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多选题
企业2012年准予扣除的营业外支出为（ ）万元。
A
72.76
B
74.76
C
77.76
D
125
参考答案
参考解析
解析：
企业会计利润＝1010＋26＋420＋1000－480－670.2－6－200－240－（44.8－8）－75－125＝623（万元）；用于在建工程项目的贷款利息支出应予资本化，不能计入财务费用扣除。公益性捐赠扣除的限额＝623×12％＝74.76（万元），捐赠额实际发生额为120万元，税前可以扣除的捐赠额为74.76万元。纳税人因违反税法规定，被处以的滞纳金，不得扣除；纳税人的生产、经营因违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款，以及被没收财物的损失，不得扣除；但纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。税前准予扣除的营业外支出＝125－1－1－120＋74.76＝77.76（万元）。
企业会计利润＝1010＋26＋420＋1000－480－670.2－6－200－240－（44.8－8）－75－125＝623（万元）；用于在建工程项目的贷款利息支出应予资本化，不能计入财务费用扣除。公益性捐赠扣除的限额＝623×12％＝74.76（万元），捐赠额实际发生额为120万元，税前可以扣除的捐赠额为74.76万元。纳税人因违反税法规定，被处以的滞纳金，不得扣除；纳税人的生产、经营因违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款，以及被没收财物的损失，不得扣除；但纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。税前准予扣除的营业外支出＝125－1－1－120＋74.76＝77.76（万元）。
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某工业企业2002年营业收入3000万元，广告费支出80万元，业务宣传费支出20万元。2003年营业收入3500万元，广告费支出60万元，业务宣传费支出15万元。则2003年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为( )万元。A．79B．77.5C．85D．87.5
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某企业2016年营业收入3000万元,广告费支出500万元,业务宣传费支出20万元。则2013年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为()万元。
A.520B.465C.450D.295
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某企业属国务院批准的在高新技术产业开发区设立的高新技术企业，经某注册税务师核定，2005年度实现收入总额为5000万元，各项成本、费用合计4810万元，另外，准予扣除的销售税金150万元，营业外支出共计35万元(其中广告性支出20万元，非广告性赞助5万元，通过救灾委员会向灾区捐款10万元)，则该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的公益救济性捐赠的限额为( )万元。A．1.2B．0.9C．0.3D．0.15
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某工业企业2002年营业收入3000万元，广告费支出80万元，业务宣传费支出20万元。2003年营业收入3500万元，广告费支出60万元，业务宣传费支出15万元。则2003年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为（ ）。A．70万元B．77.5万元C．85万元D．87.5万元
考题
甲企业为居民企业。2019年有关收支情况如下：
（1）取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。
（2）业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。
（3）支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。
（4）直接向某希望小学捐款100万元，计提准备金50万元，未经税务机关核定。
（5）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，允许税前扣除。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
甲企业在计算2019年度应纳税所得额时，下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中，正确的是（ ）。A.业务招待费准予扣除的数额为20.5万元
B.业务招待费准予扣除的数额为30万元
C.广告费准予扣除的数额为500万元
D.广告费准予扣除的数额为615万元
考题
下列选项中，关于利息支出的表述正确的有（）。A、非金融企业向金融企业借款的利息支出，准予扣除B、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出，准予扣除C、企业经批准发行债券的利息支出，不准予扣除D、非金融企业向非金融企业借款的利息支出，准予扣除
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多选题根据《企业所得税法》和《企业所得税法实施条例》规定，下列说法正确的是（）。A企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分可以扣除B企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除C企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%D企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后5个纳税年度结转扣除
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单选题某设备生产企业2017年营业收入为1500万元，广告费支出为52万元。2016年超标广告费90万元，则2017年税前准予扣除的广告费为（）万元。A
52B
142C
135D
225
考题
多选题下列选项中，关于利息支出的表述正确的有（）。A非金融企业向金融企业借款的利息支出，准予扣除B金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出，准予扣除C企业经批准发行债券的利息支出，不准予扣除D非金融企业向非金融企业借款的利息支出，准予扣除
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单选题甲公司2014年度税前会计利润为9900万元，所得税税率为25％。甲公司全年实发工资、薪金总额为1000万元，职工福利费为150万元。经查，甲公司当年营业外支出中有60万元为税收滞纳罚金。假定甲公司全年无其他纳税调整因素。税法规定，企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除；企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14％的部分准予扣除；企业发生的税收滞纳金不允许扣除。则甲公司2014年的净利润为（）万元。A
9970B
2492.5C
7407.5D
7425
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单选题某食品工业企业2008年营业收入3000万元，广告费支出800万元，业务宣传费支出20万元。2009年营业收入4000万元，广告费支出200万元，业务宣传费支出15万元。则2009年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为（）万元。A
2975B
585C
600D
215
考题
不定项题中国境内居民企业甲公司2013年实现销售收入3000万元，年度利润总额1000万元，已预缴企业所得税188万元。经注册会计师审核，发现以下事项：（1）利润总额中包括从被投资公司（乙公司，属于非上市的居民企业）中分回的股息收入200万元，乙公司适用的企业所得税税率为25%；（2）利润总额中包括甲公司转让未到期的国债，取得的转让收益25万元；（3）在计算利润总额时，业务宣传费200万元已计入销售费用扣除；（4）在计算利润总额时，甲公司直接向某灾区捐赠的30万元已计入营业外支出扣除；（5）在计算利润总额时，甲公司通过民政部门向某灾区小学捐赠的130万元已计入营业外支出扣除。已知：甲公司适用的企业所得税税率为25%。要求：根据上述资料，回答下列问题。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于业务宣传费的说法中，正确的是（）。A企业发生的业务宣传费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。B企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除C甲公司按规定准予在当年扣除的业务宣传费支出为200万元D甲公司实际发生并已计入销售费用的业务宣传费未超过准予扣除的限额，无需进行纳税调整
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