。
更多 “多选题为评价X公司的现销业务中是否存在收到现金后不存入银行的截留销售现金情况，注册会计师通过实施以下控制测试程序所获取的审计证据中，无法单独证明事实真相的有（）。A要求每个收款台都打印每日现金销售汇总表B检查调节现金与销售汇总表的员工是否在结算记录上签名C检查存款单与销售汇总表上复核人员的签名D重新检查已存入金额与销售汇总表金额是否一致” 相关考题
考题
注册会计师执行的以下实质性程序中属于审查企业收到的现金是否已经全部登记入账最佳程序的是（ ）。A.盘点库存现金，如与账面数额存在差异，分析差异原因B.追查主营业务收入明细账中的分录至销售单、销售发票副联及发运凭证C.从被审计单位当期收据存根中抽取大额现金收入追查到相关的凭证和账薄记录D.对被审计单位结账日前一段时间内现金收支凭证进行审计，以确定是否存在应记入下期的事项
考题
注册会计师为了发现被审计单位是否存在多计收入的情况,所采取的最有效的审计程序是()。
A.以账簿记录为起点做销售业务的截止测试B.以销售发票为起点做销售业务的截止测试C.以发运凭证为起点做销售业务的截止测试D.向债务人函证
考题
F注册会计师拟对A公司的货币资金实施实质性测试程序。以下审计程序中，属于实质性测试程序的有（ ）A、检查银行预留印鉴的保管情况B、检查银行存款余额调节表中未达账项在资产负债表日后的进账情况C、检查现金交易中是否存在应通过银行办理转账支付的项目D、检查外币银行存款年末余额是否按年末汇率折合为记账本位币金额
考题
ABC会计师事务所接受委托审计B公司2009年度财务报表，乙注册会计师在实施审计的过程中，遇到以下事项，请代为其作出正确的专业判断。若B公司为小型企业且并不存在能够被注册会计师识别的控制活动，则乙注册会计师在对小型被审计单位执行审计业务时，下列说法中正确的表述是( )。A．注册会计师出于成本效益的考虑可以采用综合性方案B．注册会计师决定实施的审计程序主要是控制测试C．如果注册会计师认为仅通过实施实质性程序能够获取充分、适当的审计证据，注册会计师可以只实施实质性程序D．如果注册会计师只实施实质性程序，无需考虑仅通过实施实质性程序是否能获取充分、适当的审计证据
考题
下列各项关于现金监盘过程的说法，正确的有（ ）
A.审计人员观察现金盘点计划的遵循情况，以及记录和控制现金盘点结果的情况抽取付款凭证审查有无审批签字
B.审计人员检查现金以确定其是否存在，并检查现金盘点结果。
C.通过监盘审计人员获取有关盘点程序可靠性的审计证据。
D.审计人员现金监盘属于实质性程序，不能用于控制测试程序
E.存在多处的现金，要同时进行监盘
考题
在完成审计业务前，如果甲公司要求将审计业务变更为保证程度较低的鉴证业务，注册会计师认为理由合理的有（ ）。
A.甲公司因贷款需要审计，现公司现金流稳定无需贷款
B.甲公司认为注册会计师实施的审计程序不能获取充分、适当的审计证据
C.甲公司提出大幅度削减审计费用，减少成本支出
D.甲公司对原来要求的审计业务的性质存在误解
考题
（2017年）
ABC 会计师事务所的 A 注册会计师负责审计甲公司 2016年度财务报表，与货币资金审计相关的部分事项如下：
（1）A 注册会计师认为库存现金重大错报风险很低，因此， 未测试甲公司财务主管每月未盘点库存现金的控制，于 6 2016年年 2 12 月 月 1 31 日实施了现金监盘，结果满意。
（2）对于账面余额存在差异的银行账户，A 注册会计师 获取了银行存款余额调节表，检查了调节表中的加计数是否正确，并检查了调节后的银行存款日记账余额与银行对账账单余额是否一致，据此认可了银行存款余额调节表。
（3）因对 甲公司管理层提供的银行对账单的真实性存在有疑虑，A 注册会计师在出纳陪同下前往银行获取银行对账单，在银行柜台人员打印对账单时，A 注册会计师前往该银行其他部门实施了银行函证。
（4）甲公司有一笔 5 2015年年 0 10 月存入的期限两年的 大额定期存款。A 注册会计师在 2015年度财务报表审计中检查了开户证实书原件并实施了函证，结果满意，因此， 未在 6 2016 年度审计中实施审计程序。
（5）为测试银行账户交易入账的 真实性，A 注册会计师在验证银行对账单的真实性后，从银行存款日记账中选取样本与银行对账单进行核对，并检查了支持性文件，结果满意。
要求：
针对上述第（1）至（5）项，逐项指出 A 注册会计师的做法是否恰当，如不恰当，简要说明理由。
考题
注册会计师在对被审计单位的现金盘点实施监盘，下列各项中，可能涉及的有（ ）。
A.观察执行现金盘点的人员对盘点计划的遵循情况
B.检查现金以确定其是否存在，并检查现金盘点结果
C.获取有关被审计单位现金盘点程序可靠性的审计证据
D.观察财务经理复核付款申请的过程
考题
A注册会计师是甲公司2019年度财务报表审计业务的项目合伙人，正在针对财务报表的重大错报风险设计和实施审计程序，相关情况摘录如下：
（1）针对识别出的与财务报表整体广泛相关的特别风险，A注册会计师拟通过扩大控制测试和实质性程序的范围予以应对。
（2）实施应收账款函证程序时，A注册会计师为提高函证程序的不可预见性，拟以资产负债表日为函证截止日实施函证。
（3）在评估销售业务重大错报风险时，通过了解甲公司内部控制，预期其相关控制的运行是有效的，A注册会计师拟实施控制测试。
（4）A注册会计师针对截至7月31日的应付账款相关内部控制实施了控制测试，获取了该控制有效运行的审计证据，拟不再关注。
（5）针对识别出的销售收入的舞弊风险，A注册会计师拟仅实施实质性分析程序予以恰当应对。
（6）针对识别出的有关应付账款低估的重大错报风险，A注册会计师拟选择包含在财务报表金额中的项目，以获取充分、适当的审计证据。
要求：针对事项（1）至（6），简要说明A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
考题
以下各项中，不属于注册会计师了解货币资金内部控制的审计程序的是（ ）。
A.询问销售部门的员工和管理人员
B.观察被审计单位出纳人员如何进行现金盘点
C.实施穿行测试，追踪货币资金业务在财务报告信息系统中的处理过程
D.实施分析程序，比较被审计单位银行存款应收利息收入与实际利息收入的差异是否适当
考题
（2017年）ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2016年度财务报表，与货币资金审计相关的部分事项如下：
（1）A注册会计师认为库存现金重大错报风险很低，因此，未测试甲公司财务主管每月末盘点库存现金的控制，于2016年12月31日实施了现金监盘，结果满意。
（2）对于账面余额与银行对账单余额存在差异的银行账户，A注册会计师获取了银行存款余额调节表，检查了调节表中的加计数是否正确，并检查了调节后的银行存款日记账余额与银行对账单余额是否一致，据此认可了银行存款余额调节表。
（3）因对甲公司管理层提供的银行对账单的真实性存有疑虑，A注册会计师在出纳陪同下前往银行获取银行对账单，在银行柜台人员打印对账单时，A注册会计师前往该银行其他部门实施了银行函证。
（4）甲公司有一笔2015年10月存入的期限两年的大额定期存款。A注册会计师在2015年度财务报表审计中检查了开户证实书原件并实施了函证，结果满意，因此，未在2016年度审计中实施审计程序。
（5）为测试银行账户交易入账的真实性，A注册会计师在验证银行对账单的真实性后，从银行存款日记账中选取样本与银行对账单进行核对，并检查了支持性文件，结果满意。
要求：
针对上述第（1）至（5）项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
考题
F注册会计师负责对A公司2OO5年度会计报表进行审计。在对货币资金项目审计过程中，F注册会计师遇到以下事项，请代为作出正确的专业判断
F注册会计师拟对A公司的货币资金实施实质性测试程序。以下审计程序中，属于实质性测试程序的有（ )
A.检查银行预留印鉴的保管情况
B.检查银行存款佘额调节表中未达账项在资产负债表日后的进账情况
C.检查现金交易中是否存在应通过银行办理转账支付的项目
D.检査外币银行存款年末佘额是否按年末汇率折合为记账本位币金额
考题
注册会计师在对被审计单位的现金盘点实施监盘，下列各项中，可能涉及的有（ ）。
A、观察执行现金盘点的人员对盘点计划的遵循情况
B、检查现金以确定其是否存在，并检查现金盘点结果
C、获取有关被审计单位现金盘点程序可靠性的审计证据
D、观察财务经理复核付款申请的过程
考题
注册会计师拟对被审计单位的货币资金实施实质性程序。以下审计程序中，属于实质性程序的是（）A、检查银行预留印鉴的保管情况B、检查银行存款余额调节表，查验其是否按月正确编制并经复核C、检查现金交易中是否存在应通过银行办理转账支付的项目D、检查外币银行存款年末余额是否按年末汇率折合为记账本位币金额
考题
多选题A注册会计师负责审计甲公司2012年财务报表。注册会计师拟检查库存现金内部控制的建立和执行情况，以下事项恰当的有（ ）。A甲公司库存现金的收支是否按规定的程序和权限办理B是否存在与甲公司经营无关的款项收支情况C是否存在出租、出借银行账户的情况D出纳员与会计员的职责是否严格分离
考题
多选题D注册会计师认为甲公司的控制环境存在严重缺陷，在对拟实施审计程序的性质、时间安排和范围作出总体修改时，下列做法中恰当的有（ ）。A在期中实施更多的审计程序B通过实施实质性程序获取更广泛的审计证据C主要依赖控制测试获取审计证据D增加拟纳入审计范围的经营地点的数量
考题
多选题为评价乙公司的现销业务中是否存在收到现金后不存入银行的截留销售现金情况，注册会计师通过实施以下控制测试所获取的审计证据中，无法单独证明事实真相的有（ ）。A要求每个收款台都打印每日现金销售汇总表B检查调节现金与销售汇总表的员工是否在结算记录上签名C检查存款单与销售汇总表上复核人员的签名D重新检查已存入金额与销售汇总表金额是否一致
考题
多选题ABC会计师事务所A注册会计师负责审计甲公司(上市公司)2011年财务报表。下列关于A注册会计师拟实施的对控制测试的说法中，恰当的可能有（ ）。A针对旨在减轻特别风险的控制，不论该项控制在本期是否发生变化，注册会计师应当在每次审计中都测试这些控制B注册会计师对内部控制的了解可以代替对控制运行有效性的测试C如果认为仅实施实质性程序获取的审计证据无法将认定层次重大错报风险降至可接受的低水平，注册会计师应当实施相关的控制测试，以获取认定的审计证据D当拟实施的进一步审计程序主要以控制测试为主，注册会计师应当获取有关控制运行有效性的更高的保证水平
考题
多选题F注册会计师拟对A公司的货币资金实施实质性测试程序。以下审计程序中，属于实质性测试程序的有( )。A检查银行预留印鉴的保管情况B检查银行存款余额调节表中未达账项在资产负债表日后的进账情况C检查现金交易中是否存在应通过银行办理转账支付的项目D检查外币银行存款年末余额是否按年末汇率折合为记账
考题
单选题注册会计师为了审查被审计单位是否有提前确认收入的情况，所采取的最有效的审计程序是（ ）。A
以账簿记录为起点做销售业务的截止测试B
以销售发票为起点做销售业务的截止测试C
以发运凭证为起点做销售业务的截止测试D
向债务人函证
考题
多选题下列有关库存现金审计的说法中，正确的有（）。A注册会计师测试现金余额的起点是核对库存现金日记账与总账的余额是否相符B监盘库存现金是证实库存现金是否存在的一项重要审计程序C抽查资产负债表日前后若干天的、一定金额以上的现金收支凭证实施截止测试D现金是企业流动性最强的资产，良好的内部控制将有助于库存现金记录的及时、准确、完整，因此注册会计师应当对库存现金内部控制进行测试
考题
单选题注册会计师在对被审计单位存货监盘中，下列说法不正确的是（）A
注册会计师主要检查存货是否存在，评价存货状况，并对存货盘点结果进行测试B
注册会计师应获取被审计单位管理层存货盘点程序可靠性的审计证据C
注册会计师观察被审计单位管理层指令的遵守情况，以及用于记录和控制存货盘点结果的程序的实施情况D
存货监盘程序用于控制测试还是实质性程序，取决于被审计单位是否一贯采用永续盘存制
考题
单选题关于控制测试，下列说法中错误的是（ ）。A
如果确定评估的认定层次重大错报风险是特别风险，并拟信赖针对该风险实施的控制，注册会计师应当在本期审计中测试这些控制运行的有效性B
在评价相关控制运行的有效性时，注册会计师应当评价通过实施实质性程序发现的错报是否表明控制未得到有效运行C
通过实质性程序未发现错报，证明与所测试认定相关的控制是有效的D
在设计和实施控制测试时，对控制有效性的信赖程度越高，注册会计师越应当获取更有说服力的审计证据
考题
多选题如果注册会计师了解被审计单位控制环境存在重大缺陷，则以下需要对拟实施审计程序的性质、时间安排和范围作出总体修改的做法中，恰当的有（ ）。A在期中实施更多的审计程序B主要依赖控制测试获取审计证据C通过实质性程序获取更广泛的审计证据D增加拟纳入审计范围的经营地点的数量
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