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问答题
审计人员应如何在业务流程层面了解企业内部控制？

参考答案

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考题 在识别和了解业务流程层面的内部控制时，注册会计师会用到询问的方法，下面提法正确的是（ ）。A．询问被审计单位各级别的负责人员是识别和了解控制采用的主要方法B．业务流程越复杂，注册会计师越有必要询问信息系统人员C．为了辨别重要控制，应先询问级别较高的人员，再询问级别较低的人员D．了解管理层对控制运行情况的熟悉程度，应先询问级别较低的人员，再询问级别较高的人员
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考题 针对在整体层面和业务流程层面了解内部控制，下列相关说法中错误的是（　）。 A.注册会计师应当从被审计单位整体层面和业务流程层面分别了解和评价被审计单位的内部控制 B.整体层面的控制对内部控制在所有业务流程中得到严格的设计和执行具有重要影响 C.整体层面的控制较差甚至可能使得最好的业务流程层面控制失效 D.针对管理层凌驾于内部控制之上的控制属于业务流程层面的控制
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考题 下列有关在业务流程层面了解内部控制的说法中，错误的是（ ）。A.如果注册会计师了解到业务流程层面的某些控制是无效的，那么注册会计师就没有必要进一步了解在业务流程层面的控制 B.针对特别风险，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动 C.为了解各类重要交易在业务流程中发生、处理和记录的过程，注册会计师通常实施重新执行的审计程序 D.信息系统与沟通、控制活动等要素主要是与特定业务流程相关
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考题 下列对于在业务流程层面了解内部控制的说法中不正确的是（　）。 A.确定被审计单位所有业务流程和所有交易类别 B.了解业务流程层面应执行穿行测试 C.如果认为被审计单位的内部控制无效，注册会计师不需要测试控制运行的有效性，而直接实施实质性程序 D.在业务流程层面了解内部控制得出的评价结论只是初步结论
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考题 下列有关被审计单位整体层面的内部控制与业务流程层面控制的关系，表述正确的是（　）。 A.整体层面的内部控制是否有效将直接影响重要业务流程层面控制的有效性 B.重要业务流程层面控制是否有效将直接影响整体层面的内部控制的有效性 C.二者没有直接关系 D.注册会计师仅需关注业务流程层面控制即可
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考题 针对在整体层面和业务流程层面了解内部控制，下列相关说法中错误的是（　）。 A、注册会计师应当从被审计单位整体层面和业务流程层面分别了解和评价被审计单位的内部控制 B、整体层面的控制对内部控制在所有业务流程中得到严格的设计和执行具有重要影响 C、整体层面的控制较差甚至可能使得最好的业务流程层面控制失效 D、针对管理层凌驾于内部控制之上的控制属于业务流程层面的控制
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考题 内部控制的某些要素更多地对被审计单位整体层面产生影响，而其他要素则可能更多地与特定业务流程相关。在实务中，注册会计师往往从被审计单位整体层面和业务流程层面分别了解和评价被审计单位的内部控制。
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考题 内部审计人员在信息系统审计中，应当了解业务流程，关注信息技术风险。下列各项中，不属于业务流程层面的信息技术风险的是（）A、数据输入B、数据处理C、数据输出D、数据收集
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考题 审计人员应对检查的科研项目从（）做了解，这有利于审计人员从总体上了解和把握科研项目的方向、目标、技术、重点、难点、阶段、过程、人员、耗费等各方面的情况。A、政策层面B、人员层面C、技术层面D、资金层面
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考题 信息系统审计主要是对组织层面信息技术控制、信息技术一般性控制及业务流程层面相关应用控制的审查和评价。
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考题 审计人员应如何在业务流程层面了解企业内部控制？
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考题 审计人员应如何在整体层面了解企业内部控制？
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考题 自上而下的方法是从企业内部控制的最高层次，即从（）开始对内部控制整体风险进行了解。A、财务报表层次B、整体层面C、企业层面D、业务流程层面
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考题 审计人员应如何了解被审计单位的内部控制及主要控制活动？
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考题 审计人员应如何了解、测试及评价小型被审计单位的内部控制？
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考题 控制测试结果汇总表中“整体层面控制测试结果”的“拟测试的控制”一列根据（）填列。A、“了解整体层面内部控制工作底稿”中了解的整体层面内部控制B、“了解业务流程层面内部控制工作底稿”中了解的业务层面内部控制C、“了解整体层面内部控制工作底稿”中了解的业务层面内部控制D、“了解业务流程层面内部控制工作底稿”中了解的整体层面内部控制
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考题 了解业务流程层面内部控制工作底稿记录CPA了解业务流程层面内部控制的过程，不包括（）。A、实施的程序B、了解的重要业务流程C、风险评估过程D、对内部控制设计和执行情况的评价结论
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考题 单选题内部审计人员在信息系统审计中，应当了解业务流程，关注信息技术风险。下列各项中，不属于业务流程层面的信息技术风险的是（）A 数据输入B 数据处理C 数据输出D 数据收集
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考题 单选题了解业务流程层面内部控制工作底稿记录CPA了解业务流程层面内部控制的过程，不包括（）。A 实施的程序B 了解的重要业务流程C 风险评估过程D 对内部控制设计和执行情况的评价结论
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考题 多选题关于整体层面和业务流程层面的内部控制，下列说法中正确的有（）。A控制环境更多的对被审计单位整体层面产生影响B如果通过初步了解表明被审计单位在业务流程层面针对特别风险所设计的控制是无效的，则没有必要进一步了解在业务流程层面的控制C如果多项控制活动能够实现同一目标，注册会计师不必了解与该目标相关的每项控制活动D如果不拟信赖控制，注册会计师仍需要执行适当的审计程序，以确认以前对业务流程及可能发生错报环节了解的准确性和完整性
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考题 多选题对于业务流程层面的信息技术风险，审计人员一般应了解业务流程并关注以下（）方面信息技术风险。A数据处理B数据输入C数据更新D数据输出
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考题 问答题审计人员应如何了解被审计单位的内部控制及主要控制活动？
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考题 单选题自上而下的方法是从企业内部控制的最高层次，即从（）开始对内部控制整体风险进行了解。A 财务报表层次B 整体层面C 企业层面D 业务流程层面
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考题 单选题控制测试结果汇总表中“整体层面控制测试结果”的“拟测试的控制”一列根据（）填列。A “了解整体层面内部控制工作底稿”中了解的整体层面内部控制B “了解业务流程层面内部控制工作底稿”中了解的业务层面内部控制C “了解整体层面内部控制工作底稿”中了解的业务层面内部控制D “了解业务流程层面内部控制工作底稿”中了解的整体层面内部控制
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考题 问答题审计人员应如何了解、测试及评价小型被审计单位的内部控制？
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考题 判断题内部控制的某些要素更多地对被审计单位整体层面产生影响，而其他要素则可能更多地与特定业务流程相关。在实务中，注册会计师往往从被审计单位整体层面和业务流程层面分别了解和评价被审计单位的内部控制。A 对B 错
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考题 问答题审计人员应如何在整体层面了解企业内部控制？
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