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单选题
税务师在进行关联企业利息费用的企业所得税纳税审核中发现下列问题，其中符合企业所得税法规定的是（）。
A

金融企业接受关联方债权性投资与权益性投资的标准比例为2：1

B

企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除

C

金融企业以外的企业接受关联方债权性投资与权益性投资的标准比例为5：1

D

企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，可以在企业所得税税前据实扣除

参考答案

参考解析
解析： 金融企业接受关联方债权性投资与权益性投资的标准比例为5：1，金融企业以外的企业接受关联方债权性投资与权益性投资的标准比例为2：1；企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，应根据关联方利息支出税前扣除标准计算扣除金额，不是据实扣除。
更多 “单选题税务师在进行关联企业利息费用的企业所得税纳税审核中发现下列问题，其中符合企业所得税法规定的是（）。A 金融企业接受关联方债权性投资与权益性投资的标准比例为2：1B 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除C 金融企业以外的企业接受关联方债权性投资与权益性投资的标准比例为5：1D 企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，可以在企业所得税税前据实扣除” 相关考题
考题 下列关于加收利息，符合企业所得税法规定的是( )。A．税务机关依照规定进行特别纳税调整后，除了应当补征税款外，并按照国务院规定加收利息B．应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。加收的利息不得在计算应纳税所得额时扣除C．利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加10个百分点计算D．企业依照企业所得税法规定，在报送年度企业所得税纳税申报表时，附送了年度关联业务往来报告表的，可以只按规定的人民币贷款基准利率计算利息E．企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起5年内，进行纳税调整
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考题 根据企业所得税法规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起()年内，进行纳税调整。A、三B、五C、二D、十
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考题 根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以扣除的有( )。A．企业代为个人支付的个人所得税B．企业因关联方交易进行特别纳税调整时加收的利息C．提取的环境保护基金用于扩大再生产D．子公司支付给母公司符合公平交易原则的劳务费用
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考题 根据企业所得税法的规定,下列为企业所得税纳税义务人的是()。 A、有限责任公司B、股份制企业C、外商投资企业D、个人独资企业
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考题 境外的企业可能会成为企业所得税法规定的我国非居民企业纳税人，也可能会成为企业所得税法规定的我国居民企业纳税人。 （ ）此题为判断题(对，错)。
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考题 新企业所得税法规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（ ）内，进行纳税调整。A．3年B．5年C．8年D．10年
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考题 根据《企业所得税法》的规定，下列各项中不属于企业所得税的纳税人的是（ ）。A．合伙企业B．股份制企业C．联营企业D．出版集团
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考题 依据企业所得税法和税收征管法的相关规定，下列纳税人，适用核定征收企业所得税的是(　)。A.停牌的上市公司 B.跨省界汇总纳税企业 C.擅自销毁账簿的汽车修理厂 D.经营规模较小的税务师事务所
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考题 （2013年）依据企业所得税法和税收征管法的相关规定，下列纳税人，适用核定征收企业所得税的是（　）。 A.停牌的上市公司 B.跨省界汇总纳税企业 C.擅自销毁账簿的汽车修理厂 D.经营规模较小的税务师事务所
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考题 根据企业所得税法的规定，下列是企业所得税纳税人的是（ ）。A、个体工商户 B、个人独资企业 C、合伙企业 D、非居民企业
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考题 依据企业所得税法和税收征管法的相关规定，下列纳税人，适用核定征收企业所得税的是(　)。A、停牌的上市公司 B、跨省界汇总纳税企业 C、擅自销毁账簿的汽车修理厂 D、经营规模较小的税务师事务所
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考题 企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照企业所得税法的规定向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。
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考题 境外的个人独资企业和合伙企业可能会成为企业所得税法规定的我国非居民企业纳税人，也可能会成为企业所得税法规定的我国居民企业纳税人。
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考题 根据企业所得税法的有关规定，下列不属于我国企业所得税纳税人的是（）A、外商投资企业B、合伙企业C、股份制企业D、国有企业
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考题 按照新企业所得税法的规定，下列企业中（）不是企业所得税的纳税人。A、国有企业B、私营企业C、合伙企业D、外商投资企业
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考题 单选题下列不属于《企业所得税法》关于关联方交易转让定价规定的是（）A 明确了关联企业可以共同研发无形资产并进行成本分摊B 明确了引入国际通行的预约定价协议C 明确了关联企业须就其关联交易进行纳税申报的义务D 首次在实体法中把转让定价税务管理从内资企业扩展到外资企业
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考题 单选题新企业所得税法规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（　　）内，进行纳税调整。A 3年B 5年C 8年D 10年
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考题 问答题根据上述资料及企业所得税法律制度的有关规定，回答下列问题（不考虑其他纳税调整事项）。(1)甲企业转让技术所有权应调整的企业所得税应纳税所得额；
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考题 单选题根据企业所得税法的规定，下列纳税人中属于企业所得税纳税人的是（　）A 个人独资企业B 合伙企业C 中外合资企业D 个体工商户
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考题 判断题境外的个人独资企业和合伙企业可能会成为企业所得税法规定的我国非居民企业纳税人，也可能会成为企业所得税法规定的我国居民企业纳税人。A 对B 错
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考题 单选题下列不属于《企业所得税法》关于关联方交易转让定价规定的是 ( )A 明确了关联企业可以共同研发无形资产并进行成本分摊B 明确了引入国际通行的预约定价协议C 明确了关联企业须就其美联交易进行纳税申报的义务D 首次在实体法中把转让定价税务管理从内资企业扩展到外资企业
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考题 单选题根据《企业所得税法实施条例》的规定，企业向境外关联方支付费用不符合独立交易原则的，税务机关可以在该业务发生的纳税年度起（）年内，实施特别纳税调整。A 3B 5C 10D 20
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考题 单选题根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，可以在企业所得税税前扣除的是（）。A 未经核定的准备金支出B 纳税人因买卖合同纠纷而支付的诉讼费用C 纳税人向关联企业支付的管理费D 企业缴纳的增值税
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考题 单选题下列表述不符合企业所得税相关政策规定的是（）。A 外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税B 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税C 民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业得税，可以决定减征或者免征企业所得税D 企业所得税法规定企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整
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考题 单选题根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是（）。A 企业之间支付的管理费B 企业之间支付的利息费用C 企业之间支付的股息、红利等权益性投资收益D 企业内营业机构之间支付的租金
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考题 单选题根据企业所得税法的规定，下列是企业所得税纳税人的是()。A 个体工商户B 个人独资企业C 合伙企业D 非居民企业
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考题 单选题根据新企业所得税法的规定，下列是企业所得税纳税人的是（）A 个体工商户B 个人独资企业C 合伙企业D 非居民企业
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