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问答题
分别计算甲公司2017年度应纳税所得额、应交所得税以及所得税费用（或收益）的金额。
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考题
甲公司采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为33%。1999年度，甲公司发生如下相关经营业务：（1）按现行会计制度计算的全年利润总额为1000000元，其中包括国库券利息收入40000元。 （2）核定的全年计税工资为800000元，全年实发工资850000元。 （3）用银行存款实际缴纳所得税300000元。要求：（1）计算甲公司1999年度应纳税所得额。（2）计算甲公司1999年度应交所得税（3）编制甲公司确认应交所得税、实际缴纳所得税和年末结转所得税费用的会计分录。（"应交税金"科目要求写出二级明细目）
考题
所得税核算采用应付税款法时，下列表述正确的有()A、按应纳税所得额计算应交所得税B、当期确认的所得税费用即为当期计算的应交所得税C、按会计利润计算所得税费用D、按会计利润计算应交所得税
考题
甲公司适用的所得税税率为25%。2007年度，甲公司发生如下相关经济业务：(1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1000000元，其中包括国库券利息收入50000元。(2)核定的全年计税T资为600000元，全年实发工资650000元。(3)用银行存款实际缴纳所得税250000元。假定本企业全年无其他纳税调整因素。要求：(1)计算甲公司2007年度应纳税所得额。(2)计算甲公司2007年度应交所得税。(3)编制甲公司确认应交所得税、实际缴纳所得税和年末结转所得税费用的会计分录。(“应交税费”科目要求写出二级明细科目)
考题
甲公司2010年度利润总额为210万元，其中包括本年收到的国债利息收入70万元。该公司适用的所得税税率为25%。该公司当年按税法核定允许在税前扣除的实发工资为200万元；当年的营业外支出中，有20万元为税款滞纳金支出。公司递延所得税负债的年初数为40万元，年末数为50万元。递延所得税资产的年初数为25万元，年末数为35万元。除上述事项外，甲企业无其他纳税调整事项。要求：(1)计算甲公司2010年度应纳税所得额。(2)计算甲公司2010年度应交所得税额。(3)编制甲公司应交所得税的会计分录。(4)计算甲公司2010年度实现的净利润。(5)编制甲公司年末结转所得税费用的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)
考题
甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为33%。2007年度，甲公司发生如下相关经济业务： (1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1 000 000元，其中包括国库券利息收入40 000元。 (2)核定的全年计税工资为800 000元，全年实发工资850 000元。 (3)用银行存款实际缴纳所得税300 000元。 假定本企业全年无其他纳税调整因素，不存在暂时性差异的影响。要求：(1)计算甲公司2007年度应纳税所得额。(2)计算甲公司2007年度应交所得税。(3)编制甲公司确认应交所得税、实际缴纳所得税和年末结转所得税费用的会计分录。(“应交税费”科目要求写出二级明细科目)
考题
甲企业为中国居民企业，主要从事新能源汽车的生产与销售，属于国家重点扶持的高新技术企业。2017年度甲企业的销售收入为4600万元，销售成本为2000万元，年度利润总额为600万元，其他有关需要纳税调整的事项资料如下：
（1）销售费用：广告费500万元、业务宣传费220万元；
（2）管理费用：业务招待费50万元；
（3）营业外支出：税收滞纳金5万元，通过公益性社会组织向贫困山区的捐款84万元；
（4）投资收益：国债利息收入5万元，从境内被投资非上市居民企业分回的股息40万元；
（5）实际发放的合理工资薪金200万元，实际发生的职工福利费38万元。
已知：各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理，其他事项不涉及纳税调整。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题：
（1）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中广告费和业务宣传费支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或者调减）。
（2）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中业务招待费支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或者调减）。
（3）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中营业外支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或者调减）。
（4）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中投资收益应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或者调减）。
（5）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中职工福利费应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或者调减）。
（6）计算甲企业2017年度的企业所得税应纳税额。
考题
甲企业为中国居民企业，主要从事新能源汽车的生产与销售，属于国家重点扶持的高新技术企业。2017年度甲企业的销售收入为4600万元，销售成本为2000万元，年度利润总额为600万元，其他有关需要纳税调整的事项资料如下：
（1）销售费用：广告费500万元、业务宣传费220万元。
（2）管理费用：业务招待费50万元。
（3）营业外支出：税收滞纳金5万元、通过公益性社会团体向贫困山区的捐款84万元。
（4）投资收益：国债利息收入5万元、从境内被投资非上市居民企业分回的股息40万元。
（5）实际发放的合理工资薪金200万元，实际发生的职工福利费38万元。
已知：各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理，其他事项不涉及纳税调整。
要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中金额单位用“万元”表示）。
（1）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中广告费和业务宣传费支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）。
（2）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中业务招待费支出应调整的应纳税所得额（需写明纳税调增或调减）。
（3）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中营业外支出应调整的应纳税所得额（需写明纳税调增或调减）。
（4）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中投资收益应调整的应纳税所得额（需写明纳税调增或调减）。
（5）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中职工福利费应调整的应纳税所得额（需写明纳税调增或调减）。
（6）计算甲企业2017年度应缴纳的企业所得税税额。
考题
（ 2018 年）甲企业为中国居民企业，主要从事新能源汽车的生产与销售，属于国家重点扶持的高新技术企业， 2017 年度甲企业的销售收入为 4600 万元，销售成本为 2000万元，年度利润总额为 600 万元，其他有关需要纳税调整的事项资料如下：
（ 1 ）销售费用：广告费500万元、业务宣传费220万元；
（2）管理费用：业务招待费50万元；
（3）营业外支出：税收滞纳金 5 万元，通过公益性社会团体向贫困山区的捐款 84 万元；
（ 4 ）投资收益：国债利息收入5万元，从境内被投资非上市居民企业分回的股息40万元；
（5）实际发放的合理工资薪金 200 万元，实际发生的职工福利费 38 万元。
已知：各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理，其他事项不涉及纳税调整。
要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中的金额均用“万元”表示）：
（ 1 ）计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中广告费和业务宣传费支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）。
（ 2 ）计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中业务招待费支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）。
（ 3 ）计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中营业外支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）。
（ 4 ）计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中投资收益应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）。
（ 5 ）计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中职工福利费应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）。
（ 6 ）计算甲企业 2017 年度的企业所得税应纳税额。
考题
甲企业为中国居民企业，主要从事新能源汽车的生产与销售，属于国家重点扶持的高新技术企业。2017年度甲企业的销售收入为4600万元，销售成本为2000万元，年度利润总额为600万元，其他有关需要纳税调整的事项资料如下：
（1）销售费用，广告费500万元、业务宣传费220万元；
（2）管理费用，业务招待费50万元；
（3）营业外支出，税收滞纳金5万元，通过具备法定资格的公益性社会组织向贫困山区的捐款84万元；
（4）投资收益，国债利息收入5万元，从境内被投资非上市居民企业分回的股息40万元；
（5）实际发放的合理工资薪金200万元，实际发生的职工福利费38万元。
已知：各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理，其他事项不涉及纳税调整。
要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中的金额均用“万元”表示）。
【问题1】计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中广告费和业务宣传费支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）。
【问题2】计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中业务招待费支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）。
【问题3】计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中营业外支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）。
【问题4】计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中投资收益应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）。
【问题5】计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中职工福利费应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）。
【问题6】计算甲企业2017年度的企业所得税应纳税额。
考题
甲公司适用的所得税税率为25％。2018年度利润总额为200万元，发生的可抵扣暂时性差异为40万元，均影响会计利润，且预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣该可抵扣暂时性差异。经计算，甲公司2018年度应交所得税为60万元。则甲公司2018年度的所得税费用为（ ）万元。A.50
B.60
C.35
D.20
考题
甲企业为中国居民企业，主要从事新能源汽车的生产与销售，属于国家重点扶持的高新技术企业，2017年度甲企业的销售收入为4600万元，销售成本为2000万元，年度利润总额为600万元，其他有关需要纳税调整的事项资料如下：
（1）销售费用：广告费500万元、业务宣传费220万元；
（2）管理费用：业务招待费50万元；
（3）营业外支出：税收滞纳金5万元，通过公益性社会团体向贫困山区的捐款84万元；
（4）投资收益：国债利息收入5万元，从境内被投资非上市居民企业分回的股息40万元；
（5）实际发放的合理工资薪金200万元，实际发生的职工福利费38万元。
已知：各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理，其他事项不涉及纳税调整。
要求：
根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中的金额均用“万元”表示）：
1.计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中广告费和业务宣传费支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）。
2.计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中业务招待费支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）。
3.计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中营业外支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）。
4.计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中投资收益应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）。
5.计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中职工福利费应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）。
6.计算甲企业2017年度的企业所得税应纳税额。
考题
甲公司2016年财务报表于2017年4月30日批准报出，2016年的所得税汇算清缴于2017年5月31日完成。2017年4月，甲公司收到了当地税务部门返还的其于2016年已经缴纳的所得税税款720万元。在2016年年末，甲公司因无法合理预计将要返还的所得税税款，因此未在2016年度会计报表中反映该事项，而是以全部的利润计算了所得税费用和应交所得税。甲公司在2017年4月收到返还的所得税税款时，正确的会计处理为（ ）。A.调整2016年度财务报表相关项目金额
B.确认2017年递延收益720万元
C.确认2017年应交所得税720万元
D.确认2017年其他收益720万元
考题
问答题为中国居民企业，主要从事新能源汽车的生产与销售，属于国家重点扶持的高新技术企业，2017 年度甲企业的销售收入为 4600 万元，销售成本为 2000 万元，年度利润总额为 600 万元，其他有关需要纳税调整的事项资料如下：（1）销售费用：广告费 500 万元、业务宣传费 220 万元；（2）管理费用：业务招待费 50 万元；（3）营业外支出：税收滞纳金 5 万元，通过公益性社会团体向贫困山区的捐款 84 万元；（4）投资收益：国债利息收入 5 万元，从境内被投资非上市居民企业分回的股息 40万元；（5）实际发放的合理工资薪金 200 万元，实际发生的职工福利费 38 万元。已知：各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理，其他事项不涉及纳税调整。要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中的金额均用“万元”表示）：（1）计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中广告费和业务宣传费支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）。（2）计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中业务招待费支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）。（3）计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中营业外支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）。（4）计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中投资收益应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）。（5）计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中职工福利费应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）。（6）计算甲企业 2017 年度的企业所得税应纳税额。
考题
单选题甲公司2017年财务报表于2018年4月30日批准报出，2017年的所得税汇算清缴于2018年5月31日完成，所得税税率为25%。甲公司2018年发生下列经济业务：2018年4月20日，甲公司收到当地税务部门返还其2017年度已交所得税款的通知，5月1日收到税务部门返还的所得税款项720万元。甲公司在对外提供2017年度财务报表时，因无法预计是否符合有关的税收优惠政策，故全额计算交纳了所得税并确认了相关的所得税费用。甲公司采用总额法核算政府补助。甲公司实际收到返还的所得税额的会计处理为（ ）。A
追溯调整已对外报出的2017年度财务报表相关项目的金额B
确认2018年递延收益720万元C
确认2018年应交所得税720万元D
确认2018年其他收益720万元
考题
问答题计算甲公司2016年应纳税所得额和应交所得税；
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