2021年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》模拟试题(2021-04-08)

发布时间：2021-04-08

2021年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》考试共65题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、根据合伙企业法律制度的规定，有限合伙人不执行合伙事务，不得对外代表合伙企业。有限合伙人的下列行为中，不视为执行合伙企业事务的有（ ）。【多选题】

A.参与决定普通合伙人入伙、退伙

B.对企业的经营管理提出建议

C.以合伙企业名义为他人提供担保

D.获取经审计的有限合伙企业财务会计报告

E.依法为本企业提供担保

正确答案:A、B、D、E

答案解析:以合伙企业名义为他人提供担保属于执行合伙企业事务。

2、根据刑事诉讼法律制度的规定，下列各项中，属于未追究刑事责任应不予追究；已经追究刑事责任，应当撤销案件，或者不起诉，或者终止审理，或者宣告无罪的有（ ）。【多选题】

A.情节显著轻微、危害不大，不认为是犯罪的

B.犯罪已过追诉时效期限的

C.经特赦令免除刑罚的

D.依照《刑法》告诉才处理的犯罪

E.犯罪嫌疑人、被告人死亡的

正确答案:A、B、C、E

答案解析:选项D：依照刑法告诉才处理的犯罪，如果提出告诉，应当依法追究刑事责任；没有告诉或者撤回告诉的，才作出本题题干所述决定。

3、下列关于各类侵权行为应适用的归责原则的说法中，正确的有（　　）。 【多选题】

A.物件致人损害侵权适用无过错责任原则

B.高度危险作业致人损害侵权适用无过错责任原则

C.网络用户或者网络服务提供者侵权适用过错责任原则

D.共同侵权适用过错推定责任原则

E.违反安全保障义务侵权适用无过错责任原则

正确答案:B、C

答案解析:（1）选项A：在物件致害责任中，“不动产倒塌侵权”、“妨碍公共通行物侵权”适用无过错责任原则，“不明高空抛掷物侵权”采用公平补偿原则，其他均为过错推定责任。（2）选项B：高度危险作业致人损害，作业人的侵权责任适用无过错责任。（3）选项C： “网络用户、网络服务提供者利用网络侵害他人民事权益的，应当承担侵权责任。”意在明确指出网络空间如同现实空间一样受到法律规制，并非表明网络侵权行为适用无过错责任原则，例如，网络用户利用网络非法传播他人隐私，仍应采用过错责任原则归责。（4）选项D：共同侵权，探讨的是数个侵权人对债权人承担的是连带责任，还是补充责任的问题；过错责任原则、过错推定责任原则和无过错责任原则，探讨的是侵权人承担侵权责任是否以过错的存在为要件；前者是责任大小的问题，后者是责任构成要件的问题，二者不在同一范畴，无法直接对接。（5）选项E：违反安全保障义务侵权适用过错责任原则，受害人一方应当承担证明安全保障义务人具有过错的举证责任。

4、苗家有三兄弟大苗、二苗、小苗。小苗自幼过继给老苗的远房表弟老禾作养子，形成了合法的收养关系。小苗的生母去世，遗有房屋三间。有权继承该三间房屋的是（　）。【单选题】

A.大苗、二苗 

B.大苗、二苗、小苗

C.大苗、二苗、老禾

D.大苗、二苗、小苗、老禾

正确答案:A

答案解析:本题考核法定继承。养子女和生父母间的权利和义务，因收养关系的成立而消除。由此可知，小苗无权继承苗母的遗产。大苗、二苗作为第一顺序继承人有权继承苗母的遗产。

5、遗产是公民死亡时遗留的个人合法财产。下列不属于遗产范围的是(  )。【单选题】

A.公民的房屋

B.公民的文物

C.公民的林木

D.公民的著作权

正确答案:D

答案解析:遗产是自然人死亡时遗留的个人合法财产。依照法律规定或者根据其性质不得继承的遗产，不得继承。包括:(1)公民的合法收入;(2)公民的房屋、储蓄和生活用品;(3)公民的林木、牲畜和家禽;(4)公民的文物、图书资料;(5)法律允许公民所有的生产资料:(6)公民的著作权、专利权中的财产权利；(7)公民的其他合法财产。

6、行为人逃避缴纳税款，符合法定犯罪构成要件的，构成逃税罪。根据《刑法》规定，下列关于该罪客观方面的表述中，正确的是（    ）。【单选题】

A.纳税人5年内因逃税被税务机关处罚2次以上又逃避缴纳税款，数额须达10万元以上

B.纳税人采取隐瞒手段不申报纳税，逃避缴纳税款数额须达50万元且占各税种应纳税总额10%以上

C.扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额须达5万元以上

D.纳税人采取欺骗手段进行虚假纳税申报，逃避缴纳税款数额须达10万元

正确答案:C

答案解析:逃避缴纳税款，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉：（1）纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额在5万元以上并且占各税种应纳税总额10%以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的；（B选项欠缺不接受行政处罚条件，错误；D选项欠缺比例条件、欠缺不接受行政处罚条件，错误）（2）纳税人5年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予2次以上行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在5万元以上并且占各税种应纳税总额10%以上的；（A选项欠缺10%的比例条件，错误）（3）扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额在5万元以上的。（C选项正确）

7、根据《刑法》规定，对风华公司逃避缴纳税款行为的正确处理有（　　）。【客观案例题】

A.按逃税94万元追究刑事责任

B.不予追究刑事责任

C.按偷税94万元追究刑事责任

D.移交公安机关按逃税罪追究刑事责任

E.移交公安机关按偷税罪追究刑事责任

正确答案:B

答案解析:纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额在5万元以上并且占各税种应纳税总额10%以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的，应予立案追诉。反之，纳税人逃税数额虽达到起刑标准，但同时满足“补缴应纳税款、缴纳滞纳金并接受行政处罚”的，不予追究刑事责任。

8、税务机关对违反税收征管规定的相对方处以罚款的行为属于（ ）。【多选题】

A.具体行政行为

B.外部行政行为

C.要式行政行为

D.行政司法行为

E.依职权的行政行为

正确答案:A、B、C、E

答案解析:本题考核行政行为的分类。行政处罚属于行政执法行为。所以选项D错误。

9、某有限责任公司的股东会拟对公司为股东甲提供担保的事项进行表决。下列有关该事项表决通过的表述中，符合公司法律制度规定的是（ ）。【单选题】

A.该项表决由公司全体股东所持表决权的过半数通过

B.该项表决由出席会议的股东所持表决权的过半数通过

C.该项表决由除甲以外的股东所持表决权的过半数通过

D.该项表决由出席会议的除甲以外的股东所持表决权的过半数通过

正确答案:D

答案解析:公司为“股东或者实际控制人”提供担保的，必须经股东（大）会决议。接受担保的股东或者受实际控制人支配的股东不得参加表决，该项表决由“出席”会议的“其他股东”所持表决权的过半数通过。

10、根据物权法律制度的规定，下列选项正确的有（　　）。【多选题】

A.物权是法定的，物权的种类、内容均由法律规定，不得由当事人自由创设

B.物权的存在与变动即使不公示，也能发生相应的法律效果

C.一物之上不能同时存在两个以上互不相容的物权

D.如果公示的物权名义人不是真正的物权人，属于公示有瑕疵，善意受让人负有返还义务

E.物权对权利人之外的人不具有约束力

正确答案:A、C

答案解析:（1）选项B：物权的存在与变动公示的，产生相应的法律效果，并受法律保护。不公示的，不能发生相应的法律效果；（2）选项D：物权的存在与变动公示的，即发生权利存在与变动的效力，即使公示有瑕疵，善意受让人也不负返还义务；（3）选项E：物权对除权利人之外的任何人都具有约束力。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
下列关于纳税申报的说法中，正确的有(　)。

A.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以不进行纳税申报，直接按照核定的税款缴纳
B.经核准延期办理申报的，不需要在纳税期内预缴税款
C.扣缴义务人办理了延期纳税申报的，应当在纳税期内先预缴税款
D.纳税人享受定期减税.免税待遇的，在减税.免税期限内应当按照规定办理纳税申报
E.纳税人当期没有销售货物.提供劳务，没有取得应税所得的，应当在规定的时间进行纳税申报
答案：C,D,E
解析：
纳税申报的具体要求：
（1）纳税人、扣缴义务人，不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，均应按规定办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。
（2）实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。
（3）纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
（4）纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难，需要延期的，应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准，在核准的期限内办理。经核准延期办理前款规定的申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。
以下关于总分类账的审查与分析不正确的是（　）。

A.可以从总体上了解企业财产物资、负债等变化情况，从中分析审查，找出查账线索
B.审查总分类账时，应注意总分类账的余额与资产负债表中所列数字是否相符
C.特别是对与纳税有关的经济业务，应根据总账的有关记录，进一步审查有关明细账户的记录和相关的会计凭证
D.审查和分析总分类账簿的记录，能作为定案处理的根据
答案：D
解析：
由于总分类账户提供的是总括的资料，一般金额比较大，如果企业某些经济业务有问题，但金额较小，在总分类账中数字变化不明显，则审查时不容易发现。因此，审查和分析总分类账簿的记录，只能为进一步审查提供线索，不能作为定案处理的根据。
我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25%。2018年境内产品不含税销售收入4000万元，销售成本2000万元，缴纳税金及附加20万元，销售费用700万元(其中广告费620万元)，管理费用500万元，财务费用80万元，取得境外分支机构税后经营所得9万元，分支机构所在国企业所得税税率为20%，该分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠。(本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响)。
　　要求：根据上述资料，回答以下问题：
(2)该企业2018年境外所得的抵免限额为(　)万元。

A.2.25
B.2.50
C.9.00
D.1.00
答案：B
解析：
境外所得抵免限额＝10×25%＝2.5（万元）
国家红十字基金会拟成立一项救助贫困地区失学儿童的专项基金，计划每年救助失学儿童1000万人，每年为每人资助金额为3 000元，假设目前的存款利率为4％，则该专项基金设立时应该拨入资金(　)万元。

A.60000000
B.12000000
C.75000000
D.3000000
答案：C
解析：
专项基金设立时应该拨入资金＝1 000×3 000/4％＝75 000 000（万元）

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