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题目内容
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多选题
除特定情况外，会计师事务所应当对业务工作底稿包含的信息予以保密。这些特定情况包括（ ）
A
取得客户的授权
B
未取得客户的授权，但根据法律法规的规定，会计师事务所为法律诉讼准备文件或提供证据
C
接受注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查
D
未取得客户的授权，但会计师事务所向监管机构报告发现的违反法规行为
参考答案
参考解析
解析：
【答案解析】：除特定情况外，会计师事务所应当对业务工作底稿包含的信息予以保密。这些特定情况有：(1)取得客户的授权。会计师事务所及其人员对客户的信息负有保密的义务，对此，职业道德规范和业务约定书都有规定和要求。未经客户的许可，除下述的第(2)、(3)两种情况外，会计师事务所及其人员不得泄露客户的信息给他人或利用客户信息谋取私利，否则将承担相应的法律后果。(2)根据法律法规的规定，会计师事务所为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法规行为。(3)接受注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查。
【该题针对“鉴证业务工作底稿和监控”知识点进行考核】
更多 “多选题除特定情况外，会计师事务所应当对业务工作底稿包含的信息予以保密。这些特定情况包括（ ）A取得客户的授权B未取得客户的授权，但根据法律法规的规定，会计师事务所为法律诉讼准备文件或提供证据C接受注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查D未取得客户的授权，但会计师事务所向监管机构报告发现的违反法规行为” 相关考题
考题
鼓励单位和个人通过“110”报警电话等途径，举报毒品违法犯罪行为。各级人民政府和公安等部门()。A、应当对举报人的个人信息予以保密，保护其人身安全B、除特殊情况外，应当对举报人的个人信息予以保密，保护其人身安全C、除相关法律外，应当对举报人的个人信息予以保密，保护其人身安全D、应当对举报人的个人信息予以适当保密，保护其人身安全
考题
U会计师事务所制定一系列政策和程序，以便对工作底稿的管理满足下列要求。其中，最重要的要求是( )。A．安全保管工作底稿并对业务工作底稿保密B．保证业务工作底稿的完整性C．便于使用和检索业务工作底稿D．按照规定的期限保存业务工作底稿
考题
关于审计工作底稿的归档，下列说法中不正确的是（ ）。
A.如果针对客户的同一财务信息执行不同的委托业务，出具两个或多个不同的报告，应分别予以归档
B.如果注册会计师未能完成审计业务，注册会计师应当在与被审计单位解除业务关系后，将相关工作底稿销毁，无须归档
C.注册会计师应当将经审计的财务报表作为审计工作底稿进行归档
D.会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存10年
考题
下列关于业务工作底稿归档要求的说法中，不正确的是（ ）。
A.会计师事务所在出具业务报告后，对于工作底稿要及时归档
B.审计工作底稿的归档期限是审计报告日后60天内
C.对于客户的同一财务信息执行不同的委托业务，出具的不同报告，会计师事务所应当将不同业务的工作底稿分别归档
D.对于客户的同一财务信息执行不同的委托业务，出具的不同报告，会计师事务所应当将不同业务的工作底稿按照最晚完成的归档期限统一归档
考题
除特定情况外，会计师事务所应当对业务工作底稿包含的信息予以保密。这些特定情况有（ ）。
A.取得客户的授权
B.根据法律法规的规定，会计师事务所为法律法规诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法规行为
C.接受注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查
D.取得会计师事务所的授权
考题
下列关于审计工作底稿归档期限与保存期限的相关说法中，错误的是（ ）。
A.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后60天内
B.如果注册会计师未能完成审计业务，审计工作底稿的归档期限为审计业务中止后的60天内
C.会计师事务所应当自审计报告日后，对审计工作底稿至少保存10年
D.如果针对同一财务信息执行不同的委托业务，出具两个或多个不同的报告，会计师事务所应当将其视为不同的业务，根据会计师事务所内部制定的政策和程序，在规定的归档期限内分别将审计工作底稿归整为最终审计档案
考题
业务工作底稿的归档要求不包括（ ）。
A.遵守及时性原则
B.确定适当的归档期限
C.如果针对客户的同一财务信息执行不同的委托业务，出具两个或多个不同的报告，会计师事务所应当将其视为不同的业务，根据制定的政策和程序，在规定的归档期限内分别将业务工作底稿归整为最终业务档案
D.会计师事务所所有的工作底稿归档期限均为业务报告日后60日内
考题
ABC 会计师事务所的质量控制制度部分内容摘录如下：
（1）项目组应当自鉴证业务报告日起 60 日内将业务工作底稿归档。归档后，项目组需要删除或增加业务工作底稿，须经主任会计师批准。
（2）工作底稿保管制度规定，推行业务档案电子化，将纸质工作底稿经电子扫描后，存为业务电子档案，同时销毁纸质工作底稿。
（3）会计师事务所建立专门的系统用于记录对客户关系和具体业务的接受与保持的评估。该系统中记录的信息无须纳入业务工作底稿。
（4）对鉴证业务的工作底稿从业务报告日起至少保存十年；如果组成部分业务报告日与集团业务报告日不同，从各自的业务报告日起至少保存十年。
（5）会计师事务所应当对业务工作底稿包含的信息保密，未经客户许可，不得将业务工作底稿提供给他人。
要求:
针对上述事项，指出 ABC 会计师事务所业务质量控制制度是否符合质量控制准则和审计准则的规定，并简要说明理由。
考题
下列关于审计工作底稿的说法中，正确的有（ ）。
A、中国境内的会计师事务所执行涉外业务时可以同时使用某种外国文字
B、审计工作底稿只能以纸质形式存在
C、对于连续审计的情况，当期归整的档案包括三年前获取的部分资料，该部分资料仍需继续保存7年
D、如果针对同一财务信息出具多个不同的报告，会计师事务所应视为不同的业务，分别将审计工作底稿归整为最终审计档案
考题
业务工作底稿的归档要求不包括（ ）。
A、遵守及时性原则
B、确定适当的归档期限
C、如果针对客户的同一财务信息执行不同的委托业务，出具两个或多个不同的报告，会计师事务所应当将其视为不同的业务，根据制定的政策和程序，在规定的归档期限内分别将业务工作底稿归整为最终业务档案
D、会计师事务所所有的工作底稿归档期限均为业务报告日后60日内
考题
关于利用专家工作，下列说法中正确的是（ ）。
A、注册会计师在特定领域利用专家工作可以减轻其对发表的审计意见承担的责任
B、外部专家的工作底稿是审计工作底稿的一部分，应当按照质量控制准则的要求及时归档
C、适用于注册会计师的相关职业道德要求中的保密条款同样适用于专家
D、外部专家受会计师事务所质量控制政策和程序的约束
考题
根据《证券公司资产证券化业务管理规定》，年度资产管理报告应当至少包括下列内容（）A、基础资产运行情况B、专项计划账户资金收支情况C、需要对资产支持证券投资者报告的其他事项D、特定原始权益人、管理人、托管人等业务参与人的履约情况E、 会计师事务所对专项计划年度运行情况的审计意见
考题
审计准则规定，会计师事务所应当按照《会计师事务所质量控制准则第5101号——业务质量控制》的规定，对审计工作底稿实施适当的控制程序，以满足下列要求（）A、安全保管审计工作底稿并对审计工作底稿保密B、保证审计工作底稿的完整性C、便于对审计工作底稿的使用和检索D、按照规定的期限保存审计工作底稿
考题
下列关于业务工作底稿及档案管理说法正确的有（）。A、鉴证业务在事务所内部应使用统一的底稿B、业务工作底稿的所有权属于税务师事务所C、业务档案，应当自提交结果之日起至少保存5年D、事务所可自主决定允许客户获取业务工作底稿部分内容，或者摘录部分工作底稿E、披露的信息不得损害事务所执业的有效性，对鉴证业务，披露的信息不得损害事务所及工作人员的独立性
考题
多选题下列有关审计工作底稿保存期限的说法中，正确的有（ ）。A如果没有完成审计业务，会计师事务所应当自审计业务中止日后，对审计工作底稿保存10年B如果没有完成审计业务，会计师事务所应当自审计业务中止日起，对审计工作底稿保存10年C如果完成了审计业务，会计师事务所应当自审计报告日后，对审计工作底稿保存10年D如果完成了审计业务，会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿保存10年
考题
多选题下列有关业务工作底稿的说法中错误的有（ ）。A如果针对客户的同一财务信息执行不同的委托业务，出具两个或多个不同的报告，会计师事务所应当将其视为相同的业务，根据制定的政策和程序，在规定的归档期限内统一将其归整为最终业务档案B任何情况下，会计师事务所均应当对业务工作底稿包含的信息予以保密C会计师事务所可自主决定允许客户获取业务工作底稿部分内容，或摘录部分工作底稿，但披露这些信息不得损害会计师事务所执行业务的有效性D业务工作底稿的所有权属于会计师事务所
考题
多选题以下有关业务工作底稿的说法，正确的有（）。A鉴证业务的工作底稿应当自归档之日起至少保存10年B业务工作底稿的所有权属于会计师事务所C业务工作底稿的存在形式可以是纸质的，也可以是电子的D会计师事务所要安全保管业务工作底稿并对业务工作底稿保密
考题
多选题下列关于业务工作底稿的相关说法，正确的有（）A业务工作底稿的所有权属于会计师事务所B对鉴证业务，会计师事务所应当自业务报告日起，对业务工作底稿至少保存10年。如果法律法规有更高的要求，还应保存更长的时间C任何情况下，会计师事务所不得泄露客户的信息给他人或利用客户信息谋取私利，否则将承担相应的法律后果D如果针对客户的同一财务信息执行不同的委托业务，出具两个或多个不同的报告，会计师事务所应当将其视为不同的业务，根据制定的政策和程序，在规定的归档期限内分别将业务工作底稿归整为最终业务档案
考题
多选题会计事务所对业务工作底稿的管理应当满足的要求有（ ）。A安全保管业务工作底稿并对业务工作底稿保密B保证业务工作底稿的完整性C便于使用和检索业务工作底稿D按照规定的期限保存业务工作底稿
考题
单选题X会计师事务所连续多年负责审计甲公司财务报表。2012年12月甲公司董事会决议变更会计师事务所，改由Y会计师事务所负责审计2012年财务报表。接受委托后，Y事务所查阅X事务所工作底稿获取的信息可能影响其实施审计程序的性质、时间安排和范围。以下对于Y事务所使用X事务所底稿获取的信息的责任的说法，恰当的是（ ）。A
Y事务所应当在审计报告中表明其审计意见全部依赖X事务所的审计工作底稿信息B
Y事务所应当在审计报告中表明其审计意见部分依赖X事务所的审计工作底稿信息C
Y事务所应当在审计报告中提及X事务所名称以及已经使用X事务所的审计工作底稿信息D
Y事务所应当对自身实施的审计程序和得出的审计结论负责
考题
单选题下列属于违反会计师事务所对业务工作底稿所包含的信息予以保密责任的是( )A
根据有关规定，会计师事务所为法律诉讼准备文件B
接受注册会计师协会依法进行的质量检查C
利用所获知的涉密信息为子女谋利益D
根据规定，会计师事务所向监管机构报告发现的违反法规行为
考题
单选题关于利用专家工作，下列说法中正确的是（ ）。A
注册会计师在特定领域利用专家工作可以减轻其对发表的审计意见承担的责任B
外部专家的工作底稿是审计工作底稿的一部分，应当按照质量控制准则的要求及时归档C
适用于注册会计师的相关职业道德要求中的保密条款同样适用于专家D
外部专家受会计师事务所质量控制政策和程序的约束
考题
单选题履行社会救助职责的工作人员对在社会救助工作中知悉的公民个人信息（）。A
应当公示B
除按照规定应当公示的信息外，应当予以保密C
应当予以保密D
除应当予以保密外，所有信息应当公示
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