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8、企业应该按照会计利润乘以所得税税率计算确定应交所得税。
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考题
企业某项设备本年按会计选定的折旧年限计算的折旧额为30000元,按税法规定折旧年限计算的折旧额为20000元。企业本年税前会计利润为500000元,所得税率为33%。该企业采用纳税影响会计法(债务法)进行所得税会计处理,本年应编制的会计分录为( )。A.借:所得税 165000 递延税款 3300 贷:应交税金 168300B.借:所得税 168300 贷:应交税金 165000 递延税款 3300C.借:所得税 161700 递延税款 3300 贷:应交税金 165000D.借:所得税 165000 贷:应交税金 161700 递延税款 3300
考题
按有关财务制度规定,企业2004年的业务招待费开支应为60 000元,但全年实际发生的业务招待费为97 000元。当年,按会计核算原则计算的会计利润为1 000 000元,所得税率为33%,假定本企业全年无其他纳税调整事项。要求:(1) 计算企业应交所得税(在试卷上列出计算过程);(2) 编制应交所得税的会计分录。
考题
所得税核算采用应付税款法时,下列表述正确的有()A、按应纳税所得额计算应交所得税B、当期确认的所得税费用即为当期计算的应交所得税C、按会计利润计算所得税费用D、按会计利润计算应交所得税
考题
该企业根据本期利润总额,按适用税率以及相关的税收优惠政策计算出当期应交所得税为40 000元,应编制的会计分录为( )。A.借:所得税40 000贷:应交税费——应交所得税40 000B.借:所得税40 000贷:本年利润40 000C.借:本年利润40 000贷:应交税费——应交所得税40 000D.借:应交税费——应交所得税40 000贷:本年利润40 000
考题
甲企业2010年度按《企业会计制度》计算的税前会计利润为1000000元,所得税税率为25%,当年按税法核定的全年计税工资为200000元,该企业全年实发工资为220000元。假定该企业全年无其他纳税调整事项,不存在暂时性差异的影响。要求:(1)计算企业应交所得税(列出计算过程);(2)编制应交所得税的会计分录。(4分)
考题
甲企业2005年度按《企业会计制度》计算的税前会计利润为1000000元,所得税税率为33%,当年按税法核定的全年计税工资为200000元,该企业全年实发工资为220000元。假定该企业全年无其他纳税调整事项。(4分)要求:(1)计算企业应交所得税(在试卷上列出计算过程);(2)编制应交所得税的会计分录。
考题
企业某项设备本年按会计选定的折旧年限计算的折旧额为20000元,按照税法规定的折旧年限计算的折旧为30000元,企业本年的税前会计利润为50000元,所得税税率为33%,则债务法下,企业所得税的会计处理为(加入不考虑其他纳税调整事项)。A.借:所得税 165000递延税款 3300贷:应交税金——应交所得税 168300B.借:所得税 168300贷:递延税款 3300应交税金——应交所得税 165000C.借:所得税 161700递延税款 3300贷:应交税金——应交所得税 165000D.借:所得税 165000贷:递延税款 3300应交税金——应交所得税 161700
考题
多选题所得税核算采用应付税款法时,下列表述正确的有()A按应纳税所得额计算应交所得税B当期确认的所得税费用即为当期计算的应交所得税C按会计利润计算所得税费用D按会计利润计算应交所得税
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