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单选题
下列关于土地增值税的表述，正确的是（）。
A
土地增值税税率实行四级超率累进税率，每级增值额未超过扣除项目金额的比例均不包括本比例数
B
土地增值税实行按次征收，但为了简化征收，一般是按季度征收
C
房地产企业开发产品全部使用自有资金，没有利息支出的，不可以按照规定的比例计算扣除开发费用
D
土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
参考答案
参考解析
解析：
土地增值税税率实行四级超率累进税率，每级增值额未超过扣除项目金额的比例均包括本比例数；土地增值税实行按次征收，没有“为了简化征收，一般是按季度征收”的说法；房地产企业开发产品全部使用自有资金，没有利息支出的，可以按照规定的比例计算扣除开发费用。
更多 “单选题下列关于土地增值税的表述，正确的是（）。A 土地增值税税率实行四级超率累进税率，每级增值额未超过扣除项目金额的比例均不包括本比例数B 土地增值税实行按次征收，但为了简化征收，一般是按季度征收C 房地产企业开发产品全部使用自有资金，没有利息支出的，不可以按照规定的比例计算扣除开发费用D 土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除” 相关考题
考题
下列关于土地增值税扣除项目的说法，错误的是( )。
A.为取得土地使用权所支付的契税，应计人取得土地使用权所支付的金额进行扣除
B.房地产开发费用中的销售费用应按照账载金额进行扣除
C.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算
D.加罚的利息不允许扣除
考题
（根据2018年教材本题知识点已删除）下列关于土地增值税扣除项目的说法，错误的是（ ）。A.为取得土地使用权所支付的契税，应计入取得土地使用权所支付的金额进行扣除
B.房地产开发费用中的销售费用应按照账载金额进行扣除
C.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算
D.加罚的利息不允许扣除
考题
关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法正确的有（ ）。
A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除
B.土地增值税清算时已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
C.土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的，未开具部分可不计入房地产转让收入
D.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“土地使用权所支付的金额”中予以扣除
E.房地产开发企业同一项目在“营改增”前后都有收入，进行土地增值税清算时以全部含增值税金额作为转让房地产收入
考题
根据土地增值税的有关规定，下列说法不正确的是（ ）。A.对于利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息的，其允许扣除的房地产开发费用按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的5%以内扣除
B.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除
C.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
D.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
考题
关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法不正确的是（ ）。
A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除
B.土地增值税清算时已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
C.房地产开发企业销售已装修的房屋，装修费不得计入房地产开发成本
D.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“土地使用权所支付的金额”中予以扣除
考题
下列关于土地增值税扣除项目的说法，错误的是（ ）。
A.为取得土地使用权所支付的契税，应计入取得土地使用权所支付的金额进行扣除
B.房地产开发费用中的销售费用应按照账载金额进行扣除
C.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
D.加罚的利息不允许扣除
考题
下列表述中，符合房地产开发企业土地增值税清算规定的有（ ）。A.对分期开发的项目，在清算审核时，必须审核是否以分期项目为单位清算
B.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
C.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
D.企业按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
E.在计算土地增值税时，房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，可以扣除
考题
关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法正确的有()。
A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计人扣除项目进行扣除
B.土地增值税清算时已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
C.土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的，未开具部分可以不计人房地产转让收
D.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计人“土地使用权所支付的金额”中予以扣除
E.房地产开发企业同一项目在“营改增”前后都有收人，进行土地增值税清算时以全部含增值税金额作为转让房地产收入
考题
关于计算土地增值税时的扣除项目，下列说法中错误的是（ ）。A.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
B.利息的上浮幅度按国家的有关规定执行，超过上浮幅度的部分不允许扣除
C.超过贷款期限的利息部分和加罚的利息允许扣除
D.财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额
考题
根据土地增值税的有关规定，下列说法正确的是（）。A、土地增值税的纳税人可以按次申报，也可以自行选择定期申报B、房地产企业开发产品全部使用自有资金，没有利息支出的，不可以计算扣除任何开发费用C、纳税人购买土地使用权缴纳的契税，在计算当期转让的房地产扣除项目中作为与转让房地产有关的税金全部一次扣除D、土地增值税清算时，已计入房地产开发成本的利息支出，应调整到财务费用中扣除
考题
下列关于土地增值税的表述，正确的是（）。A、土地增值税税率实行四级超率累进税率，每级增值额未超过扣除项目金额的比例均不包括本比例数B、土地增值税实行按次征收，但为了简化征收，一般是按季度征收C、房地产企业开发产品全部使用自有资金，没有利息支出的，不可以按照规定的比例计算扣除开发费用D、土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
考题
土地增值税按照转让房地产所取得的增值额和适用税率计算征收。其计算公式为（）。A、应纳税额＝每级距的土地增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除率B、应纳税额＝土地增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除率C、应纳税额＝每级距的土地增值额×速算扣除率－扣除项目金额×适用税率D、应纳税额＝土地增值额×速算扣除率－扣除项目金额×适用税率
考题
以下关于房地产企业进行土地增值税清算相关问题处理正确的有（）。A、土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以税务机关核定的金额确认收入B、土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，不需要调整至财务费用中计算扣除C、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除D、纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金E、货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费
考题
下列关于土地增值税特点的说法中，正确的有（）。A、以转让房地产取得的增值额为征税对象B、征税面比较广C、采用扣除法和评估法计算增值额D、实行超额累进税率E、土地增值税发生在房地产转让环节，实行按次征收
考题
单选题下列关于土地增值税的表述，正确的是（）。A
土地增值税税率实行四级超率累进税率，每级增值额未超过扣除项目金额的比例均不包括本比例数B
土地增值税实行按次征收，但为了简化征收，一般是按季度征收C
房地产企业开发产品全部使用自有资金，没有利息支出的，不可以按照规定的比例计算扣除开发费用D
土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
考题
单选题下列关于土地增值税扣除项目的说法，错误的是()。（2016年）A
为取得土地使用权所支付的契税，应计入取得土地使用权所支付的金额进行扣除B
房地产开发费用中的销售费用应按照账载金额进行扣除C
土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除D
加罚的利息不允许扣除
考题
多选题下列关于房地产企业进行土地增值税清算相关问题处理正确的有（ ）。A土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以税务机关核定的金额确认收入B土地增值税清算时，销售合同所载商品房面积与有关部门实测面积不一致的，在清算前已发生补、退房款的，应在计算土地增值税时予以调整C土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，不需要调整至财务费用中计算扣除D房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除E纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
考题
单选题土地增值税按照转让房地产所取得的增值额和适用税率计算征收。其计算公式为（）。A
应纳税额＝每级距的土地增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除率B
应纳税额＝土地增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除率C
应纳税额＝每级距的土地增值额×速算扣除率－扣除项目金额×适用税率D
应纳税额＝土地增值额×速算扣除率－扣除项目金额×适用税率
考题
单选题根据土地增值税的有关规定，下列说法正确的是（）。A
土地增值税的纳税人可以按次申报，也可以自行选择定期申报B
房地产企业开发产品全部使用自有资金，没有利息支出的，不可以计算扣除任何开发费用C
纳税人购买土地使用权缴纳的契税，在计算当期转让的房地产扣除项目中作为与转让房地产有关的税金全部一次扣除D
土地增值税清算时，已计入房地产开发成本的利息支出，应调整到财务费用中扣除
考题
单选题某房地产开发企业全部使用自有资金进行开发，没有利息支出的，在计算土地增值税时，其开发费用应（）。A
按“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的10%以内计算扣除B
按“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的5%以内计算扣除C
按照商业银行同类同期贷款利率计算的金额核定扣除D
按实际发生的期间费用扣除
考题
单选题某省规定土地增值税清算时除利息支出以外的其他房地产开发费用扣除比例为5%。房地产开发企业利息支出能够按清算对象分摊并能够提供金融机构证明，能够单独计算扣除，在进行土地增值税清算时，作为清算对象扣除项目中的“房地产开发费用”金额应是（ ）。A
利息+销售费用+管理费用B
利息+[取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（不含利息支出）]×5%C
利息+[取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）]×5%D
利息+[取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）]×(5%+20%)
考题
单选题按照土地增值税的相关规定，纳税人在计算土地增值税时，对于与开发项目有关的利息支出的税务处理，下列表述中不正确的是（ ）。A
土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本中的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除B
利息的上浮幅度按国家的有关规定执行，超过上浮幅度的部分不允许扣除C
能够按转让房地产项目分摊计算利息或者能够提供金融机构证明的，均允许据实扣除D
超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除
考题
单选题下列不属于土地增值税的特点的是（）。A
采用扣除法计算增值额B
旧房采用评估法计算增值额C
实行超额累进税率D
征收管理上实行按次征收
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