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4．甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，2013年适用的所得税税率为15％，“递延所得税资产”账户的借方余额为300万元，2014年适用的所得税税率为25％，2013年计提无形资产减值准备400万元，2013年年初已计提的存货跌价准备于本期转回200万元，2013年“递延所得税资产”账户的发生额为（）万元。 A．贷方50 B．借方250 C．借方100 D．借方400
A．贷方50
B．借方250
C．借方100
D．借方400
参考答案和解析
2019年4月16日，收到购货方因商品质量问题退回的商品，该商品销售业务于2018年11月发生，甲公司已确认收入500万元，结转销售成本400万元?2019年1月3日，法院终审判决甲公司赔偿A公司损失100万元，当日，赔款已经支付。甲公司在2018年末已确认预计负债80万元
更多 “4．甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，2013年适用的所得税税率为15％，“递延所得税资产”账户的借方余额为300万元，2014年适用的所得税税率为25％，2013年计提无形资产减值准备400万元，2013年年初已计提的存货跌价准备于本期转回200万元，2013年“递延所得税资产”账户的发生额为（）万元。 A．贷方50 B．借方250 C．借方100 D．借方400A．贷方50B．借方250C．借方100D．借方400” 相关考题
考题
某企业所得税采用递延法核算，2004年12月31日递延税款贷方余额为66万元， 2004年适用的所得税税率为33%。2005年所得税率改为30%，会计上采用直线法本年提取折旧300万元，税法上则采用双倍余额递减法核定折旧为240万元；本年计提存货跌价准备 5万元；2004年初购入N公司20%股份，按权益法核算并在当年确认投资收益15.2万元， N公司的所得税率为24%；则该企业2005年12月31日递延税款的余额为( )万元。A．借方39.09B．借方40.59C．贷方45.19D．贷方45.9
考题
某企业采用资产负债表债务法对所得税进行核算，适用的所得税税率为33%。2007年年初递延所得税资产的借方余额为100万元，2007年末该企业一项固定资产的账面价值为100万元，计税基础为90万元；一项无形资产的账面价值为300万元，计税基础为420万元。假定不考虑其他因素。2007年“递延所得税资产”的发生额为( )万元。A．0B．57．1(借方)C．39．6(借方)D．60．4(贷方)
考题
艾坚公司采用资产负债表债务法核算所得税,2014年年初“递延所得税资产”账户余额660万元,所得税税率33%,2014年年初所得税率由原来的33%改为24%,本期转回可抵扣暂时性差异300万元,艾坚公司2014年递延所得税资产的本期发生额是()万元。
A、借记300B、贷记252C、借记390D、贷记360
考题
乙公司采用递延法核算所得税，上期期末“递延税款”账户的贷方余额为3300万元，适用的所得税税率为33%；本期发生的应纳税时间性差异和可抵减时间性差异分别为3500万元和300万元，适用的所得税税率为30%；本期转回的应纳税时间性差异为1200万元。乙公司本期期末“递延税款”账户的贷方余额为( )万元。A．3600B．3864C．3900D．3960
考题
甲公司上期期末“递延税款”账户的贷方余额为495万元，适用的所得税税率为33%。本期适用的所得税税率为30%；本期发生的应纳税时间差异为525万元，可抵减时间性差异为45万元，本期转回的应纳税时间性差异为180万元。采用债务法时甲公司本期“递延税款”发生额为（ ）万元。A．借方45B．贷方45C．贷方84.6D．贷方90
考题
甲公司采用债务法核算所得税，上期期末“递延所得税负债”账户的贷方余额为330万元；本期发生的可抵减暂时性差异为100万元，适用的所得税率为33%。则甲公司本期期末“递延所得税负债”账户的贷方余额为( )万元。A．430B．297C．141.9D．363
考题
甲企业采用资产负债表债务法核算所得税，上期适用的所得税税率为15%，“递延所得税资产”科目的借方余额为540万元，本期适用的所得税税率为25%(非预期税率)，本期计提无形资产减值准备3 720万元，上期已经计提的存货跌价准备于本期转回720万元，假定不考虑除减值准备外的其他暂时性差异，本期“递延所得税资产”科目的发生额为（ ）万元。A．货方1 530B．借方1 638C．借方1 110D．贷方4 500
考题
甲股份有限公司为境内上市公司(以下简称“甲公司”)。2007年度实现利润总额为5000万元；2007年以前适用的所得税税率为33%，按照规定，2008年起适用的所得税税率为由33%调整为25%，除计提资产减值准备外无其他暂时性差异。2007甲公司有关资产减值准备的计提及转回等资料如下：(单位：万元) 项目 年初余额 本年增加数 本年转回数 年末余额 存货跌价准备 220 90 150 160 长期投资减值准备 1400 100 0 1500 固定资产减值准备 O 300 O 300 无形资产减值准备 O 150 O 150要求：分别计算2007年应交所得税、递延所得税资产发生额、所得税费用，并编制会计分录。
考题
采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，不能使当期所得税费用减少的因素有（ ）。A．本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税负债借方发生额B．本期应交的所得税C．本期由于暂时性差异所产生的递延所得税资产借方发生额D．本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税资产贷方发生额
考题
某企业采用资产负债表债务法核算所得税．上期适用的所得税税率为15%，“递延所得税资产”科目的借方余额为540万元，本期适用的所得税税率为33%。本期计提无形资产减值准备3 720万元。上期已经计提的存货跌价准备于本期转回720万元，本期“递延所得税资产”科目的发生额为（ ）万元(不考虑除减值准备外的其他暂时性差异)。A．贷方1 530B．借方1 638C．借方2 178D．贷方4 500
考题
某企业上年适用的所得税税率为33%，“递延所得税资产”科目借方余额为33万元。本年适用的所得税税率为25%，本年产生可抵扣暂时性差异30万元，期初的暂时性差异在本期未发生转回，该企业本年年末“递延所得税资产”科目余额为（ ）万元。A.30
B.46.2
C.33
D.32.5
考题
甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%。甲公司2×16年年初因计提产品质量保证金确认递延所得税资产20万元，2×16年计提产品质量保证金50万元，本期实际发生保修费用80万元。则甲公司2×16年年末因产品质量保证金确认递延所得税资产的余额为（ ）万元。A.12.5
B.0
C.15
D.22.5
考题
甲公司在2×19年度的会计利润为-600万元，按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。年末甲公司调整经营策略，预计2×20年至2×22年每年税前利润分别为150万元、250万元和450万元，假设适用的所得税税率为25%，无其他暂时性差异。则甲公司因该事项对2×20年递延所得税资产影响正确的是（ ）。A.递延所得税资产借方发生额62.5万元
B.递延所得税资产借方发生额37.5万元
C.递延所得税资产贷方发生额62.5万元
D.递延所得税资产贷方发生额37.5万元
考题
甲企业采用资产负债表债务法核算所得税，上期适用的所得税税率为15％，“递延所得税资产”科目的借方余额为540万元，本期适用的所得税税率为25％（非预期税率），本期计提无形资产减值准备3720万元，上期已经计提的存货跌价准备于本期转回720万元，假定不考虑除减值准备外的其他暂时性差异，本期“递延所得税资产”科目的发生额为（）万元。A、贷方1530B、借方1638C、借方1110D、贷方4500
考题
某企业上年递延所得税资产的账面余额为200万元，税率25%，今年产生应纳税暂时性差异100万元，今年税率为20%，则当年确认（）A、递延所得税资产借方发生额10万B、递延所得税负债借方发生额20万C、递延所得税资产贷方发生额40万D、递延所得税负债贷方发生额20万E、递延所得税资产借方余额160万
考题
多选题某企业上年递延所得税资产的账面余额为200万元，税率25%，今年产生应纳税暂时性差异100万元，今年税率为20%，则当年确认（）A递延所得税资产借方发生额10万B递延所得税负债借方发生额20万C递延所得税资产贷方发生额40万D递延所得税负债贷方发生额20万E递延所得税资产借方余额160万
考题
单选题甲企业采用资产负债表债务法核算所得税，上期适用的所得税税率为15％，“递延所得税资产”科目的借方余额为540万元，本期适用的所得税税率为25％（非预期税率），本期计提无形资产减值准备3720万元，上期已经计提的存货跌价准备于本期转回720万元，假定不考虑除减值准备外的其他暂时性差异，本期“递延所得税资产”科目的发生额为（）万元。A
贷方1530B
借方1638C
借方1110D
贷方4500
考题
单选题甲公司为乙公司的母公司，2019年8月甲公司从乙公司购入一批存货，已知该批存货购买价格为500万元，成本为350万元（未计提存货跌价准备）。至年末甲公司将该批存货对外出售60%,甲公司对剩余存货计提20万元的存货跌价准备。甲公司与乙公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%。不考虑其他相关事项，则该笔业务在合并资产负债表中递延所得税资产的列示金额为（ ）万元。A
5B
0C
15D
10
考题
单选题某企业上年适用的所得税税率为33%，“递延所得税资产”科目借方余额为33万元。本年适用的所得税税率为25%，本年产生可抵扣暂时性差异30万元，期初的暂时性差异在本期未发生转回，该企业本年年末“递延所得税资产”科目余额为（）万元。A
30B
46.2C
33D
32.5
考题
单选题甲企业为2007年1月1日新成立的公司，采用资产负债表债务法核算所得税，2008年以前适用的所得税税率为33%，从2008年1月1日起适用的所得税税率改为25%（此税率为非预期税率）。2007年末库存商品的账面余额为40万元，计提存货跌价准备5万元。2008年末库存商品的账面余额为50万元，本期计提存货跌价准备后，存货跌价准备为贷方余额10万元。假定无其他纳税调整事项，2008年递延所得税资产发生额为（）万元。A
1.65B
3.3C
2.5D
0.85
考题
单选题某企业采用资产负债表债务法核算所得税，上期适用的所得税税率为15％，“递延所得税资产”科目的借方余额为540万元，本期适用的所得税税率为33％，本期计提无形资产减值准备3720万元，上期已经计提的存货跌价准备于本期转回720万元，本期“递延所得税资产”科目的发生额为（）万元（不考虑除减值准备外的其他暂时性差异）。A
贷方1530B
借方1638C
借方2178D
贷方4500
考题
多选题企业所得税采用资产负债表债务法核算，下列选项中产生递延所得税资产发生额的有（）A递延所得税负债期初余额在贷方，因本期所得税税率上升调整的递延所得税负债金额B本期发生可抵扣暂时性差异C本期转回应纳税暂时性差异D本期转回存货跌价准备E递延所得税资产期初余额在借方，因本期所得税税率上升调整的递延所得税资产金额
考题
单选题甲企业为2007年1月1日新成立的公司，采用资产负债表债务法核算所得税，2008年以前适用的所得税税率为33%，从起适用的所得税税率改为25%(此税率为非预期税率)。2007年末库存商品的账面余额为40万元，计提存货跌价准备5万元。2008年末库存商品的账面余额为50万元，本期计提存货跌价准备后，存货跌价准备为贷方余额10万元。假定无其他纳税调整事项，2008年递延所得税资产发生额为（ ）万元。A
1.65B
3.3C
2.5D
0.85
考题
单选题甲企业采用资产负债表债务法核算所得税，上期适用的所得税税率为15%，“递延所得税资产”科目的借方余额为540万元，本期适用的所得税税率为25%（非预期税率），本期计提无形资产减值准备3720万元，上期已经计提的存货跌价准备于本期转回720万元，假定不考虑除减值准备外的其他暂时性差异，未来可以取得足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异，则本期“递延所得税资产”科目的发生额为（ ）万元。A
贷方1530B
借方1638C
借方1110D
贷方4500
考题
单选题甲公司2019年因销售商品提供后续服务计提了预计负债，金额为100万元，假设此事项计提的预计负债在实际发生时可以税前扣除。2019年初递延所得税资产的余额为50万元（均为预计负债产生），所得税税率为25%。假定除此事项外再无其他纳税调整事项，则2019年12月31日递延所得税资产的余额为（ ）。A
借方17万元B
借方83万元C
贷方17万元D
借方75万元
考题
单选题A企业采用资产负债表债务法核算所得税，2008年初“递延所得税资产”科目的借方余额为200万元，本期计提无形资产减值准备100万元，上期计提的存货跌价准备于本期转回200万元，假设A企业适用的所得税税率为25%，除减值准备外未发生其他暂时性差异，本期“递延所得税资产”科目的发生额和期末余额分别为万元。A
借方25、借方175B
借方25、借方225C
借方75、借方275D
贷方25、借方175
考题
单选题甲公司2007年末“递延所得税资产”科目的借方余额为72万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响），适用的所得税税率为18％。假设2008年初适用所得税税率改为33％。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。2008年末固定资产的账面价值为6000万元，计税基础为6600万元。则甲公司2008年“递延所得税资产”科目借方发生额为（）万元。A
108B
126C
198D
231
考题
单选题甲公司在2017年度的会计利润和应纳税所得额均为－600万元，按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。甲公司预计2×18至2020年每年应纳税所得额分别为200万元、300万元和160万元，假设适用的所得税税率始终为25%，无其他暂时性差异。则甲公司2019年有关递延所得税发生额的处理正确的是（ ）。A
递延所得税资产借方发生额为75万元B
递延所得税资产贷方发生额为75万元C
递延所得税资产发生额为0D
递延所得税资产贷方发生额为25万元
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