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（4）14日，D公司因产品质量问题退回上月销售的甲产品5件，价款12 500元，增值税1 625元，该企业签发支票一张，支付退货款。
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借:库存商品 1000 贷:发出商品 1000
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考题
甲公司2009年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定， 甲公司向乙公司销售A产品价款总额260000元(不含增值税)，增值税税率为17%；乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项，乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。销售A产品成本总额为200000元。甲公司于2009年12月10日发出A产品，并开具增值税专用发票。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为30%，至2009年12月31日止，上述已销售的A产品尚未发生退回。按照税法规定，销货方于收到购货方提供的《开具红字增值税专用发A．-4500B．0C．4500D．-15000
考题
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税－般纳税企业，其销售的产品为应纳增值税产品，适用的增值税税率为17%，产品销售价款中均不含增值税税额。甲公司适用的所得税税率为33%。产品销售成本按经济业务逐项结转。2008年度，甲公司发生如下经济业务和事项：(1)销售A产品－批，产品销售价款为800000元，产品销售成本为350000元。产品已经发出，并开具了增值税专用发票，同时向银行办妥了托收手续。(2)收到乙公司因产品质量问题退回的B企业产品－批，并验收入库。甲公司用银行存款支付了退货款，并按规定向乙公司开具了红字增值税专用发票。该退货系甲公司以提供现金折扣方式(折扣条件为：2/10、1/20、n/30，折扣仅限销售价款部分)出售给乙公司的，产品销售价款为40000元，产品销售成本为22000元(该退货不是资产负债表日后事项)，2008年3月11日销售，3月19日收到款项。(3)委托丙公司代销c产品－批，并将该产品交付丙公司。代销合同规定甲公司按售价的10%向丙公司支付手续费，该批产品的销售价款为120000元，产品销售成本为66000元。(4)甲公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的c产品全部售出，款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票，并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费。(5)用银行存款支付发生的管理费用67 800元，计提的坏账准备4000元。(6)销售产品应交的城市维护建设税为2 100元，应交的教育费附加为900元。(7)计算应交纳的所得税(假定甲企业不存在纳税调整因素)。(8)结转本年利润(甲公司年末－次性结转损益类科目)。(9)按净利润的10%、5%分别提取法定盈余公积和任意盈余公积。(10)按净利润的40%向投资者分配利润。(11)结转利润分配科目。要求：根据上述业务，编制甲企业2008年度经济业务事项的会计分录(“应交税费”和“利润分配”科目，要求写出明细科目)。
考题
甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税企业，其销售的产品为应纳增值税产品，适用的增值税税率为17%，产品销售价款中均不含增值税额。甲公司适用的所得税税率为33%.产品销售成本按经济业务逐项结转。 2000年度，甲公司发生如下经济业务事项：（1）销售A产品一批，产品销售价款为800000元，产品销售成本为350000元，产品已经发出，并开具了增值税专用发票，同时向银行办妥了托收手续。（2）收到乙公司因产品质量问题退回的B产品一批，并验收入库。甲公司用银行存款支付了退货款，并按规定向乙公司开具了红字增值税专用发票。 该退货系甲公司1999年12月20日，以提供现金折扣方式（折扣条件为：2/10、1/20、n/30，折扣仅限于销售价款部分）出售给乙公司的，产品销售价款为40000元，产品销售成本为22000元。销售款项于12月29日收到并存入银行。（该项退货不属于资产负债表日后事项）（3）委托丙公司代销C产品一批，并将该批产品交付丙公司。代销合同规定甲公司按售价的10%向丙公司支付手续费，该批产品的销售价款为120 000元，产品销售成本为66000元。（4）甲公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的C产品全部售出，款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票，并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费。（5）用银行存款支付发生的管理费用67800元，计提坏账准备4000元。（6）销售产品应交的城市维护建设税为2100元，应交的教育费附加为900元。（7）计算应交所得税（假定甲公司不存在纳税调整因素）。（8）结转本年利润（甲公司年末一次性结转损益类科目） （9）按净利润的10%和5%分别提取法定盈余公积和公益金。 （10）按净利润的40%向投资者分配应付利润。 （11）结转利润分配各明细科目。要求：根据上述业务，编制甲公司2000年度经济业务事项的会计分录（"应交税金"和"利润分配"科目要求写出明细科目）。
考题
A股份有限公司为制造业企业，增值税一般纳税人，适用的增值税率为17%；销售单价除标明为含税价格外，均为不含增值税价格。按每笔销售分别结转销售成本。A公司销售商品均为主营业务，不考虑关联交易。12月初A产品库存200件，“存货跌价准备一A产品”科目余额为400万元，其他产品未计提存货跌价准备。A公司2007年12月发生如下业务：(1)1日，向甲企业销售A产品50件，单价为30万元，单位销售成本为15万元。货款未收到，符合收入确认条件。(2)A公司经营以旧换新业务，5日，向M公司销售B产品两件，单价为33万元，单位销售成本为15万元，同时收回2件同类旧商品，每件回收价为1.11万元(不考虑增值税)；实际收到货款75万元。(3)5日，向乙公司销售G产品100台，销售价格为每台10万元，成本为每台8万元，于当日发货100台，同时收到该公司支付的部分货款1000万元。28日，因该产品的包装质量问题同意给予乙公司每台1万元的销售折让。A公司于12月28日收到税务部门开具的索取折让证明单，并向乙公司开具红字增值税专用发票。(4)10日，向丙公司销售材料一批，价款为1050万元，该材料销售成本为750万元。当日收到已承兑商业票据一张。材料已发出。(5)12日，甲企业要求退回本年5月4日购买的20件A产品。该产品销售单价为30万元，单位销售成本为15万元，已确认入账，价款尚未收取。经查明退货原因系产品质量问题，同意该企业退货，并办理退货手续和开具红字增值税专用发票。(6)13日，M公司要求退回2006年12月4曰购买的10件B产品。该产品销售单价为33万元，单位销售成本为15万元，已确认入账，价款已收取。经查明退货原因系产品质量问题，同意该企业退货，并办理退货手续和开具红字增值税专用发票，货款尚未退回。(7)15日，与丁公司签订一份C产品的销售合同。合同主要条款如下：A公司向丁公司销售C产品并负责安装，合同总价款为2840万元(含增值税税额)；丁公司在A公司交付设备时支付合同总价款的60%，其余价款在安装完成并经验收合格后支付。A公司于18日将该C商品运抵丁公司，丁公司于当日支付货款。A公司发出商品的实际成本为1500万元，预计安装费用为80万元。安装工作于12月20日开始，预计2008年2月10日完成安装。至12月31日已完成安装进度的60%，发生安装费用60万元，安装费用已以银行存款支付。(8)23日，采用收取手续费方式委托戊公司代销新款D产品200台，代销协议规定的销售价格为每台5万元，手续费为代销商品价款的10%新款D产品的成本为每台3万元。协议还规定，A公司应收购戊公司在销售新款产品时回收的旧款D产品，每台旧款D产品的收购价格为0.08万元。商品已经发出。31日，A公司收到戊公司转来的代销清单，注明新款产品已销售D产品150台。31日，A公司收到戊公司交来的旧款D产品150台，已预收入库，同时收到货款存入银行(已扣减旧款D产品的收购价款)。假定不考虑收回旧款产品相关的税费。(9)25日，甲企业来函提出12月1日购买的A产品质量不完全合格，经协商同意按销售价款的10%给予折让，并办理退款手续和开具红字增值税专用发票。余款收到并存入银行。(10)25日，A公司与T公司签订一份E产品销售合同。合同主要条款如下：A公司向T公司销售E产品，合同总价款为800万元；同时与T公司签订安装E产品劳务合同，合同总价款为30万元(含增值税)。A公司已将E产品交付T公司，商品价款二已全部收到，同时T公司预付安装劳务价款20万元，其余价款在安装完成并经验收合格后支付。A公司于12月26日将该设备运抵T公司。A公司发出的设备的实际成本为500万元，预计安装劳务成本为20万元。安装工作于12月26日开始，预计2008年1月10日完成安装。发生安装费用15万元，安装费用以银行存款支付。采用已经发生的成本占估计总成本的比例确认劳务收入。假定甲公司设置“劳务成本”科目归集该劳务合同相关的成本费用。(11)31日，计算本月应交纳的城市维护建设税12.57万元，其中产品销售应交纳11.32万元，销售材料应交纳1.25万元。要求：根据上述业务编制A公司相关的会计分录。
考题
甲公司2010年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品价款总额2600万元（不含增值税），增值税税率为17%；乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项，乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。销售A产品成本总额为2000万元。甲公司于2010年12月10日发出A产品，并开具增值税专用发票。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为30%，至2010年l2月31日止，上述已销售的A，产品尚未发生退回。按照税法规定，销货方于收到购货方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》时开具红字增值税专用发票，并作减少当期应纳税所得额处理。甲公司适用的所得税税率为25%，预计未来期间不会变更；甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额以利用可抵扣暂时性差异。甲公司于2010年度财务报告批准对外报出前，A产品尚未发生退回。甲公司因销售A产品于2010年度确认的递延所得税费用是( )万元。A．-45B．0C．45D．-150
考题
甲公司为增值税一般纳税人，其销售的产品为应纳增值税产品，适用的增值税税率为17%，产品销售价款中均不含增值税额。甲公司适用的所得税税率为25%。产品销售成本按经济业务逐笔结转。20×8年度，甲公司发生如下经济业务事项：(1)销售A产品一批，产品销售价款为1000 000元，产品成本为500 000元。产品已经发出，并开具了增值税专用发票，同时向银行办妥了托收手续。(2)委托丙公司代销c产品一批，并将该批产品交付丙公司。代销合同规定甲公司按售价的10%向丙公司支付手续费，该批产品的销售价款为200 000元，产品销售成本为60 000元。已发出商品，但尚未收到委托代销清单。(3)收到乙公司因产品质量问题退回的B产品一批，并验收入库。甲公司用银行存款支付了退货款，并按规定向乙公司开具了红字增值税专用发票。该退货系甲公司20 X7年12月20日以提供现金折扣方式(折扣条件为：2/10、1/20、N/30，现金折扣不考虑增值税)出售给乙公司的，销售价款为40 000元，产品销售成本为20 000元。销售款项于12月29日收到并存入银行。该项退货不属于资产负债表日后事项。(4)甲公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的C产品全部售出，款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票，并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费。(5)用银行存款支付管理费用60 000元，计提坏账准备5 000元。(6)发生应交的城市维护建设税为2000元，应交的教育费附加为1000元。(7)确认本年的应交所得税(假定甲公司不存在纳税调整事项)。(8)结转本年利润(甲公司年末一次性结转损益类科目)。要求：(1)根据上述业务，编制甲公司20×8年度经济业务事项(1)～(8)的会计分录 (“应交税费”科目要求写出明细科目)。(2)计算甲公司20×8年度的营业收入、营业成本、营业利润和净利润。(要求列出计算过程)
考题
甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税般纳税人，适用的增值税税率为17%。商品销售价格均不含增值税，所有劳务均属于工业性劳务。销售时结转销售成本。甲公司销售商品和提供劳务均为主营业务。2003年12月份，甲公司销售商品和提供劳务的资料如下：（1）甲公司委托乙公司销售商品200件，协议价为250元/件，该商品成本为150元/件，增值税税率17%。乙公司按每件250元的价格出售给顾客，甲公司按照售价的10%支付乙公司手续费。乙公司实际销售时，即向买方开出一张增值税专用发票，发票上注明商品售价为5万元。甲公司在收到乙公司交来的代销清单时，向乙公司开具一张相同金额的增值税发票。（2）甲公司因融资需要，于2003年12月1日，将其一批产品销售给丙公司，销售价格为300万元，商品销售成本为220万元。按照双方协议，甲公司将该批商品销售给丙公司后于2004年9月31日以350万元的价格购回。丙公司根据协议于2003年12月1日支付该批货款。（3）甲公司2003年3月份销售的100件商品，因质量问题于12月7日被退回10件。该批商品单位售价250元，货款已经退回。该月销售商品150件，单位售价220元，单位销售成本140元。其中销售退回应退回的增值税已取得有关证明。（4）甲公司于12月3日接受一项产品安装任务，安装期2个月，合同总收入25元，至年底已预收款项16万元，实际发生成本12万元，估计还会发生8万元的成本。（5）12月31日，与丁公司签订协议销售商品一批，增值税专用发票上注明销售价格为300万元。甲公司对该批产品实行三包销售政策，估计退货比例为销售额的1.5%，换货产品比例为销售额的2%，维修产品比例为销售额的3%。该批商品的实际成本为200万元。商品已发出，款项已收到。要求：根据上述所给资料，编制甲公司相关业务的会计分录。（“应交税金”科目要求写出明细科目；答案中的金额单位用万元表示）
考题
甲公司2011年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品价款总额260 000元(不含增值税)，增值税税率为17%；乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项，乙公司收到A产品后3个月1：h如发现质量问题有权退货。销售A产品成本总额为200 000元。甲公司于2011年12月10日发出A产品，并开具增值税专用发票。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为30%，至2011年12月31 日止，上述已销售的A产品尚未发生退回。按照税法规定，销货方于收到购货方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》时开具红字增值税专用发票，并作减少当期应纳税所得额处理。甲公司适用的所得税税率为25%，预计未来期间不会变更；甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额以利用可抵扣暂时性差异。甲公司于2011年度财务报告批准对外报出前，A产品尚未发生退回。甲公司因销售A产品于2011年度确认的递延所得税费用是（ ）。A．-4 500元B．0元C．4 500元D．-15 000元
考题
甲股份公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，其销售的产品为应纳增值税产品，适用的增值税税率为17%，产品销售价款中均不含增值税额。甲公司适用的所得税税率为25%。产品销售成本按经济业务逐项结转。 2005年度，甲公司发生如下经济业务事项： （1）销售A产品一批，产品销售价款为800 000元，产品销售成本为350 000元。产品已经发出，并开具了增值税专用发票，款项尚未收到。 （2）收到乙公司因产品质量问题退回的B产品一批，并验收入库。甲公司用银行存款支付了退货款，并按规定向乙公司开具了红字增值税专用发票。 该退货系甲公司2004年12月20日以提供现金折扣方式（折扣条件为：2/10、1/20、N/30，折扣仅限于销售价款部分）出售给乙公司的，产品销售价款为40 000元，产品销售成本为22 000元。销售款项于12月29日收到并存入银行（该项退货不属于资产负债表日后事项）。 （3）委托丙公司代销C产品一批，并将该批产品交付丙公司。代销合同规定甲公司按售价的10%向丙公司支付手续费，该批产品的销售价款为120 000元，产品销售成本为66 000元。 （4）甲公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的C产品全部售出，款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票，并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费。 （5）用银行存款支付发生的管理费用67 800元，计提坏账准备4 000元。 （6）销售产品应交的城市维护建设税为2 100元，应交的教育费附加为900元．。 （7）计算应交所得税（假定甲公司不存在纳税调整因素）。 （8）结转本年利润（甲公司年末一次性结转损益类科目）。第60题：根据上述业务，编制甲公司2005年度经济业务事项的会计分录（应交税费科目要求写出明细科目）。
考题
某企业于3月1日向A公司销售产品一批，产品价款40000元（不含增值税），应收增值税6800元，收到对方签发、承兑的不带息商业承兑汇票一张，该票据面值46800元，6个月到期。该企业于5月1日持该票据向银行贴现，贴现率为8％。9月1日企业已贴现的商业承兑汇票到期，因承兑人A公司银行帐户不足支付，贴现银行退回应收票据，困贴现企业的银行存款帐户也不足支付，银行作逾期贷款处理。要求：（1）计算票据贴现利息和贴现净额；（2）编制有关的会计分录。
考题
甲公司为增值税一般纳税人，其销售的产品为应纳增值税产品，适用的增值税税率为13％，产品销售价款中均不含增值税额。甲公司适用的所得税税率为25％。产品销售成本按经济业务逐项结转。2019年度甲公司发生如下经济业务事项：
（1）5月1日销售A产品1 600件给乙公司，产品销售价格为80 000元，产品销售成本为48 000元。为了促销，甲公司给予乙公司15％的商业折扣并开具了增值税专用发票。产品已经发出，款项尚未收到。
（2）委托丙公司代销C产品一批，并将该批产品交付丙公司。代销合同规定甲公司按售价的10％向丙公司支付手续费，该批产品的销售价款为120 000元，产品销售成本为66 000元。
（3）6月10日，因部分A产品的规格与合同不符，乙公司退回A产品800件。当日，甲公司按规定向乙公司开具增值税专用发票（红字），销售退回允许扣减当期增值税销项税额，退回商品已验收入库，款项尚未收到。
（4）甲公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的C产品全部售出，款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票，并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费，并取得增值税专用发票，适用税率为6％。
（5）用银行存款支付发生的管理费用6 780元，计提坏账准备4 000元。销售产品应交的城市维护建设税为2 100元，应交的教育费附加为900元。
（6）假定税法规定，企业因计提坏账准备而确认的信用减值损失不允许税前扣除，实际发生坏账损失时才允许税前扣除，除此之外不考虑其他纳税调整事项。
其他资料：上述销售业务均属于在某一时点履行的履约义务。
要求：根据上述资料，分析回答下列第（1）～（5）题。（答案中金额单位用元表示）
根据资料（1）和资料（3），下列说法中正确的是（ ）。 A.5月1日，销售A产品应确认的主营业务收入为93 600元
B.5月1日，销售A产品应确认的应收账款为76 840元
C.6月10日，因部分A产品被退回，确认减少主营业务收入34 000元
D.6月10日，因部分A产品被退回，确认减少应收账款38 420元
考题
甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，销售单价均为不含增值税价格，存货均未计提存货跌价准备。甲公司2019年10月发生如下业务：
（1）10月3日，向乙企业赊销A产品100件，单价为40 000元，单位销售成本为20 000元。
（2）10月15日，向丙企业销售材料一批，价款为700 000元，该材料发出成本为500 000元。上月已经预收账款600 000元。当日丙企业支付剩余货款。
（3）10月18日，丁企业要求退回本年9月25日购买的40件B产品。该产品销售单价为40 000元，单位销售成本为20 000元，其销售收入1 600 000元已确认入账，价款已于销售当日收取。经查明退货原因系发货错误，同意丁企业退货，并办理退货手续和开具红字增值税专用发票，并于当日退回了相关货款。
（4）10月20日，收到外单位租用本公司办公用房的下一年度租金300 000元，款项已收存银行。
（5）10月31日，计算本月应交纳的城市维护建设税36 890元，其中销售产品应交纳28 560元，销售材料应交纳8 330元；教育费附加15 810元，其中销售产品应交纳12 240元，销售材料应交纳3 570元。
其他资料：上述销售业务均属于在某一时点履行的履约义务。
关于10月18日发生的经济业务，下列处理正确的是（ ）。 A.销售退回应冲减销售当月的收入
B.销售退回应计入10月份管理费用
C.销售退回不应冲减应交税费
D.销售退回应相应转回营业成本
考题
甲公司2018年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司应向乙公司销售A产品100件，单位售价500元（不含增值税），增值税税率为13%；乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项，乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为300元。甲公司于2018年12月10日发出A产品，并开具增值税专用发票。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为15%。至2018年12月31日止，上述已销售的A产品发生退货20%。则甲公司因销售A产品对2018年度利润总额的影响是（ ）万元。A.0
B.1.6
C.1.7
D.2
考题
甲公司为增值税一般纳税人，产品发出时纳税义务已经发生，实际发生退回时取得税务机关开具的红字增值税专用发票。假定A产品发出时控制权转移给客户。2×19年11月1日，甲公司向乙公司销售A产品100件，该产品单位销售价格为10万元，单位成本为8万元，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为1 000万元，增值税税额为130万元。A产品已经发出，但款项尚未收到。根据协议约定，乙公司应于2×19年12月31日之前支付货款，在2×20年3月31日之前有权退还A产品。甲公司根据过去的经验，估计该批产品的退货率约为20%。在2×19年12月31日，甲公司对退货率进行了重新评估，认为只有10%的健身器材会被退回。
2×20年1月31日发生销售退回，实际退货量为5件，退货款项已经支付。
2×20年3月31日发生销售退回，实际退货量为3件，退货款项已经支付。
要求：根据上述资料，做出甲公司的相关账务处理。
考题
甲公司2011年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品200件，单位成本为500元，单位售价650元(不含增值税)，增值税税率为17%；乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项，乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。甲公司于2011年12月10日发出A产品，并开具增值税专用发票。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为20%。至2011年12月31日止，上述已销售的A产品尚未发生退回。甲公司2011年度财务报告于2012年3月31日经董事会批准报出：至2012年3月3日止，2011年出售的A产品实际退货率为35%。甲公司因销售A产品对2011年度利润总额的影响是()元。A.19500
B.6000
C.24000
D.10500
考题
计算题：甲公司为综合性生产企业，增值税一般纳税人。2016年4月发生下列事项： （1）上月销售货物一批，发货同时开具增值税专用发票，发票上注明销售额为50000元，本月初该批货物因质量问题被退回，按规定程序开具了红字发票。 （2）上月购进的原材料中有15000万元（其中运费成本1000元）用于企业新办公楼工程建设，进项税额已抵扣。 （3）将自产的产品用于企业对外营业的酒店，该产品的生产成本13000元，对外零售价23400元。 （4）当月销售产品一批取得货款35100元，尚未开具发票。 请计算该公司当月应纳增值税额。
考题
不定项题甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，其销售的产品为应纳增值税产品，适用的增值税税率为17%，产品销售价款中均不含增值税税额。甲公司适用的所得税税率为25%。产品销售成本按经济业务逐项结转。2013年度，甲公司发生如下经济业务事项：（1）销售A产品一批，产品销售价款为800000元，产品销售成本为350000元。产品已经发出，并开具了增值税专用发票，同时向银行办妥了托收手续。（2）收到乙公司因产品质量问题退回的B产品一批，并验收入库。甲公司用银行存款支付了退货款，并按规定向乙公司开具了红字增值税专用发票。该退货系甲公司2012年12月20日以提供现金折扣方式（折扣条件为：2/10、1/20、N/30，折扣仅限于销售价款部分）出售给乙公司的，产品销售价款为40000元，产品销售成本为22000元。销售款项于12月29日收到并存入银行（该项退货不属于资产负债表日后事项）。（3）委托丙公司代销C产品一批，并将该批产品交付丙公司。代销合同规定甲公司按售价（不含税）的10%向丙公司支付手续费，该批产品的销售价款为120000元，产品销售成本为66000元。（4）甲公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的C产品全部售出，款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票，并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费，收到扣除手续费后的款项存入银行。（5）用银行存款支付发生的管理费用67800元，计提坏账准备4000元。（6）销售产品应交的城市维护建设税为2100元，应交的教育费附加为900元。（7）计算应交所得税（假定甲公司不存在纳税调整因素）。（8）结转本年利润（甲公司年末一次性结转损益类科目）。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）-（5）小题。甲公司当年应交所得税和净利润金额分别为（）元。A30000，85500B29250，86250C29000，86500D31250，93750
考题
单选题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2013年12月3日，与丙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向丙公司销售A产品400件，单位售价650元（不含增值税），增值税税率为17%；丙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项，丙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为500元。甲公司于2013年12月10日发出A产品，并开具增值税专用发票。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为30%。至2013年12月31日止，上述已销售的A产品尚未发生退回。甲公司于2013年度财务报告批准对外报出前，A产品尚未发生退回；至2014年3月10日止，2013年出售的A产品实际退货率为35%。假定不考虑其他因素，甲公司因销售A产品影响2013年收入的金额为（）元。A
169000B
182000C
260000D
247000
考题
单选题甲公司2013年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司应向乙公司销售A产品100件，单位售价500元(不含增值税)，增值税税率为17%；乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项，乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为300元。甲公司于2013年12月10日发出A产品，并开具增值税专用发票。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为15%。至2013年12月31日止，上述已销售的A产品发生退率20%。则甲公司因销售A产品对2013年度利润总额的影响为（ ）万元。A
0B
1.6C
1.7D
2
考题
单选题甲公司2011年12月20日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品100万件，单位售价为6元，增值税税率为17%；乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为4元。甲公司于2011年12月20日发出A产品，并开具增值税专用发票。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为30%。至2011年12月31日止，上述已销售的A产品尚未发生退回。甲公司因销售A产品于2011年度确认的递延所得税费用是( )万元。A
-15B
15C
OD
D.60
考题
单选题甲公司2011年12月20日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品100万件，单位售价为6元，增值税税率为1 7%；乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为4元。甲公司于2011年12月20日发出A产品，并开具增值税专用发票。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为30%。至2011年12月31日止，上述已销售的A产品尚未发生退回。甲公司因销售A产品于2011年度确认的递延所得税费用是( )万元。A
-15B
15C
0D
D.60
考题
问答题甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）为生产型企业，属于增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17%；销售单价除标明为含税价格外，均为不含增值税价格，销售成本逐笔结转，本题涉及的产品均未计提存货跌价准备。甲公司2017年12月发生如下业务：
（1）1日，向乙公司销售A产品100件，单价为20万元，单位销售成本为12万元。货款未收到，符合收入确认条件。
（2）12日，丙公司要求退回本年5月4日从甲公司购买的20件A产品。该产品销售单价为20万元，单位销售成本为11.8万元，甲公司销售商品时已确认收入，价款尚未收取。经查明退货原因系产品质量问题，甲公司同意丙公司退货，已办理退货手续并开具红字增值税专用发票。
（3）23日，甲公司采用收取手续费方式委托丁公司代销B产品200台，代销协议规定的销售价格为每台5万元，手续费为代销商品价款（不含增值税税额）的10%。B产品的成本为每台3万元。商品已经发出。31日，甲公司收到丁公司发来的代销清单，注明B产品已销售150台，同时将收到货款存入银行，并向丁公司开具了增值税专用发票。
（4）24日，甲公司与戊公司签订购销合同。合同规定：戊公司购入甲公司100件C产品，每件销售价格为4万元。甲公司已于当日收到戊公司货款，同时产生增值税纳税义务。该产品已于当日发出，每件销售成本为3万元。同时，双方还签订了补充协议，补充协议规定甲公司于2018年3月31日按当日市场价格购回全部该产品。
（5）25日，甲公司与己公司签订一份D产品销售合同。合同主要条款如下：甲公司向己公司销售D产品，合同总价款为800万元，成本为500万元。甲公司于12月26日将该产品运抵己公司，商品价款和增值税税额已全部收到。
同时与己公司签订安装D产品的劳务合同，合同总价款为30万元（不考虑增值税）。采用已经发生的成本占估计总成本的比例确认劳务收入。甲公司已将D产品交付己公司，同时己公司预付安装劳务价款20万元，其余价款在安装完成并经验收合格后支付。安装工作于12月26日开始，预计2018年1月10日完成安装。截至12月31日，发生安装费用15万元，以银行存款支付，预计还将发生安装劳务成本5万元。假定上述安装劳务合同的结果能够可靠地估计，安装工作是销售合同的重要组成部分，甲公司采用完工百分比法确认安装劳务收入。
（6）12月1日，采用分期预收款方式向庚公司销售一批E机器设备。合同约定，该批机器设备销售价格为580万元；庚公司应在合同签订时预付50％货款（不含增值税税额），剩余款项应于12月30日支付，并由甲公司发出E机器设备。12月1日，收到庚公司预付的货款290万元并存入银行；12月3013，发出该批机器设备，收到庚公司支付的剩余货款及全部增值税税额，并存入银行。该批机器设备实际成本为600万元，已计提存货跌价准备30万元。甲公司发出该批机器时增值税纳税义务已经发生。
根据上述经济业务逐笔编制相关的会计分录（答案中涉及“应交税费”科目，必须写出其明细科目及专栏名称）。
考题
问答题1月2日，甲公司与丁公司签订分期收款销售合同，向丁公司销售产品50件，单位成本720元，单位售价1000元（不含增值税）。根据合同规定丁公司可享受20%的商业折扣。销售合同约定，丁公司应在甲公司向其交付产品时，首期支付20%的款项，其余款项分4个月（包括购货当月）于月末等额支付。甲公司发出产品并按全额开具增值税专用发票一张，丁公司于1月2日支付首期货款和所有增值税款，并在以后各期如约支付各期货款。
考题
问答题甲公司在2010年12月18日向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为50000元，增值税税额为8500元。该批商品成本为30000元。甲公司和乙公司约定的现金折扣条件为：2／10，1／20，N／30。乙公司在2010年12月27日支付货款。201 1年4月5日，该批商品因质量问题被乙公司退回，甲公司当日支付有关款项。要求：编制甲公司发生销售退回事项的会计分录。
考题
单选题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2015年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品400件，单位售价650元（不含增值税税额），单位成本为500元；乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项，乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。甲公司2015年12月10日发出A产品，并开具增值税专用发票。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为20%。至2015年12月31日止，上述已销售的A产品尚未发生退回。甲公司于2015年度财务报告批准对外报出前，A产品尚未发生退回；至2016年3月3日止，2015年出售的A产品实际退货率为35%。甲公司因销售A产品对2015年度利润总额的影响是（ ）万元。A
0B
4.8C
4.5D
6
考题
不定项题甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，其销售的产品为应纳增值税产品，适用的增值税税率为17%，产品销售价款中均不含增值税税额。甲公司适用的所得税税率为25%。产品销售成本按经济业务逐项结转。2013年度，甲公司发生如下经济业务事项：（1）销售A产品一批，产品销售价款为800000元，产品销售成本为350000元。产品已经发出，并开具了增值税专用发票，同时向银行办妥了托收手续。（2）收到乙公司因产品质量问题退回的B产品一批，并验收入库。甲公司用银行存款支付了退货款，并按规定向乙公司开具了红字增值税专用发票。该退货系甲公司2012年12月20日以提供现金折扣方式（折扣条件为：2/10、1/20、N/30，折扣仅限于销售价款部分）出售给乙公司的，产品销售价款为40000元，产品销售成本为22000元。销售款项于12月29日收到并存入银行（该项退货不属于资产负债表日后事项）。（3）委托丙公司代销C产品一批，并将该批产品交付丙公司。代销合同规定甲公司按售价（不含税）的10%向丙公司支付手续费，该批产品的销售价款为120000元，产品销售成本为66000元。（4）甲公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的C产品全部售出，款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票，并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费，收到扣除手续费后的款项存入银行。（5）用银行存款支付发生的管理费用67800元，计提坏账准备4000元。（6）销售产品应交的城市维护建设税为2100元，应交的教育费附加为900元。（7）计算应交所得税（假定甲公司不存在纳税调整因素）。（8）结转本年利润（甲公司年末一次性结转损益类科目）。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）-（5）小题。关于所得税，下列说法或会计处理中正确的是（）。A本期所得税费用与本期应交所得税一定相等B所得税费用会影响利润总额C所得税费用会影响净利润D本年应交所得税为100000元
考题
不定项题甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，其销售的产品为应纳增值税产品，适用的增值税税率为17%，产品销售价款中均不含增值税税额。甲公司适用的所得税税率为25%。产品销售成本按经济业务逐项结转。2013年度，甲公司发生如下经济业务事项：（1）销售A产品一批，产品销售价款为800000元，产品销售成本为350000元。产品已经发出，并开具了增值税专用发票，同时向银行办妥了托收手续。（2）收到乙公司因产品质量问题退回的B产品一批，并验收入库。甲公司用银行存款支付了退货款，并按规定向乙公司开具了红字增值税专用发票。该退货系甲公司2012年12月20日以提供现金折扣方式（折扣条件为：2/10、1/20、N/30，折扣仅限于销售价款部分）出售给乙公司的，产品销售价款为40000元，产品销售成本为22000元。销售款项于12月29日收到并存入银行（该项退货不属于资产负债表日后事项）。（3）委托丙公司代销C产品一批，并将该批产品交付丙公司。代销合同规定甲公司按售价（不含税）的10%向丙公司支付手续费，该批产品的销售价款为120000元，产品销售成本为66000元。（4）甲公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的C产品全部售出，款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票，并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费，收到扣除手续费后的款项存入银行。（5）用银行存款支付发生的管理费用67800元，计提坏账准备4000元。（6）销售产品应交的城市维护建设税为2100元，应交的教育费附加为900元。（7）计算应交所得税（假定甲公司不存在纳税调整因素）。（8）结转本年利润（甲公司年末一次性结转损益类科目）。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）-（5）小题。下列利润表项目中，填列正确的是（）。A营业收入为880000元B营业成本为394000元C营业利润为400000元D净利润为300000元
考题
问答题新月公司为增值税一般纳税人。2009年4月5日向甲公司销售商品1批。增值税专用发票注明：价款为100000元，增值税税额17000元。该批商品的实际成本为60000元。商品已发出，发票账单已交付甲公司，货款尚未收到。要求：根据下述资料编制会计分录。(1)2009年4月10日，甲公司验收该批商品时发现商品质量未达到合同标准，要求新月公司在价格上给予5％的折让。按规定，发生的销售折让允许抵减当期增值税税额。(2)如果甲公司2009年4月12日支付了该批商品货款。但于2010年1月2日发现商品质量有问题并退回给新月公司，新月公司用银行存款支付了退贷款。
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