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S公司采用风险管理技术对财务部门工作流程进行分析：财务部门在接到顾客的货款时，给顾客开出发票，通知仓储部门交货；根据税务局发来的税单建立付款账，并付税款；根据供货厂商发来的付款通知单和采购部门记录的应付款明细账，建立付款明细账，同时向供货厂商付购货款。整个过程按步骤或阶段顺序以若干个模块形式组成，在每个模块中都标示出各种潜在的风险因素或风险事件。根据上述信息判断，S公司运用的风险管理技术与方法是（ ）。
A.流程图分析法
B.风险评估系图法
C.情景分析法
D.事件树分析法
B.风险评估系图法
C.情景分析法
D.事件树分析法
参考答案
参考解析
解析：流程图分析法是对流程的每一阶段、每一环节逐一进行调查分析，从中发现潜在风险，找出导致风险发生的因素，分析风险产生后可能造成的损失以及对整个组织可能造成的不利影响。S公司对财务部门“整个过程按步骤或阶段顺序以若干个模块形式组成，在每个模块中都标示出各种潜在的风险因素或风险事件”表明其运用的风险管理技术与方法是流程图分析法。
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考题
以下与销售业务相关的内部控制中，你认可的是( )。A．开具账单的人员根据商品价目表的单价和发货凭证的数量开具销售发票，发货凭证留底，发票副联交财务部门记账B．会计部门记账前，根据销售发票的号码推算已开具的销售发票的张数，并与实际清点的张数核对一致C．开具发票后，连同由U公司自行编制、连续编号、贴足邮票的汇款通知单交购货方，以便其实际付款时通过快件直接寄给U公司财务部门不负责收款的人员D．每月由财务部门收取汇款通知单的人员向未付款的大额客户寄发月末顾客对账单
考题
了解到U公司对销售与收款业务的以下规定后，注册会计师不应依赖( )。A．由财务部门根据销售明细账及应收账款明细账向顾客催收货款B．实际收取款项以前，销售部门有责任配合财务部门收款C．如发生坏账，从信用管理部门人员工资中扣除坏账金额的10%D．发生销货退回时，必须先由销售部门人员填制贷项通知单，方可办理退回入库手续
考题
根据《人身保险公司全面风险管理实施指引》，公司应该建立以风险管理为中心的三道防线或三个层次的管理框架，以下说法错误的是( )。A、第二道防线由各职能部门和业务单位组成。在业务前端识别、评估、应对、监控与报告风险。B、第二道防线由审计委员会和内部审计部门组成。针对公司已经建立的风险管理流程和各项风险的控制程序和活动进行监督。C、第三道防线由风险管理委员会和风险管理部门组成。综合协调制定各类风险制度、标准和限额，提出应对建议。D、第三道防线由审计委员会和内部审计部门组成。针对公司已经建立的风险管理流程和各项风险的控制程序和活动进行监督。
考题
甲企业是一家制造业企业,为进行风险管理,该企业对采购审批制度进行了调查分析。调查过程中,将采购审批的每一个步骤确定为个模块,在每个模块中标示出各种潜在的风险因素,从而进行定性分析。该企业采用的风险管理技术与方法属于()
A风险评估系图法B流程图分析法C敏感性分析法D事件树分析法
考题
甲公司是一家白酒生产企业，为了进一步提高产品质量，甲公司通过图表形式将白酒生产按顺序划分为多个模块，并对各个模块逐一进行详细调查，识别出每个模块儿各种潜在的风险因素或风险事件，从而使公司决策者获得清晰直观的印象，根据上述信息，下列各项中，对甲公司采取的风险管理办法的描述错误的是( )。A.该方法的使用效果依赖于专业人员的水平B.该方法的优点是简单明了易于操作C.该方法可以对企业生产或经营中的风险及其成因进行定性分析D.该方法适用于组织规模较小、流程较简单的业务风险分析
考题
关于基金管理公司中风险管理职能部门或岗位的职责，以下表述错误的是 （ ）。A.识别和评估新产品、新业务的新増风险、制定控制措施
B.执行公司的风险管理战略和决策，拟定公司风险管理制度，并协同各业务部门制定风险管理流程、评估指标
C.对风险进行定性和定量评估，改进风险管理方法、技术和模型，组织推动建立、持续优化风险管理信息系统
D.对新产品、新业务进行独立监测和评估，提出风险防范和控制建议
考题
风险管理职能部门或岗位的职责包括（ ）。
Ⅰ.执行公司的风险管理战略和决策，拟定公司风险管理制度，并协同各业务部门制定风险管理流程、评估指标；
Ⅱ.对风险进行定性和定量评估，改进风险管理方法、技术和模型，组织推动建立、持续优化风险管理信息系统；
Ⅲ.对新产品、新业务进行独立监测和评估，提出风险防范和控制建议；
Ⅳ.负责督促相关部门落实公司管理层或其下设风险管理职能委员会的各项决策和风险管理制度，并对风险管理决策和风险管理制度执行情况进行检查、评估和报告。
Ⅴ.组织各职能部门和各业务单元开展风险管理工作；
A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ
B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅴ
D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ.Ⅴ
考题
共用题干
资料2014年5月，某审计组对甲公司2013年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下：1.审计组在调查了解中发现：①甲公司的某种原材料主要从当地农村采购，需使用现金支付采购货款，经有关人员批准后，采购部门可向财务部门预借一定数量的现金作为采购款；②会计人员根据采购部门提供的票据信息对采购原材料的数量、单价、金额等信息核实后登记入账，并负责存货的实物管理；③出纳人员负责会计软件的管理维护；④出纳人员除负责现金收支业务外，还负责现金总账、应收账款明细账的登记；⑤采购部门在采购原材料时，需要编制订购单，并经计划、采购、财务等部门负责人批准，按编号归档保存；⑥财务部门定期安排有关人员对存货进行盘点并与会计账簿相核对。2.审计组采取了以下方式获得审计证据：①与有关人员就原材料采购、管理和使用等事项进行访谈；②观察采购与付款业务的执行情况；③使用计算机对付款凭单进行再次汇总计算，核实有关金额的准确性；④向有关单位函证，核实应付账款、应收账款余额的真实性和准确性；⑤向相关银行函证，了解银行存款实际余额。3.审计组了解到该公司在向其供货商支付货款之前，需由采购人员填制付款凭单，在提交财务部门之前由采购部经理审批，会计人员对采购部门填制的付款凭单及所附的订购单、验收报告、入库单据以及采购发票等进行核对。4.审计组为了进一步核实甲公司付款凭单与所附单据的一致性，准备采用系统选样法选取样本实施审查。甲公司付款凭单编号的总体范围是651-3150，审计人员确定样本量是125，随机起点是9。要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。根据“资料3”，审计人员为了确定该公司采购部门填制的所有付款凭单是否均经过采购部经理的审批，应当实施的控制测试是：A:核对付款凭单与所附原始凭证的金额是否相符B:要求该公司填写付款环节的内部控制调查表C:检查付款凭单上的审批签字D:检查付款凭单是否连续编号
考题
2018年5月，某审计组对甲公司2017年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下：
1．审计组在调查了解中发现：
①甲公司的某种原材料主要从当地农村采购，需使用现金支付采购货款，经有关人员批准后，采购部门可向财务部门预借一定数量的现金作为采购款；
②会计人员根据采购部门提供的票据信息对采购原材料的数量、单价、金额等信息核实后登记入账，并负责存货的实物管理；
③出纳人员负责会计软件的管理维护；
④出纳人员除负责现金收支业务外，还负责现金总账、应收账款明细账的登记；
⑤采购部门在采购原材料时，需要编制订购单，并经计划、采购、财务等部门负责人批准，按编号归档保存；
⑥财务部门定期安排有关人员对存货进行盘点并与会计账簿相核对。
（二）要求：根据上述资料，为下列问从备选答案中选出正确的答案。
3．审计组了解到该公司在向其供货商支付货款之前，需由采购人员填制付款凭单，在提交财务部门之前由采购部经理审批，会计人员对采购部门填制的付款凭单及所附的订购单、验收报告、入库单据以及采购发票等进行核对。根据“资料3”，审计人员为了确定该公司采购部门填制的所有付款凭单是否均经过采购部经理的审批，应当实施的控制测试是( )。
A.核对付款凭单与所附原始凭证的金额是否相符
B.要求该公司填写付款环节的内部控制调查表
C.检查付款凭单上的审批签字
D.检查付款凭单是否连续编号
考题
将一项特定的生产或经营活动按步骤或阶段顺序组成若干个模块，在每个模块中都标出各种潜在的风险因素或风险事件，从而给决策者一个清晰的总体印象。这种风险识别方法是()A:财务报表法B:初始清单法C:经验数据法D:流程图法
考题
H公司为了降低企业的财务风险，指定风险管理部门对财务费用报销流程进行分析，风险管理部门针对报销流程的每一阶段，每一环节逐一进行调查分析，从中发现潜在风险，找出导致风险发生的因素，分析风险产生后可能造成的损失以及对整个组织可能造成的不利影响。下列关于风险管理部门采用的风险管理技术与方法的描述中，说法错误的是（ ）。A.主要优点是清晰明了，易于操作
B.对企业生产或经营中的风险及其成因进行定性分析
C.组织规模小，流程越简单，该种方法更能体现其优越性
D.该方法的使用效果依赖于专业人员的水平
考题
（2018年）甲公司是一家白酒生产企业，为了进一步提高产品质量，甲公司通过图表形式将白酒生产按顺序划分为多个模块，并对各个模块逐一进行详细调查，识别出每个模块各种潜在的风险因素或风险事件，从而使公司决策者获得清晰直观的印象，根据上述信息，下列各项中，对甲公司采取的风险管理办法的描述错误的是（ ）。
A.该方法的使用效果依赖于专业人员的水平
B.该方法的优点是简单明了易于操作
C.该方法可对企业生产或经营中风险及其成因进行定性分析
D.该方法适用于组织规模较小、流程较简单的业务风险分析
考题
公司采购商品或劳务后，财会根据“入库单”登记总账和明细账，解脱采购责任，明确保管责任；同时根据合同与供货单位开具的“专用发票”核对，按规定的结算方式付款。对于不需要立即付款的应记入（）A、预收账款B、其他应付款C、应付账款D、银行存款
考题
“将一项特定的生产或经营活动按步骤或阶段顺序以若干个模块形式组成一个流程图系列，在每个模块中都标出各种潜在的风险因素或风险事件，从而给决策者一个清晰的总体印象”是指风险识别的（）方法。A、专家调查法B、流程图法C、初始清单法D、经验数据法
考题
关于采购模块中现付问题，下面哪句话是正确的？（）A、现付处理后在应付款管理中做付款核销处理。B、在采购发票保存后，在应付系统中审核后就可以进行现付款处理。C、目前版本软件支持全额现付，不支持部分现付。D、无论是否做采购结算都可以进行现付。
考题
了解到X公司对销售与收款业务的以下规定后，注册会计师不应依赖相关的内部控制（）。A、由财务部门根据销售明细账及应收账款明细账向顾客催收货款B、实际收取款项以前，销售部门有责任配合财务部门收款C、如发生坏账，从信用管理部门人员工资中扣除坏账金额的10％D、发生销货退回时，必须先由销售部门人员填制贷项通知单，方可办理退回入库手续
考题
公司应设立风险管理部门，在首席风险官的领导下开展风险管理的日常工作。该部门应独立于销售、财务、投资、精算等职能部门。风险管理部门有权参与公司战略、业务、投资等委员会的重大决策。其主要职责有如下哪些：（）。A、建立与维护公司全面风险管理体系，包括风险管理制度、风险偏好体系等；B、协助与指导各职能部门和业务单位制定风险控制措施和解决方案；C、定期进行风险识别、定性和定量风险评估，并出具风险评估报告，提出应对建议；D、建立与维护风险管理技术和模型，不断改进风险管理方法；E、协调组织资产负债管理工作并提出相应风险应对建议，包括制定相关制度，确定技术方法，有效平衡资产方与负债方的风险与收益；F、推动全面风险管理信息系统的建立；
考题
材料采购在交货清点数量时发现，交货数量少于订购的数量，但数量的短少在合同约定的允许磅差范围内，采购方应（）。A、拒付货款并索赔B、按照订购数量及时付款C、按照实际交货数量及时付款D、待供货方补足数量后再付
考题
单选题关于采购模块中现付问题，下面哪句话是正确的？（）A
现付处理后在应付款管理中做付款核销处理。B
在采购发票保存后，在应付系统中审核后就可以进行现付款处理。C
目前版本软件支持全额现付，不支持部分现付。D
无论是否做采购结算都可以进行现付。
考题
多选题以下与销售业务相关的内部控制中，你认可的有（ ）。A开具账单的人员根据商品价目表的单价和发货凭证的数量开具销售发票，发货凭证留底，发票副联交财务部门记账B会计部门根据销售发票的张数进行账务处理C开具发票后，连同由公司自行编制、连续编号、贴足邮票的汇款通知单交购货方，以便其实际付款时通过快件直接寄给公司财务部门不负责收款的人员D每月由财务部门收取汇款通知单的人员向未付款的大额客户寄发月末顾客对账单
考题
单选题将一项特定的生产或经营活动按步骤或阶段顺序组成若干个模块，在每个模块中都标出各种潜在的风险因素或风险事件，从而给决策者一个清晰总体印象。这种风险识别方法是（）。A
财务报表法B
初始清单法C
经验数据法D
流程图法
考题
多选题以下与销售业务相关的内部控制中，你认可的有（）。A开具账单的人员根据商品价目表的单价和发货凭证的数量开具销售发票，发货凭证留底，发票副联交财务部门记账B会计部门记账前，根据销售发票的号码推算已开具的销售发票的张数，并与实际清点的张数核对一致C开具发票后，连同由公司自行编制、连续编号、贴足邮票的汇款通知单交购货方，以便其实际付款时通过快件直接寄给公司财务部门不负责收款的人员D每月由财务部门收取汇款通知单的人员向未付款的大额客户寄发月末顾客对账单
考题
单选题甲企业是一家制造业企业，为进行风险管理，该企业对采购审批制度进行了调查分析。调查过程中，将采购审批的每一个步骤确定为一个模块，在每个模块中标示出各种潜在的风险因素，从而进行定性分析。该企业采用的风险管理技术与方法属于（）。A
风险评估系图法B
流程图分析法C
敏感性分析法D
事件树分析法
考题
单选题公司采购商品或劳务后，财会根据“入库单”登记总账和明细账，解脱采购责任，明确保管责任；同时根据合同与供货单位开具的“专用发票”核对，按规定的结算方式付款。对于不需要立即付款的应记入（）A
预收账款B
其他应付款C
应付账款D
银行存款
考题
单选题“将一项特定的生产或经营活动按步骤或阶段顺序以若干个模块形式组成一个流程图系列，在每个模块中都标出各种潜在的风险因素或风险事件，从而给决策者一个清晰的总体印象”是指风险识别的（）方法。A
专家调查法B
流程图法C
初始清单法D
经验数据法
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