2022年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》模拟试题(2022-01-10)
发布时间：2022-01-10
2022年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》考试共65题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！
1、下列选项中，体现了行政复议的公开原则的是（ ）。【单选题】
A.某公安局对申请人提出要求听证审理的行为采取听证方式审理
B.某税务局对于申请人甲要求查阅被申请人的书面答复予以拒绝
C.某市政府对申请人乙查阅有关材料进行收费
D.某省政府在审理过程中拒绝听取申请人、被申请人和第三人的意见
正确答案:A
答案解析:本题考核行政复议公开原则。除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私外，某税务局对甲查阅被申请人的书面答复的要求不得拒绝。所以选项B错误。行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用。所以选项C错误。行政复议原则上采取书面审查的办法，但是申请人提出要求或者行政复议机关负责法制工作的机构认为有必要时，可以向有关组织和人员调查情况，听取申请人、被申请人和第三人意见。所以选项D错误。
2、根据《行政许可法》规定，若省建设厅査明桂昌公司实际上不符合安全生产许可条件，其安全生产许可证系通过贿赂、欺骗手段取得，则下列关于省建设厅依法采取措施及处理理由的说法中，正确的有（ ）。【客观案例题】
A. 应当变更该许可，理由是客观情况发生重大变化
B.应当撤回该许可，理由是桂昌公司通过贿赂和欺骗手段违法取得该许可
C.应当撤销该许可，理由是桂昌公司通过贿赂和欺骗手段违法取得该许可
D.应当撤销该许可，但是对桂昌公司基于该许可实施的可获得利益应给予适当补偿，理由是信赖保护原则
E.是否撤销该许可，由省建设厅根据具体情况进行裁量决定，理由是省建设厅基于过错违法授予许可
正确答案:C
答案解析:被许可人以欺骗、贿赂等不正当手段取得许可的，应当予以撤销，且被许可人的利益不受保护（无须赔偿）。
3、下列关于合伙企业设立的各项说法中，符合法律规定的有（ ）。【多选题】
A.合伙企业主要经营场所有多个的，应分别办理登记
B.合伙协议约定合伙期限的，该合伙期限应当予以登记
C.登记机关应当在收到申请人的设立登记申请之日起15日内作出是否登记的决定
D.合伙企业领取营业执照前，可以从事试营业务
E.合伙企业可领取电子营业执照，且与纸质营业执照具有同等法律效力
正确答案:B、E
答案解析:（1）选项A：登记的合伙企业主要经营场所只能有一个。（2）选项C：对当事人的申请，企业登记机关能够当场登记的，应予当场登记，发给合伙企业营业执照。除规定当场登记的情形外，企业登记机关应当自受理申请之日起20日内，作出是否登记的决定。（3）选项D：合伙企业领取营业执照前，合伙人不得以合伙企业名义从事合伙业务。
4、甲是某有限合伙企业的有限合伙人，持有该企业15%的份额。在合伙协议无特别约定的情况下，甲在合伙期间未经其他合伙人同意实施的下列行为中，不符合规定的是（ ）。【单选题】
A.将自有的机器设备出租给合伙企业使用
B.以合伙企业的名义购买汽车一辆归合伙企业使用
C.以自己在合伙企业中的财产份额向银行提供质押担保
D.提前30日通知其他合伙人将其部分财产份额转让给合伙人以外的人
正确答案:B
答案解析:（1）选项A：有限合伙人可以同本有限合伙企业进行交易，但是，合伙协议另有约定的除外；（2）选项B：有限合伙人不执行合伙事务，不得对外代表有限合伙企业；（3）选项C：有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质，但是，合伙协议另有约定的除外；（4）选项D：有限合伙人可以按照合伙协议的约定向合伙人以外的人转让其在有限合伙企业中的财产份额，但应当提前30日通知其他合伙人。
5、下列关于个人独资企业设立分支机构的表述中，错误的是（ ）。【单选题】
A.应当由投资人或者其委托的代理人向分支机构所在地的登记机关申请设立登记
B.分支机构经登记核准后，应将登记情况报该分支机构隶属的个人独资企业的登记机关备案
C.个人独资企业投资人委派分支机构负责人只须提交投资人的委托书即可
D.个人独资企业存续期间登记事项发生变更的，应当在作出变更决定之日起15日内依法向登记机关申请变更登记
正确答案:C
答案解析:本题考核《个人独资企业登记管理办法》的相关规定。个人独资企业投资人委派分支机构负责人的，应当提交投资人的委托书和代理人的身份证明或资格证明。
6、破产债权是通过破产程序，能从破产财产中获得公平清偿的可强制执行的财产请求权。根据《企业破产法》的规定，下列债权中，属于破产债权的是（ ）。【单选题】
A.破产申请受理前产生的加工合同履行请求权
B.破产申请受理前成立的仅由保证人作担保的债权
C.破产申请受理后以债务人名义进行民事活动所发生的债权
D.破产申请受理后管理人为管理破产财产所形成的债权
正确答案:B
答案解析:（1）选项A：破产债权是财产上的请求权，“请求加工”不具有财产给付内容。（2）选项C：破产申请受理后，破产企业即丧失对财产的管理、处分权，破产财产由管理人掌管，任何其他人以破产企业名义进行民事活动，所发生的债务都不属于破产债权，应由行为人自行负责清偿。（3）选项D：破产申请受理后，管理人为破产财产的管理、变价、分配等而进行的必要民事活动中形成的债权，属于破产费用，优先从破产财产中拨付，也不在破产债权之列。
7、下列有关行政许可听证程序的表述中，符合规定的有（ ）。【多选题】
A.行政许可听证应当在符合法定情形时由行政机关主动举行
B.行政许可听证应当公开举行
C.审查许可申请的工作人员不得担任听证主持人
D.行政机关应当根据听证笔录，作出行政许可决定
E.行政许可直接涉及申请人与他人之间重大利益关系的，利害关系人应当通过申请人申请听证
正确答案:B、C、D
答案解析:（1）选项A：行政许可听证包括由行政机关主动举行听证和依申请举行听证两种类型；（2）选项E：行政许可直接涉及申请人与他人之间重大利益关系的，行政机关在作出行政许可决定前，应当告知“申请人、利害关系人”享有要求听证的权利。
8、根据民事诉讼法律制度的规定，下列有关此案表述正确的有（ ）。【客观案例题】
A.人民法院应当在立案之日起5日内将起诉状副本发送被告
B.若当事人对管辖权有异议的，应当在法庭辩论终结前提出
C.若当事人未提出管辖异议，并应诉答辩的，视为受诉人民法院有管辖权
D.人民法院对此案可以不公开宣判
E.本案可以适用小额诉讼程序审理
正确答案:A、C
答案解析:（1）选项B∶当事人对管辖权有异议的，应当在提交答辩状期间提出;（2）选项D∶人民法院对公开审理或者不公开审理的案件，一律公开宣告判决;（3）选项E∶人身关系，财产确权纠纷不适用小额诉讼程序审理。
9、下列关于行政许可或者行政确认的表述中，正确的是（ ）。【单选题】
A.减免税审批属于行政许可
B.道路交通事故责任认定属于行政确认
C.行政许可属于依职权的行政行为
D.行政确认属于依申请的行政行为
正确答案:B
答案解析:本题考核行政许可和行政确认的区别。减免税审批就是减免税资格审批，属于确认类行政审批，不是行政许可。所以选项A错误。道路交通事故责任认定，主要是对事实的甄别，属于行政确认。所以选项B正确。行政许可是依申请的行政行为。所以选项C错误。行政确认既可以依申请也可以依职权作出。所以选项D错误。
10、甲市乙区环保局因某新建水电站未报批环境影响评价文件，且已投入生产使用，给予其罚款10万元的处罚。水电站不服，申请复议。下列说法正确的是（ ）。【单选题】
A.水电站可以委托代理人代为参加行政复议
B.复议机关应当为乙区人民政府
C.在复议过程中乙区环保局可以自行向水电站收集证据
D.若复议期间案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释，行政复议终止
正确答案:A
答案解析:本题考核行政复议参加人、行政复议证据的收集、行政复议中止与终止。复议机关为乙区人民政府或甲市环保局。所以选项B错误。在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据。所以选项C错误。行政复议期间案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的，影响行政复议案件审理的，行政复议中止。所以选项D错误。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
( 1)内销甲产品取得不含税收入2000万元，并收取运输费用17.4万元，负贵安排运输公司将甲产品.运往购买方;外购A材料，取得增值税专用发票，发票上注明的价款是1200万元。
(2)出口乙产品-批，离岸价格300万美元，计划分配率为60%，相关单证已经收齐。
(3)进口B材料，到岸价格1000万元人民币，进口关税200万元，已经缴纳了进口关税和增值税，并取得相应的完税凭证。
(4)免税进口C材料- ~批，专门用于本企业生产的出口产品乙，到岸价格1500万元人民币。
(5)国税机关进行增值税定期检查发现，企业2017年7月份将境内销售乙产品收人计人了其他应付款中58万元，要求企业调整账务处理，并在本月30日前补缴税款，企业已经按照规定补缴了税款。
(6)支付本月销售甲产品不含税运费15万元，销售乙产品境内部分不含税运费20万元，取得了运输公司开具的货运增值税专用发票。
(7)将使用了3年的1辆小汽车出售，设备原值36万元，售价41.20万元，已经计提折旧10.26万元。
(8)由于质量原因，将上月购进的账面价值为200万元的A材料退回，取得对方开具的红字增值税专用发票。
已知上期留抵税额60万元，企业经营的产品增值税率均为16%;采购材料适用的增值税率均为16%;乙产品出口退税率为13%。人民币对美元的外汇牌价为1:6.2。
企业当期取得的相关抵扣凭证,均已通过认证并在当月抵扣。次月8日填写了相关的申报表简表。(单位:万元)
要求:
( 1)根据提供的资料，填写《增值税纳税申报表简表》。
(2)计算出当期的应退税额。
(2)处理不正确，销售旧款和残次品洁具，虽然未开具发票，但也要确认增值税，并且按照销售货物计算增值税。
(3)处理不正确，本题销售小轿车采用简易办法，不应在销项税额中核算，应在简易计税中核算。
(4)处理正确，一般纳税人销售2016年4月30日之前购人的不动产，选择适用简易计税办法的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额，并在不动产所在地预缴税款=(全部价款和价外费用_不动产购置原价或者取得不动产时的作价)，( 1+5%) x5%，本办公用房销售价格为2100000元，购置原价为2310000元，销售价格扣除购置原价之后小于零，本办公用房不需要纳税，也不需要预缴，所以本业务处理没有问题。
(5)处理正确。
(6)处理错误，由于被盗发生的损失属于非正常损失，需要进项税额转出。
(7)处理正确。
(8)处理不正确，高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额一( 1+3% )x 3%
2.销项税额=432000+8000=440000 (元)
进项税额=400000+ 128000+11800+300=540100 (元)
进项税额转出额=11200 (元) .
应纳增值税=440000- 540100+1 1200=-88900 (元)
留抵税额为88900元，应纳增值税=2340 (元)。
(二)(1 )填列的《增值税纳税申报表》简表如下表所示。
[解析]申报表重要项目填写说明:
栏次1=2000+17.4+ ( 1+16%) +58+ ( 1+16%) =2065 (万元)
栏次2=2000+17.4+ ( 1+16%) =2015 (万元)
栏次4=58+ ( 1+16%) =50 (万元)
栏次5=41.20+ ( 1+3%) =40 (万元)
栏次7=300*6.2=1860 (万元)
栏次11=2065*16%=330.4 (万元)
栏次12=1200x16%+ ( 1000+200) x16%+ ( 15+20) x10%=387.5 (万元)
栏次13=60万元
栏次14=1860x ( 16%-13% ) -1860x60%x ( 16%-13% ) +200*16%=54.32 (万元)
栏次16=50x16%=8 (万元)
栏次17=387.5+60-54.32+8=401.18 (万元)
栏次20=401.18-330.4=70.78 (万元)
栏次21=40x3%=1.20 (万元)
栏次23=40x1%=0.40 (万元)
栏次24=0+1.20- 0.40=0.80 (万元)
提示:纳税检查应补缴税额8.50万元填写在第37行“本期入库查补税额”。
(2)出口货物免抵退税额的计算:
免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=1860x60%x ( 16%-13% ) =33.48 (万元)
免抵退税不得免征和抵扣税额=1860x ( 16%-13%) -33.48=22.32 (万元)
免抵退税额抵减额=1860x60%x13%=145.08 (万元)
免抵退税额=1860x 13%- 145.08=96.72 (万元)
增值税纳税申报表期末留抵税额=《增值税纳税申报表》第20行“期末留抵税额”=70.78 (万元)
因为免抵退税额大于期末留抵税额，所以当期的应退税额为70.78万元。
当期免抵税额=96.72-70.78=25.94 (万元)
提示:第15行“免抵退税货物应退税额”填写的是审批后的上期退税额。本月免抵退办法计算的应退税额经税务机关审批后才能给予退税，所以第15行“免抵退税货物应退税额”，并非是这里计算的退税额。
B.甲公司股东可以以自己的名义向人民法院起诉乙公司
C.甲公司股东可以向人民法院起诉甲公司不作为
D.甲公司股东可以向人民法院起诉甲公司监事会不作为
B.酒
C.劳保用品
D.化妆品
E.烟
（1）商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品；
（2）销售免税货物或者提供免征增值税的销售服务、无形资产或者不动产；
（3）向消费者个人销售货物或者提供销售服务、无形资产或者不动产；
（4）金融商品转让；
（5）经纪代理服务，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费；
（6）2016年4月30日前签订融资性售后回租合同且选择按扣除向承租方收取的价款本金以及对外支付利息方法缴纳增值税的纳税人，向承租方收取的有形动产价款本金；
（7）提供旅游服务选择按扣除向旅游服务购买方收取并支付的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和其他接团旅游企业的旅游费用缴纳增值税的，向旅游服务购买方收取并支付的上述费用；
（8）提供签证代理服务，向服务接受方收取并代为支付的签证费、认证费；
（9）增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液选择简易计税的；
（10）销售旧货，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的；
（11）销售自己使用过的固定资产，适用按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税政策的。
但是，纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。
（1）销售2016年3月开工建设的住宅项目，取得含税收入166000万元，从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。
（2）支付甲建筑公司工程价款，取得甲公司上月开具的增值税专用发票，注明金额12000万元，税额1200万元。
（3）出租一栋写字楼，合同约定租期为3年，每年不含税租金4800万元，每半年支付一次租金，本月收到2019年4月至9月租金，开具增值税专用发票，注明金额2400万元；另收办公家具押金160万元，开具收据。该业务适用一般计税方法。
（4）4月购进小轿车一辆，支付含税合计价款22.6万元，取得机动车销售统一发票。
（5）支付高速公路通行费，取得高速公路通行费发票，注明金额1.03万元。
已知：本月取得的相关凭证均在本月申报抵扣进项税额。
要求：
（4）计算该公司当月应纳增值税（ ）万元。
B.6918.13
C.6920.76
D.6942.13
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