2020年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》历年真题(2020-12-04)

发布时间：2020-12-04

2020年税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》考试共65题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、下列渎职犯罪中，犯罪主体须为税务人员的是（ ）。【单选题】

A.玩忽职守罪

B.徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪

C.违法提供出口退税凭证罪

D.徇私舞弊不移交刑事案件罪

正确答案:B

答案解析:徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪犯罪主体为税务机关的工作人员。

2、下列主体中，可以申请甲公司破产重整的有（ ）。【客观案例题】

A.王某

B.丙公司

C.周某

D.丁律师事务所

E.甲公司

正确答案:B、C、E

答案解析:根据规定，债务人（选项E）、其他债权人（选项C）和出资额占债务人注册资本1/10以上的出资人（选项B），可以向人民法院申请对债务人进行重整，启动重整程序。

3、如地方性法规与部门规章冲突，下列冲突解决方式中，正确的有（ ）。【客观案例题】

A.应当直接以部门规章为依据

B.应当直接以地方性法规为依据

C.应当找国务院提出意见

D.应当直接找全国人大常委会裁决

E.应当直接找甲省地方人大常委会裁决

正确答案:C

答案解析:国务院部门规章与地方性法规之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见。国务院认为应当适用地方性法规的，应当决定在该地方适用地方性法规的规定；认为应当适用部门规章的，应当提请全国人大常委会裁决。

4、根据《刑法》规定，下列关于危害税收征管犯罪的说法中，正确的是（ ）。【单选题】

A.骗取出口退税罪、虚开增值税专用发票罪都属于危害税收征管犯罪

B.主体只能是单位

C.行为人在主观方面存在故意或者过失

D.侵犯的客体是市场经济秩序

正确答案:A

答案解析:危害税收征管犯罪的主体可以是单位也可以是自然人，B选项错误；危害税收征管犯罪的主观方面只能是故意，C选项错误；危害税收征管犯罪侵犯的客体是国家税收征管秩序，D选项错误。

5、下列关于格式条款法律规制的说法中，正确的有（ ）。【多选题】

A.格式条款的解释应当有利于相对人

B.格式条款的提供者对免责条款负有提请注意义务和说明义务

C.对格式条款理解发生争议的，应当按照通常理解予以解释

D.格式条款与非格式条款不一致的，应当采用非格式条款

E.格式条款排除对方权利的一律无效

正确答案:B、C、D

答案解析:对格式条款的理解发生争议的，应当按照通常理解予以解释，对格式条款有两种以上解释的，应当作出不利于提供格式条款一方的解释，A选项错误、C选项正确；提供格式条款的一方应当遵循公平原则确定当事人之间的权利和义务，并采取合理的方式提请对方注意免除或者限制其责任的条款，按照对方的要求，对该条款予以说明，B选项正确；格式条款和非格式条款不一致的，应当采用非格式条款，D选项正确；提供格式条款一方免除其责任、加重对方责任、排除对方主要权利的，该条款无效，E选项错误。

6、下列关于有限责任公司设立、组织机构及公司章程的说法中，正确的有（ ）。【多选题】

A.所有一人有限责任公司均可以再投资设立新的一人有限责任公司

B.设立董事会的，其成员为3~13人

C.公司章程应由全体股东共同制定

D.有限责任公司均应当设立监事会

E.股东人数不超过50人

正确答案:B、C、E

答案解析:（1）选项A：根据规定，1个自然人只能投资设立1个一人有限责任公司。该一人有限责任公司不能作为唯一股东再投资设立新的一人有限责任公司，但可与其他股东共同投资其他公司。（2）选项B：有限责任公司设立董事会的，其成员为3~13人。（3）选项C：根据规定，有限责任公司章程由股东共同制定。（4）选项D：股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设1~2名监事，不设监事会。（5）选项E：有限责任公司是指由50人以下股东出资设立的有限责任公司。

7、下列关于合伙企业特征的说法中，正确的是（ ）。【单选题】

A.合伙企业从事非固定的营利性活动

B.合伙企业属于非商事合伙

C.合伙人对合伙企业债务通常承担无限连带责任

D.合伙企业具有资合的团体性

正确答案:C

答案解析:合伙从事较为固定的营利性活动，A选项错误。伙属于商事合伙，B选项错误。合伙人对合伙企业债务通常承担无限连带责任，C选项正确。具有人合的团体性，D选项错误。

8、行政处罚的追究时效从违法行为发生之日起计算；违法行为有连续或者继续状态的，从行为终了之日起计算。下列关于连续状态的说法中，正确的是（ ）。【单选题】

A.连续状态是指行为人基于不同的违法故意、连续实施数个独立的行政违法行为

B.连续状态是指行为人基于同一个违法故意、连续实施数个独立的不同种类的行政违法行为

C.连续状态是指行为人基于不同的违法故意、连续实施数个不同种类的行政违法行为

D.连续状态是指行为人基于同一个违法故意、连续实施数个独立的同一种类的行政违法行为

正确答案:D

答案解析:连续状态，是指行为人基于同一个违法故意、连续实施数个独立的同一种类的行政违法。

9、根据《行政许可法》及国家税务总局有关公告规定，下列关于税务行政许可申请、受理、审查及决定程序事项的说法中，正确的有（ ）。【多选题】

A.对能够当即办理的税务行政许可事项，税务行政许可实施机关仍应出具《税务行政许可受理通知书》，不得直接出具和送达《准予税务行政许可决定书》

B.具备条件的地方，申请人可以通过电子数据交换、电子邮件和网上办理平台提出申请

C.税务行政许可实施机关审查许可申请，以书面审查为原则；对申请材料的实质内容进行实地核查的，由两名以上税务人员进行核查

D.税务行政许可实施机关与申请人不在同一县（市、区、旗）的，申请人可在规定期限内选择由其主管税务机关代为转报申请材料，代办转报一般应当在15个工作日内完成

E.申请人可以委托代理人提出申请，税务机关不得拒绝；申请人报送的材料应包括代理人身份证件复印件

正确答案:B、C

答案解析:（1）选项A：对能够当即办理的税务行政许可事项，直接出具和送达《准予税务行政许可决定书》，不再出具《税务行政许可受理通知书》。（2）选项D：税务行政许可实施机关与申请人不在同一县（市、区、旗）的，申请人可在规定的申请期限内选择由其主管税务机关代为转报申请材料，代办转报一般应当在5个工作日内完成。（3）选项E：申请人可以委托代理人提出申请，税务机关不得拒绝；代理人办理受托事项时，应当出具有效身份证件和委托证明。

10、若戊提起诉讼，则下列诉讼请求中，能获得法院支持的有（　　）。【客观案例题】

A.请求丙搬离房屋

B.请求乙办理房屋过户登记

C.请求乙承担违约责任

D.请求解除戊与乙之间房屋买卖合同

E.请求乙交付房屋

正确答案:C、D

答案解析:本题考查的知识点：合同的变更和解除。抵押期间，抵押人转让已办理登记的抵押物的，应当通知抵押权人并告知受让人转让物已经抵押的情况；抵押人未通知抵押权人或者未告知受让人的，转让行为无效，但是合同有效，受让人戊可以请求乙承担不能履行合同的违约责任，解除合同。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
陈某和谢某住对门，素有矛盾。某日夜里，陈某酒后猛撞谢某家屋门，持械闯入谢某家并猛砸谢某家电器等物品，谢某夫妇即上前阻止，双方发生推搡，此时，隔壁邻居张某也被惊醒，并去谢某家劝阻双方。谢某夫妇当即报案，县公安局派民警姜某、石某立即进入现场调查，对现场物品、痕迹等进行拍照，制作现场笔录，调取谢某儿子（12岁）用手机录下的陈某猛砸谢某家物品的录音资料。向陈某邻居张某了解事发起因和过程，并请县价格鉴证中心作价格鉴定意见，之后县公安局决定对陈某作出行政拘留10日的处罚。陈某对拘留决定不服，向法院起诉。法院依法审理，县公安局向法院提交了照片、现场笔录、鉴定意见以及录音资料，陈某要求隔壁邻居张某作证。法院审理期间认定，张某的相关证言系推断性证言。

下列与诉讼证据有关的说法中，正确的有（　　）。

A.县公安局提交的鉴定意见应有县价格鉴证中心盖章和鉴定人签名
B.陈某在诉讼中可以对现场笔录的合法性提出异议
C.现场笔录也可以由公安局事后补正，当事人签名或盖章即可
D.某县公安局提交的现场笔录没有当事人之外的其他在场人签名，则没有法律效力
E.若陈某当时拒绝在现场笔录上签名，县公安局执法人员写明原因，法院仍应认定现场笔录没有法律效力
答案：A,B
解析：
（1）选项A：被告提交的鉴定意见应当有鉴定人的签名和鉴定部门的盖章。（2）选项B：现场笔录作为证据之一，对其合法性进行质证，是证据质证的重要内容。（3）选项C：现场笔录应当在现场制作，不能事后补正，并应当由当事人签名或盖章。（4）选项DE：被告向人民法院提供的现场笔录，应当载明时间、地点和事件等内容，并由执法人员和当事人签名。当事人拒绝签名或者不能签名的，不直接导致现场笔录无效，应当注明原因；有其他人在现场的，可由其他人签名。
某企业为增值税一般纳税人，2019年3月经营状况如下:
(1)生产一批食用酒精，将其中的50%用于销售，开具增值税专用发票注明金额10万元，税额1.6万元。
(2)将剩余50%的食用酒精作为酒基，加入食品添加剂调制成38度的配制酒，当月全部销售，开具增值税专用发票注明金额18万元，税额2.88万元。
(3)配制—批葡萄酒，将10%的葡萄酒用于生产酒心巧克力，采用赊销方式销售，不含税总价为20万元，货已经支付，合同约定4月31日付款。
(4)将剩余90%葡萄酒装瓶对外销售，开具增值税专用发票注明金额36万元、税额5.76万元。(其他相关资料∷消费税税率为10%)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
业务(1)应缴纳的消费税为（）

A.0
B.1
C.0.5
D.1.5
答案：A
解析：
应纳税额为0，酒精不属于消費税的应税消费品，销售酒精不需要缴纳消费税。
2018年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2016年4月通过全部工程质量验收。
2016年5月该公司开始销售W项目，截止清算前，可售建筑面积中已售出15000.80平方米，取得含税销售收入50000万元。该公司对W项目选择简易计税方法。
经审核，W项目取得土地使用权所支付的金额合计8240万元；房地产开发成本15000万元，管理费用4000万元，销售费用4500万元，财务费用3500万元（其中利息支出3300万元，无法提供金融机构证明）。
已知：W项目所在省政府规定，房地产开发费用扣除比例为10%。W项目清算前已预缴土地
增值税1000万元。其它各项税费均已及时足额缴纳。城市维护建设税税率7%，教育费附加3%，地方教育费附加2%。不考虑印花税。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
W项目清算后应补缴土地增值税（ ）万元。

A.5911.22
B.7945.07
C.7961.32
D.5922.46
答案：D
解析：
增值额=50000÷（1+5%）－26944.79=20674.26（万元）
增值率=20674.26÷26944.79×100%≈76.73%
清算后补缴土地增值税=20674.26×40%－26944.79×5%－1000=5922.46（万元）
某有限责任公司在整体改制过程中，将厂房、办公楼等不动产所有权均转移至改制后的股份有限公司，关于土地增值税处理正确的是（ ）。

A.应向税务机关申请核定缴纳土地增值税
B.应向税务机关申请暂不缴纳土地增值税
C.应按视同销售计算缴纳土地增值税
D.应按评估值计算缴纳土地增值税
答案：B
解析：
根据规定，有限责任公司整体改建为股份有限公司，对改建前的企业将国有土地、房屋权属转移、变更到改建后的企业，暂不征收土地增值税。

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