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2019年2月18日，某市咨询公司程先生前往诚信税务师事务所咨询，请就下列问题分别予以解答。
（1）甲企业对关联企业进行非货币性资产投资行为，请问应在何时确认收入的实现？甲企业该投资行为确认的非货币性资产转让所得，在缴纳企业所得税时有怎样的税收优惠政策？
（2）乙企业法人代表王先生将自己持有的A公司20%的股权全部转让给王先生本人控股的B公司，转让价格明显偏低，这种情况应如何缴纳个人所得税？请简述理由。
（3）丙企业将部分对外投资股权转让给个人并签订了企业股权转让合同，这样的股权转让合同是否需要缴纳印花税？请简述理由。
（1）甲企业对关联企业进行非货币性资产投资行为，请问应在何时确认收入的实现？甲企业该投资行为确认的非货币性资产转让所得，在缴纳企业所得税时有怎样的税收优惠政策？
（2）乙企业法人代表王先生将自己持有的A公司20%的股权全部转让给王先生本人控股的B公司，转让价格明显偏低，这种情况应如何缴纳个人所得税？请简述理由。
（3）丙企业将部分对外投资股权转让给个人并签订了企业股权转让合同，这样的股权转让合同是否需要缴纳印花税？请简述理由。
参考答案
参考解析
解析：（1）①企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现；②居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。
（2）个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。
这里王先生转让价格明显偏低且无正当理由，则由主管税务机关核定股权转让收入。
（3）这样的股权转让合同需要缴纳印花税。
在深市沪市及新三板交易的股权，主要交易的是上市公司股票，由出让方缴纳1‰的印花税；其他的场外股权交易，不交易上市公司的股票，而是非上市公司的股权，对于股权转让，属于财产转让，应按产权转移书据贴花，双方都按0.5‰缴纳印花税。
（2）个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。
这里王先生转让价格明显偏低且无正当理由，则由主管税务机关核定股权转让收入。
（3）这样的股权转让合同需要缴纳印花税。
在深市沪市及新三板交易的股权，主要交易的是上市公司股票，由出让方缴纳1‰的印花税；其他的场外股权交易，不交易上市公司的股票，而是非上市公司的股权，对于股权转让，属于财产转让，应按产权转移书据贴花，双方都按0.5‰缴纳印花税。
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考题
某税务师事务所下设非独立核算的法律咨询服务部和税务咨询部。2011年甲外资企业与该事务所达成协议，由该事务所为其提供法律咨询和涉税服务，法律咨询费24万元，涉税服务费18万元。甲外资企业将42万元一并支付给法律咨询服务部。对上述业务的税务处理，下列说法正确的有（ ）。A．税务咨询部不用缴纳营业税B．税务师事务所应以42万元为计税营业额缴纳营业税C．税务咨询部应以18万元为计税营业额缴纳营业税D．法律咨询服务部应以42万元为计税营业额缴纳营业税E．应分别由法律咨询服务部和税务咨询部缴纳营业税
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(2018年)税务师在税务师事务所执业时，不得有下列行为( )。A.购买委托人的股票
B.拒绝接受委托人违反税收法律、法规行为的委托
C.以个人名义受聘税务顾问或提供税务咨询
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会计师事务所应当形成一种良好的咨询氛围，鼓励会计师事务所人员就疑难问题或争议事项进行咨询，下列有关咨询的相关说法中正确的有（ ）。
A.项目组在向会计师事务所内部或外部的其他专业人士咨询时，应当提供所有相关事实
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C.在审计业务的执行过程中，项目组必须向其他的专业人士进行咨询
D.注册会计师应当记录寻求咨询的事项以及咨询的结果
考题
2016年7月18日，某市咨询公司程先生前往诚信税务师事务所咨询，现就下列问题分别予以解答。
（1）甲企业对关联企业进行非货币性资产投资行为，请问应在何时确认收入的实现？甲企业该投资行为确认的非货币性资产转让所得，在缴纳企业所得税时有怎样的税收优惠政策？
（2）乙企业法人代表王先生将自己持有的A公司20%的股权全部转让给王先生本人控股的B公司，转让价格明显偏低，这种情况应如何缴纳个人所得税？请简述理由。
（3）丙企业将部分对外投资股权转让给个人并签订了企业股权转让合同，这样的股权转让合同是否需要缴纳印花税？请简述理由。
考题
诚信税务师事务所在 2015 年 4 月全国税法宣传月期间，免费为广大纳税人提供税务咨询服务，现有企业财务人员咨询下列问题，请分别予以回答。
问题：
1.为了促进企业发展，财政部和国家税务总局出台了固定资产加速折旧政策，对于符合政策规定的企业，是否都应该选择加速折旧？哪些企业不宜采用加速折旧政策，试举例说明。
2.企业（非保险企业）在向中介机构或个人支付手续费或佣金时，在税前扣除的限额如何确定？支付方式和凭证资料有哪些具体要求？
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下列关于税务咨询形式的表述中,不正确的是()税务师【彩蛋】压轴卷，考前会在瑞牛题库考试软件更新哦~ 软件下载链接www.niutk.comA.电话咨询是税务咨询最为常用的一种方法○
B.书面咨询可使税务咨询以固定的文书格式为载体,便于纳税人、扣缴义务人了解问题的要点所在,它有助于税务咨询服务的规范化
C.晤谈咨询方式带有共同研讨的特点,往往是双方对较为复杂的问题进行讨论,最后由税务师作出结论
D.网络咨询是以网络为载体通过咨询窗口(或专栏)、论坛、QQ聊天或E.mA.等方式,提供咨询服务,既可以在线即时解答、也可以延时留言答复
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2019年7月18日,某市咨询公司程先生前往诚信税务师事务所咨询,现就下列问题分别矛以解答。
(1)甲企业对关于企业进行非货币性资产投资行为,请问应在何时确认收入的实现?用企业该投资行为确以的非货币性资产转让所得,在缴纳企业所得税时有怎样的税收优惠政策?
(2)乙企业法人代表王先生将自己持有的A公司20%的股权全部转让给王先生入人控股的B公司,转让价格明显偏低,这种情况脑如何缴纳个人所得税?请简述理√
(3)丙企业将部分对外投资股权转让给个人并签订了企业股权转让合向这样的股权转让合同是否需要缴纳印花税?请简述理由。
考题
甲企业2018年准备研发一项新技术，该企业的财务人员前往诚信税务师事务所进行咨询，请就下列咨询的问题分别予以解答：
、请阐述现行企业所得税政策对于研发费用税前扣除的规定。
、如果将一部分研发活动委托境内外部机构进行研发，请阐述现行企业所得税政策对于该部分研发费用税前扣除的规定。
、如果将一部分研发活动委托境外机构进行研发，请阐述现行企业所得税政策对于该部分研发费用税前扣除的规定。
、根据现行政策的规定，有些行业是不适用税前加计扣除政策的，请列举出4个行业。
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关于遗传咨询，下列哪项错误（）A、咨询员应是医学遗传的专业人员或咨询医师B、解答遗传疾病的发病原因、遗传方式、诊断预防等问题C、对咨询者的婚育问题提出建议和指导D、代咨询者决定是否生育E、解答遗传性疾病的再发风险率
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下列行为，税务师在执业过程中不得实施的是（）。A、接受纳税人的委托代理记账B、以个人所在税务师事务所的名义承揽业务C、就汇算清缴过程中遇到的疑难问题向主管税务机关进行咨询D、允许他人以本人名义执业
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单选题关于遗传咨询，下列哪项错误（）A
咨询员应是医学遗传的专业人员或咨询医师B
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对咨询者的婚育问题提出建议和指导D
代咨询者决定是否生育E
解答遗传性疾病的再发风险率
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单选题下列行为中，税务师在执业过程中不得实施的是（ ）。[2013年真题]A
接受纳税人的委托代理记账B
以个人所在税务师事务所的名义承揽业务C
就汇算清缴过程中遇到的疑难问题向主管税务机关进行咨询D
允许他人以本人名义执业
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单选题某运输公司打算从事长途客运业务，该公司为了正确纳税，前往某税务师事务所咨询纳税事宜，则税务师应告知运输公司从事长途客运业务（ ）纳税。A
在运输公司机构所在地B
在发生地C
在终点站D
分别在两地
考题
单选题下列行为，税务师在执业过程中不得实施的是（）。A
接受纳税人的委托代理记账B
以个人所在税务师事务所的名义承揽业务C
就汇算清缴过程中遇到的疑难问题向主管税务机关进行咨询D
允许他人以本人名义执业
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