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题目内容
（请给出正确答案）
要求：
（1）上述存货损失中哪些应作进项税额转出处理？金额分别是多少？
（2）上述存货损失在企业所得税税前扣除时申报扣除金额分别为多少？采取清单申报和专项申报扣除的分别是哪些？
（3）采取专项申报形式税前扣除存货损失，企业应提交的证据有哪些？
（1）上述存货损失中哪些应作进项税额转出处理？金额分别是多少？
（2）上述存货损失在企业所得税税前扣除时申报扣除金额分别为多少？采取清单申报和专项申报扣除的分别是哪些？
（3）采取专项申报形式税前扣除存货损失，企业应提交的证据有哪些？
参考答案
参考解析
解析：（1）自2018年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中“全额”抵扣。
（2）采购的材料可以一次性抵扣进项税，5月份可以抵扣的进项税额=9.928×8/10=7.94（万元）。
（3）支付的建筑服务可以一次性抵扣进项税，6月份可以抵扣的进项税额=0.3×8/10=0.24（万元）。
（2）采购的材料可以一次性抵扣进项税，5月份可以抵扣的进项税额=9.928×8/10=7.94（万元）。
（3）支付的建筑服务可以一次性抵扣进项税，6月份可以抵扣的进项税额=0.3×8/10=0.24（万元）。
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