2021年税务师职业资格考试《财务与会计》每日一练(2021-12-22)

发布时间：2021-12-22

2021年税务师职业资格考试《财务与会计》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、针对资料二发生的事项，对甲公司2019年度利润表相关项目的调整不正确的是（）。【客观案例题】

A.调减营业收入项目1000万元

B.调减资产减值损失项目56.5万元

C.调增营业外支出项目100万元

D.调减所得税费用项目50万元

正确答案:D

答案解析:资料二事项二的会计处理：借：以前年度损益调整-营业外支出 100 贷：预计负债 100借：递延所得税资产 （100×25%）25 贷：以前年度损益调整-所得税费用 25借：利润分配一未分配利润 75 贷：以前年度损益调整 （100-25） 75借：盈余公积 7.5 贷：利润分配—未分配利润 （75×10%）7.5通过上述分录可知：对2019年度利润表项目的调整为调减营业收入1000万元；调减营业成本800万元；调减资产减值损失56.5万元；调增营业外支出100万元；调减所得税费用60.87万元；调减净利润164.37万元。

2、2019年年末的产权比率为（ ）。【客观案例题】

A.167%

B.150%

C.67%

D.83%

正确答案:C

答案解析:期末产权比率=负债总额/所有者权益总额×100%=1/（所有者权益总额/负债总额）×100%=1/(资产总额/负债总额-1)×100%=1/(1/资产负债率-1)×100%=1/(1/40%-1)×100%=67%

3、长江公司2018年度应确定递延所得税资产为（　）万元。【客观案例题】

A.90.0

B.115.0

C.127.0

D.37.5

正确答案:A

答案解析:应确认递延所得税资产的金额＝（150＋210）×25%＝90（万元）

4、甲公司应该选择（ ）付款。【客观案例题】

A.方案1

B.方案2

C.方案3

D.方案4

正确答案:A

答案解析:方案4的付款现值=30×(P/A, 10%, 6)×(P/F, 10%, 2)=107.98（万元）方案1的付款现值最小，所以，应该选择方案1。

5、在一定程度上能避免企业追求短期行为的财务管理目标有（ ）。【多选题】

A.利润最大化

B.股东财富最大化

C.企业价值最大化

D.市盈率最大化

E.每股收益最大化

正确答案:B、C

答案解析:利润最大化目标和每股收益最大化目标，可能导致企业短期财务决策倾向，影响企业长远发展，股东财富最大化目标和企业价值最大化目标能不同程度的避免企业短期行为。选项D是迷惑项，不属于企业财务管理目标。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
(2012年)2011年某民用机场占地100万平方米，其中飞行区用地90万平方米，场外道路用地7万平方米，场内道路用地0.5万平方米，工作区用地2.5万平方米，城镇土地使用税税率为5元/平方米。2011年该机场应缴纳城镇土地使用税(　)元。

A.125000
B.150000
C.475000
D.500000
答案：B
解析：
机场飞行区用地、场外道路用地，免征城镇土地使用税。应缴纳城镇土地使用税＝（0.5＋2.5）×5×10000＝150000（元）
（2017年）甲公司只生产销售一种产品，2016年销售量18万件。销售单价1000元/件，变动成本率65%，固定成本总额1050万元。则甲公司的经营杠杆系数是（　　）。

A.1.15
B.1.20
C.1.10
D.1.05
答案：B
解析：
根据题中资料，基期边际贡献=1000×18×（1-65%）=6300（万元），基期息税前利润=6300-1050=5250（万元），经营杠杆系数=基期边际贡献/基期息税前利润=6300/5250=1.20，选项B正确。
共用题干
2009年10月，某建筑公司在中国境内发生如下业务：
1)承建甲企业办公楼，合同中约定，甲企业提供电梯，价款800万元。该办公楼10月竣工并一次性结算工程价款11500万元(包括劳动保护费20万元、临时设施费15万元)，另外取得提前竣工奖20万元。
2)承建乙企业家属宿舍楼，合同约定该工程实行包工包料方式。该宿舍楼10月竣工并结算工程价款5480万元，其中：工程所耗用的水泥预制板由建筑公司非独立核算的生产车间提供，价款220万元，其余建筑材料由建筑公司购进，价款3400万元，建筑工程劳务价款1860万元。
3)丙企业长期拖欠建筑公司工程价款6000万元，经双方协商进行债务重组，丙企业将其一栋商品房抵顶工程价款。商品房原值5000万元，已提折旧1000万元，评估价4000万元，丙企业另支付银行存款2000万元。建筑公司对该商品房重新装修后销售，取得销售收入6400万元，发生装修费支出600万元。
4)承包某宾馆室内装修工程，装饰、装修劳务费1300万元、辅助材料费用50万元：宾馆自行采购的材料价款2400万元及中央空调设备价款120万元。
5)销售自建商品房，取得销售收入5800万元(其中包括代收的城市基础设施配套费200万元)，该商品房工程成本2600万元。建筑劳务成本利润率20%，装饰装修劳务成本利润率10%。
根据上述资料，回答下列问题：

当月该建筑公司装饰装修劳务收入应缴纳营业税( )万元。
A、40.50
B、62.76
C、112,50
D、134.76
答案：A
解析：
1.纳税人从事建筑劳务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力的价款在内，但不包括建设方提供设备的价款;施工企业向建设单位收取的材料差价款、抢工费、全优工程奖和提前竣工奖，应并入计税营业额中征收营业税。因此，当月该建筑公司承建甲企业办公楼应缴纳营业税=(11500+20)×3%=345.6(万元)。
2.纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为以及财政部、国家税务总局规定的其他情形的混合销售行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额为营业税的计税依据;未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额作为营业税的计税依据。因此，当月该建筑公司承建乙企业家属宿舍楼应缴纳营业税=(5480-220)×3%=157.8(万元)。
3.宾馆自行采购的材料价款中央空调设备价款不应包含在营业税应计额中。当月该建筑公司装饰装修劳务收入应缴纳营业税=(1300+50)×3%=40.5(万元)。
4.当月该建筑公司应缴纳营业税合计=345.6+157.8+40.5+(6400-4000)×5%+5800×5%+2600×(1+20%)÷(1-3%)×3%=1050.39(万元)。

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