2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2020-03-15)

发布时间：2020-03-15

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、纳税人从事《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》所列的资源综合利用项目，其申请享受增值税即征即退政策时，需要同时符合的条件包括（ ）。【多选题】

A.属于增值税一般纳税人

B.销售综合利用产品和劳务，不属于国家发展改革委《产业结构调整指导目录》中的禁止类，限制类项目

C.销售综合利用产品和劳务，不属于环境保护部《环境保护综合名录》中的“高污染、高环境风险”产品或者重污染工艺

D.综合利用的资源，属于环境保护部《国家危险废物名录》列明的危险废物的，应当取得省级及以上环境保护部门颁发的《危险废物经营许可证》，且许可经营范围包括该危险废物的利用

E.纳税信用等级不属于税务机关评定的A级

正确答案:A、B、C、D

答案解析:纳税人从事《目录》所列的资源综合利用项目，其申请享受本通知规定的增值税即征即退政策时，应同时符合下列条件：
（1）属于增值税一般纳税人。
（2）销售综合利用产品和劳务，不属于国家发展改革委《产业结构调整指导目录》中的禁止类、限制类项目。
（3）销售综合利用产品和劳务，不属于环境保护部《环境保护综合名录》中的“高污染、高环境风险”产品或者重污染工艺。
（4）综合利用的资源，属于环境保护部《国家危险废物名录》列明的危险废物的，应当取得省级及以上环境保护部门颁发的《危险废物经营许可证》，且许可经营范围包括该危险废物的利用。
（5）纳税信用等级不属于税务机关评定的C级或D级。

2、企业第（4）笔业务应纳增值税（ ）万元。【客观案例题】

A.0

B.0.16

C.0.20

D.0.32

正确答案:C

答案解析:应缴纳增值税=5.15×2÷（1+3%）×2%=0.2（万元）。

3、生产企业自产石脑油、燃料油用于生产乙烯、芳烃类化工产品的，（ ）。【单选题】

A.照章缴纳消费税

B.消费税先征后退

C.消费税即征即退

D.按实际耗用数量暂免征消费税

正确答案:D

答案解析:生产企业自产石脑油、燃料油用于生产乙烯、芳烃类化工产品的，按实际耗用数量暂免征消费税。

4、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（ ）。【单选题】

A.与国有企业换房的外资企业

B.合作建房后出售房产的企业

C.转让国有土地使用权的企业

D.将办公楼用于出租的企业

正确答案:D

答案解析:出租房产，产权并没有发生转移，不缴纳土地增值税。

5、位于市区的某公司2016年4月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元（包括缴纳以前月份欠缴的增值税40万元）。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（ ）万元。【单选题】

A.15

B.17

C.21

D.53

正确答案:C

答案解析:城市维护建设税和教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳（含查补）的消费税、增值税税额。对增值税实行先征后退政策的，除另有规定外，对随增值税附征的城建税和教育费附加，一律不予退还。该公司当月应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计=210×（7%+3%）=21（万元）。

6、某商店为小规模纳税人，直接从五金厂购进各种五金零配件销售，2016年3月份购进各种零配件价值5000元，五金厂开具的增值税专用发票上注明的税额为850元。该商店当月普通发票上的销售额为80000元；另外当月零售鸡蛋取得收入8050元。该商店当月应纳增值税税额（ ）元。【单选题】

A.2564.56

B.2330.10

C.11050

D.2641.5

正确答案:B

答案解析:小规模纳税人销售货物，按照简易办法征收增值税，不能抵扣进项税额。自2012年10月1日起，免征部分鲜活肉蛋产品流通环节的增值税。该商店当月应纳增值税额=80000÷（1+3%）×3%=2330.10（元）

7、根据消费税有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是（ ）。【单选题】

A.啤酒

B.雪茄烟

C.粮食白酒

D.游艇

正确答案:C

答案解析:啤酒适用从量定额征收消费税；雪茄烟和游艇适用从价定率征收消费税。从量定额和从价定率征收消费税只适用于卷烟、白酒。

8、某小轿车生产企业（增值税一般纳税人）支付的下列运费中（假设均取得合规的增值税专用发票），不允许抵扣进项税额的是（ ）。【单选题】

A.销售自产小轿车支付的运输费用

B.外购生产设备支付的运输费用

C.外购职工福利用品支付的运输费用

D.外购生产用原材料支付的运输费用

正确答案:C

答案解析:外购货物用于职工福利不能抵扣进项税额，所以其支付的运输费用也不能抵扣进项税额。

9、卷烟厂从烟叶生产者手中收购烟叶准予抵扣进项税额（ ）万元。【客观案例题】

A.10.40

B.11.44

C.10.56

D.13.94

正确答案:C

答案解析:卷烟厂从烟叶生产者手中收购烟叶准予抵扣进项税额=80×（1+10%）×（1+20%）×10%=10.56（万元）

10、下列各项中，属于消费税征收范围的是（ ）。【单选题】

A.电动汽车

B.卡丁车

C.高尔夫车

D.用中轻型商务车底盘改装的中轻型商务车

正确答案:D

答案解析:电动汽车、沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征收范围，不征收消费税。用中轻型商务车底盘改装的中轻型商务车属于消费税的小汽车税目。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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