2021年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》模拟试题(2021-03-06)

发布时间：2021-03-06

2021年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》考试共65题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、甲、乙、丙三人各自出资10万元、6万元、4万元设立普通合伙企业。因经营管理不善，对丁负债10万元，丙遂提出退伙，并拿出1万元由甲、乙代为偿还对丁的债务。如合伙企业财产不能清偿丁的债务，根据合伙企业法律制度的规定，下列说法正确的有（　　）。【多选题】

A.丁可以分别向甲、乙、丙要求偿还5万元、3万元、2万元

B.丙已经退伙，丁不能要求丙承担任何债务

C.丁只能要求丙偿还1万元，其余部分向甲、乙追偿

D.丁可以只向甲或只向乙要求偿还全部10万元，但不能要求丙单独偿还10万元

E.丁可以向甲、乙、丙中任何一人要求偿还10万元

正确答案:A、E

答案解析:（1）选项AE：债权人可以根据自己的清偿利益，请求全体合伙人中的一人或者数人承担全部清偿责任，也可以按照自己确定的比例向各合伙人分别追索；（2）选项BCD：普通合伙人丙应当对其退伙前的企业债务10万元承担无限连带责任。

2、根据物权法理论，物上请求权（　　）。【多选题】

A.以物权的存在为前提

B.以债权的存在为前提

C.作用在于排除对标的物支配所存在的种种妨害

D.包括排除妨碍请求权

E.包括恢复原状请求权

正确答案:A、C、D、E

答案解析:（1）选项ABC：物上请求权以物权的存在为发生前提，其作用在于排除对标的物支配所存在的种种妨害；（2）选项DE：物上请求权的内容包括停止侵害请求权、排除妨碍请求权、消除危险请求权、恢复原状请求权和返还原物请求权等。

3、下列有关合同特征的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.买卖合同属于双务、有偿、诺成性合同

B.租赁合同属于单务、有偿、诺成性合同

C.借款合同属于双务、有偿、实践性合同

D.保管合同属于单务、有偿、实践性合同

E.质押合同属于双务、有偿、诺成性合同

正确答案:A、E

答案解析:（1）选项B：租赁合同属于双务、有偿、诺成性合同；（2）选项C：借款合同属于双务、有偿合同，通常属于诺成性合同，但自然人之间的借款合同属于实践性合同；（3）选项D：保管合同属于双务合同，可以是有偿合同，也可以是无偿合同，属于实践性合同。

4、2019年10月1日，甲实施了某项犯罪行为；犯罪行为一直处于持续状态，直至2019年10月5日终止。根据刑事法律制度的规定，该犯罪行为法定最高刑为有期徒刑15年，对甲的犯罪行为的追诉时效为（ ）。【单选题】

A.自2019年10月1日起10年

B.自2019年10月5日起10年

C.自2019年10月1日起15年

D.自2019年10月5日起15年

正确答案:D

答案解析:（1）有连续或者继续状态的犯罪，追诉时效从犯罪行为终了之日起计算；（2）法定最高刑为10年以上有期徒刑的，一般情况下，犯罪行为经过15年不再追诉。

5、根据公司法律制度的规定，公司不得收购本公司的股份，但是下列情形除外（   ）。【客观案例题】

A.减少公司注册资本

B.与持有本公司股份的其他公司合并

C.将股份用于员工持股计划

D.接受本公司的股票作为质押权标的

E.股东对股东大会修改公司章程的决议持有异议而要求公司收购其股份

正确答案:A、B、C

答案解析:（1）选项D∶公司不得接受本公司的股票作为质押权的标的;（2）选项E∶股份有限公司"异议股权回购"仅针对公司合并、分立决议。

6、根据《刑法》及有关规定，属于自首的情节有( )。【多选题】

A.王某驾车为本公司送货至另一城市，因违章驾驶轧死一人，回公司后到公司保卫科投案

B.蒋某在家中将妻子章某杀害后，其杀妻原因和经过电话告知章某的弟弟

C.张某故意伤害李某后逃走，经朋友规劝后投案，在投案途中被公安机关抓获

D.胡某盗窃汽车后逃走，其父母得知后主动报案，并将胡某送到公安机关投案

E.吴某在火车上行窃被抓，接受审问时主动向公安机关交代了另两起盗窃案，经查证属实的

正确答案:A、C、D

答案解析:本题考核自首的情节。根据规定，下列情形应当视为自动投案：犯罪嫌疑人向其所在单位、城乡基层组织或者其他有关负责人员投案的；犯罪嫌疑人因病、伤或者为了减轻犯罪后果，委托他人先代为投案，或者先以信电投案的；罪行尚未被司法机关发觉，仅因形迹可疑，被有关组织或者司法机关盘问、教育后，主动交代自己的罪行的；犯罪后逃跑，在被通缉、追捕过程中，主动投案的；经查实确已准备去投案，或者正在投案途中，被公安机关捕获的；并非出于犯罪嫌疑人主动，而是经亲友规劝、陪同投案的；公安机关通知犯罪嫌疑人的亲友，或者亲友主动报案后，将犯罪嫌疑人送去投案的，也应当视为自动投案。犯罪嫌疑人自动投案后又逃跑的，不能认定为自首。

7、根据公信原则的规定，下列关于物权变动的说法正确的是（ ）。【单选题】

A.法律推定不动产的占有人对其占有的不动产享有物权

B.如果不动产物权的变动没有进行登记，则不能发生变动的法律效果

C.如果动产物权人没有进行交付，一般不发生动产所有权变动的法律效果

D.不动产的登记名义人享有登记于其名下的不动产物权

正确答案:D

答案解析:本题考核公信原则。选项A应该是“推定动产的占有人对其占有的动产享有物权”。选项B、C是公示原则的体现。

8、根据《企业破产法》的规定，下列关于债权人委员会的表述中，正确的是( )。【单选题】

A.在债权人会议中应当设置债权人委员会

B.债权人委员会的成员人数最多不得超过7人

C.债权人委员会中的债权人代表由人民法院指定

D.债权人委员会无权决定债务人的日常开支

正确答案:D

答案解析:本题考核债权人委员会。债权人委员会是否设立，由债权人会议根据需要确定。所以选项A错误。债权人委员会的成员最多不得超过9人，而非7人。所以选项B错误。债权人委员会中的债权人代表由债权人会议选任。所以选项C错误。决定债务人的日常开支是管理人的职责。所以选项D正确。

9、根据个人独资企业法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（）。【单选题】

A.个人独资企业的名称中不得使用“有限”“有限责任”或者“公司”字样

B.个人独资企业的营业执照的领取日期为个人独资企业成立日期

C.在领取个人独资企业营业执照前，投资人不得以个人独资企业名义从事经营活动

D.个人独资企业应当于每年1月1日至6月30日，通过企业信用信息公示系统向登记机关报送上一年的年度报告，并向社会公示

正确答案:B

答案解析:选项B：个人独资企业的营业执照的签发日期为个人独资企业成立日期。

10、刑事立案材料是司法机关决定立案或不立案的根据，下列属于立案材料来源渠道的有( )。【多选题】

A.公安机关、人民检察院直接发现或获得的材料

B.单位和个人的报案或者举报

C.被害人的报案或者控告

D.证人的指正

E.犯罪分子的自首

正确答案:A、B、C、E

答案解析:本题考核刑事立案材料的来源。立案材料主要来源于以下几个渠道：（1）公安机关、人民检察院直接发现或获得的材料；（2）单位和个人的报案或者举报；（3）被害人的报案或者控告；（4）犯罪分子的自首。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
下列各项中，各个选项均为独立情况，则甲公司和A公司不属于关联方关系的是( )。

A.甲公司对A公司持股比例为19%，乙公司对A公司持股比例为30%，甲公司对乙公司持股比例80%
B.甲公司将1500万元资金借予A公司，A公司实收资本总额为2500万元，同时甲公司对A公司持股比例为10%
C.A公司全部贷款5000万元，甲公司给予担保1000万元，同时甲公司对A公司持股比例为5%
D.甲公司对A公司持股比例为10%，甲公司向A公司董事会派出一名董事，A公司董事会人数为11名，其中独立董事3名
答案：D
解析：
一方半数以上董事或者半数以上高级管理人员（包括上市公司董事会秘书、经理、副经理、财务负责人和公司章程规定的其他人员）由另一方任命或者委派构成关联方。
黄河股份有限公司（以下简称黄河公司）属于增值税一般纳税人，公司的甲材料专门用来生产乙产品，且采用计划成本法核算，单位计划成本1.5万元/吨。20×5年8月初“原材料”账户余额为195万元（其中暂估入账的甲材料成本15万元），“材料成本差异”账户为借方余额4.5万元。黄河公司8月份发生以下经济业务：
（1）1日，收到上月暂估入账的甲材料发票，载明数量10吨，实际成本14.7万元，增值税税额2.352万元。
（2）2日，购入甲材料62吨，增值税专用发票上注明的价款为90万元，增值税税额为14.4万元；发生运输费用、装卸费用和保险费共计7.5万元。5日，上述甲材料运抵企业，验收入库甲材料实际数量为60吨，短缺的2吨是运输途中发生的合理损耗。
（3）10日，黄河公司和A公司签订协议，接受A公司以账面价值150万元（双方确认的公允价值为135万元）的100吨甲材料对黄河公司进行投资，黄河公司以增发的60万股（每股面值1元）普通股作为对价。该批甲材料验收入库并收到对方开具的税额为21.6万元的增值税专用发票。
（4）20日，黄河公司就应收B公司货款36万元（已计提坏账准备1.8万元）与其进行债务重组。经协商，黄河公司同意B公司以20吨账面成本为19.5万元、公允价值为24万元的甲材料偿还全部债务。该批甲材料验收入库并收到对方开具的税额为3.84万元的增值税专用发票。
（5）31日，经汇总，本月共领用甲材料计划成本360万元用于生产乙产品。本月乙产品的成本资料为：月初在产品0件，本月完工100件，月末在产品20件，本月发生直接人工150万元，制造费用195万元。原材料在开工后陆续投入，月末在产品完工程度为50％。该公司的生产费用在完工产品和在产品之间按约当产量法分配。
根据上述资料，回答下列问题。
<5>、黄河公司20×5年8月份完工乙产品的单位成本为（ ）万元。

A.5.82
B.5.88
C.6.34
D.6.42
答案：C
解析：
完工产品的单位成本＝[360×（1－2%）＋150＋195]/（100＋20×50%）≈6.34（万元）。
下列个体工商户生产经营所得的征税方法中，符合个人所得税相关规定的是( )。

A:个体工商户发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过销售收入的5%
B:对账册不健全的个体工商户，其生产经营所得应纳的税款，应在年度终了后3个月内汇算清缴、多退少补
C:个体工商户对非关联的科研机构开发新产品而发生的研究开发经费资助，不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除
D:个体工商户为研究开发新产品、新技术和新工艺而购置测试仪器和实验性装置发生的购置费，允许全额在发生当期扣除
答案：A
解析：
对于账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应纳的税款实行按年计算、分月预缴，由纳税人在次月7日内申报预缴，年度终了后3个月汇算清缴，多退少补。对账册不健全的个体工商户，其生产、经营所得的应纳税款，由税务机关依据《税收征管法》自行确定征收方式;个人的所得(不含偶然所得，经国务院财政部门确定征税的其他所得)用于对非关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费的资助，可以全额在下月(工资、薪金所得)或下次(按次计征的所得)或当年(按年计征的所得)计征个入所得税时，从应纳税所得额中扣除，不足抵扣的不得结转抵扣;个体工商户研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用以及研究开发新产品、新技术而购置的单台价值在5万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费，准予扣除。超出上述标准和范围的，按固定资产管理，不得在当期扣除。
土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由（　）为城镇土地使用税的纳税人。

A.原拥有人
B.实际使用人
C.代管人
D.产权所有人
答案：B
解析：
土地权属未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人为城镇土地使用税的纳税人。

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