速来围观！2021年税务师考试学习干货！

发布时间：2021-05-16

税务师考试难度高于中级会计考试，略低于注册会计师考试。每年报考人数也是在持续增加，但拿证人数却不多，其实只要掌握税务师的学习方法，通过考试轻而易举的，下面51题库考试学习网就给大家带来2021年税务师考试学习干货的分享，速来围观!

一、了解科目特点+熟悉科目间的联系=正确的报考方案;

税务师考试共有五科，《税法Ⅰ》、《税法Ⅱ、《财务与会计》、《涉税服务相关法律》和《涉税服务实务》。根据各科目的联系情况，建议考生三税联报，即税法Ⅰ、税法Ⅱ及涉税服务实务;

这三科的联系较为紧密，考生在学习时可以穿插理解，加深记忆。税法Ⅰ、税法Ⅱ学好了，就是在为涉税服务实务打基础。

涉税服务实务的学习需要结合税法Ⅰ税法Ⅱ的教材内容一起。它是一门综合性的考试，不只是局限于税法Ⅰ、税法Ⅱ的内容，而是融合了税收实体法及程序法、会计、申报表填写等内容。由于考试难度就比较高，想要学好就必须要学好税法Ⅰ、税法Ⅱ。

二、合理的学习计划+正确的备考方法=高效的学习;

备考时间充不充分，直接影响我们在考场上的发挥，一方面是考生的自信心会受到影响，另一方面则是对知识的掌握程度。

在备考过程中，考生一定要根据自身的基础和时间制定一份合理的学习计划，并在备考的过程中严格执行下去。学习计划要留有余地，并对着自身的基础和时间不断的去调整。

税务师是综合性和专业性比较强的考试，一定不要靠死记硬背来学习。站在生活的角度去了解税的原理，法条的制定规则，从生活语言上升到专业术语。平时看书也要配合着做题，刷题来巩固对知识点的理解和记忆。

三、端正的学习态度+及时调节情绪的能力=完美的考试心态。

考试是为了证明自己价值，提升自己的能力，虽然重要，但没必要过度在意!很多学员把自己逼的太紧，导致上考场时过于紧张，会的题也拿不到分。反而是那些轻装上阵的考生的成绩更好一些。

所以，大家在备考时一定要有度，认真学习教材，做适量习题明确自己的掌握程度，查漏补缺，不会的东西再多学习一遍。上考场时有自信，相信自己的能力，认真读题、做题，不因马虎大意丢失不该丢的分。

以上就是2021年税务师考试学习中的小技巧，希望对大家有所帮助!如果还想了解更多考试信息，也可以持续关注51题库考试学习网，我们会一直更新考试相关资讯!

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
下列省（自治区、直辖市）中，自2017年12月1日起，纳入水资源税改革试点的有（ ）。

A.甘肃
B.宁夏
C.北京
D.天津
E.上海
答案：B,C,D
解析：
自2017年12月1日起，北京、天津、山西、内蒙古、河南、山东、四川、陕西、宁夏9个省（自治区、直辖市）纳入水资源税改革试点。
共用题干
位于市区的某化妆品厂为增值税一般纳税人(有出口经营权)，化妆品最高售价0.15万元每箱，平均售价0.12万元每箱，成套化妆品0.3万元每套，均为不含税售价。2009年10月、11月发生下列经济业务：
1)10月购进业务：从国内购进生产用原材料，取得增值税专用发票，注明价款500万元、增值税85万元，支付购货运费30万元，运输途中发生合理损耗2%;从国外进口一台检测设备，关税完税价格26万元，关税税率20%。
2)10月产品、材料领用情况：在建的职工文体中心领用外购材料，购进成本24.65万元，其中包括运费4.65万元;生产车间领用外购原材料，购进成本125万元;下属宾馆领用为本企业宾馆特制的化妆品，生产成本6万元。
3)10月销售业务：内销化妆品1700箱，取得不含税销售额200万元;销售成套化妆品，取得不含税销售额90万元，其中包括护发品6万元，发生销货运费40万元;出口化妆品取得销售收入500万元人民币;出口护发品取得销售收入140万元人民币。
4)11月购进业务：从甲企业购进胭脂、香水等原材料，取得增值税专用发票，注明价款260万元、增值税44万元;从某物资公司购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款100万元、增值税3万元;从某汽车厂购进小轿车，用于厂部接待使用，取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5.1万元。
5)11月销售业务：内销化妆品2500箱，取得不含税销售额300万元，销售成套化妆品550套，取得不含税销售额165万元，由于购货方延期支付货款，根据合同规定，收取延期付款利息4.68万元;出口化妆品取得销售收入420万元人民币。
6)11月产品、材料领用业务：本月领用库存外购已税化妆品继续生产高档化妆品，该批化妆品买价120万元。
7)11月以800箱化妆品与某企业换取原材料，合同约定，化妆品按平均价计价，原材料等价供应，双方均按合同约定价款开具增值税专用发票。
8)11月加工业务：为某影视公司演员加工订做油彩以及卸妆油，收取价税合计93.6万元，另外赠送30套自产成套化妆品给影视公司试用，假定化妆品和护发品的出口退税率为13%，本月发生的运费均取得货运发票，取得的相关凭证符合税法规定，在本月认证抵扣，出口业务单据齐全并符合规定，在当月办理退税手续。
根据上述资料，回答下列问题：

2009年10月该化妆品厂增值税销项税额( )万元。
A、49.30
B、50.32
C、50.83
D、159.63
答案：C
解析：
1.(1)中可以抵扣的进项税为：85+30×7%+26×(1+20%)×17%=92.404(万元);(2)中将购进材料用于在建工程，不可以抵扣进项税，应做进项税转出：进项税转出=(24.65-4.65)×17%+4.65÷(1-7%)×7%=3.75(万元);(3)中销货运费可以抵扣的进项税为：40×7%=2.8(万元);2099年10月该化妆品厂增值税进项税额为：92.404-3.75+2.8=91.45(万元)。
2.宾馆领用自产化妆品，属于视同销售，要缴纳增值税，其中增值税销项税额=6×(1+5%)÷(1-30%)×17%=1.53(万元);(3)中涉及的增值税销项税额=200×17%+90×17%=49.3(万元)，因此，10月份企业的销项税额合计=1.53+49.3-=50.83(万元)。
3.(2)中宾馆领用自产化妆品，属于视同销售，增值税销项税额：6×(1+5%)÷(1-30%)×17%=1.53(万元);(3)中销售业务的增值税销项税额=200×17%+90×17%=49.3(万元);则10月该化妆品厂的销项税额合计：1.53+49.3=50.83(万元);当期应纳增值税=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额)，应纳增值税=50.83-[91.45-(500+140)×(17%-13%)]=-15.02(万元);故2009年10月该化妆品厂应退增值税15.02万元。
4.(5)中应纳消费税=300×30%+165×30%+4.68÷(1+17%)×30%=140.7(万元);(6)中可以抵扣的已纳消费税=120×30%=36(万元);(7)中属于以物易物，视同销售，应纳消费税=0.15×800×30%=36(万元);(8)中将自产的化妆品对外赠送属于视同销售，要缴纳消费税=0.3×30×30%=2.7(万元);则11月该化妆品厂应纳的消费税：140.7+36+2.7-36=143.4(万元)。
5.(4)中可以抵扣的进项税=44.2+3=47.2(万元);(5)中销项税额：300×17%+165×17%+4.68÷(1+17%)×17%=79.73(万元);(7)中销项税额=进项税额=0.12×800×17%=16.32(万元);(8)中销项税额=93.6÷(1+17%)×17%=13.6(万元);将自产的化妆品对外赠送属于视同销售，要缴纳增值税，销项税=0.3×30×17%=1.53(万元);11月份应纳增值税=79.73+16.32+13.6+1.53-[47.2+16.32-420×(17%-13%)]=64.46(万元)，应纳税额大于零，不需要退税;免抵部分=.420×13%=54.6(万元);则11月应缴纳城市维护建设税=(143.4+64.46+54.6)×7%=18.37(万元)。
6.购进进口的小轿车的进项税不能抵扣;以物易物，是特殊方式的销售，增值税按均价计算，消费税按最高价计税。
甲公司的记账本位币为人民币。2018 年 12 月 6 日，甲公司以每股 9 美元的价格购入乙公司 B 股 10 000 股作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，当日即期汇率为 1 美元＝7.5 元人民币。2018 年 12 月 31 日，乙公司股票市价为每股 10 美元，当日即期汇率为 1 美元＝6.8 元人民币。假定不考虑相关税费。2018 年 12 月 31 日，甲公司应确认的损益影响额为（ ）元。

A.－5 000
B.5 000
C.－59 000
D.59 000
答案：B
解析：
甲公司应确认的损益影响额=10×10 000×6.8－9×10 000×7.5＝5 000（元）

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