2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2020-01-31)

发布时间：2020-01-31

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列业务中，免征增值税的是（　　）。【单选题】

A.单位销售自建住房

B.民办职业培训机构的培训业务

C.残疾人福利企业销售自产产品

D.残疾人福利机构提供的育养服务

正确答案:D

答案解析:选项A：个人（而非单位）销售自建自用住房，免征增值税；选项B：从事学历教育的学校提供的教育服务，免征增值税；选项CD：残疾人福利机构提供的育养服务，免征增值税，残疾人福利企业销售自产产品没有免税优惠。

2、甲卷烟厂当月应缴纳消费税（　　）万元。【客观案例题】

A.352.84

B.373.57

C.374.49

D.377.00

正确答案:C

答案解析:业务（5）：应纳消费税=500/（1+17%）×56%+200×150/10000+300/（1+17%）×36%+200×150/10000=337.62（万元）。业务（6）：应纳消费税=500/（1+17%）/200×10×56%+10×150/10000+300/（1+17%）/200×20×36%+20×150/10000=21.65（万元）。业务（7）：应纳消费税=30×1.6/（1+17%）×36%+30×150/10000=15.22（万元）。当月应纳消费税=337.62+21.65+15.22=374.49（万元）。

3、下列各项中，2019年4月1日后，不适用9%增值税低税率的有（　　）。【多选题】

A.玉米纤维

B.玉米胚芽

C.宠物饲料

D.茶饮料

E.中成药

正确答案:A、C、E

答案解析:选项ADE不属于适用增值税低税率的农业初级产品，它们适用13%的基本税率。

4、某矿山企业为增值税一般纳税人，主要开采中重稀土，并由其关联企业甲公司（增值税一般纳税人）销售，该矿山企业与甲公司实行按成本价结算。2016年6月甲公司销售稀土取得不含税销售额3800万元，与矿山企业结算的成本价为2000万元。本月该矿山企业零星销售稀土，取得不含税销售额20万元，该矿山企业2016年6月应缴纳资源税（　　）万元。（资源税税率27%）【单选题】

A.1031.40

B.545.40

C.599.40

D.540.00

正确答案:A

答案解析:该矿山企业2016年6月应缴纳资源税=（3800+20）×27%=1031.40（万元）。

5、下列关于消费税计税价格的说法中，错误的是（　　）。【单选题】

A.采用以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据

B.委托加工白酒，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税

C.将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税

D.卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按实际销售价格计税

正确答案:C

答案解析:将应税消费品用于“换、投、抵”的，用同类消费品的最高计税价格计算缴纳消费税。

6、增增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以选择按简易方法计算缴纳增值税的有（　　）。【多选题】

A.销售2016年4月30日前购进的不动产

B.增值电信服务

C.公共交通服务

D.销售2016年4月30日前购进的钢材

E.装卸搬运服务

正确答案:A、C、E

答案解析:选项BD：只能采用一般计税办法。

7、下列关于车辆购置税退税的说法中，错误的是（　　）。【单选题】

A.因质量原因已征车辆购置税的车辆被退回车辆生产企业的，可以申请退税

B.退税额以已缴税款为基准

C.纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆销售企业的，可以向主管税务机关申请退还车辆购置税

D.自纳税人缴纳税款之日起车辆使用未满1年就申请退税的，扣减10%计算退税额

正确答案:D

答案解析:选项D：退税额以已缴税款为基准，自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减10%。

8、某供热企业为增值税一般纳税人，2019年4月取得供热收入860万元，其中向居民个人收取120万元（上述收入均为不含增值税收入），当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2019年4月可以抵扣的进项税额为（　　）万元。【单选题】

A.60.23

B.15.13

C.24.90

D.28.94

正确答案:A

答案解析:可以抵扣的进项税额=70×（860-120）/860=60.23（万元）。

9、下列关于纳税人与税务机关权利与义务的说法中，正确的是（　　）。【单选题】

A.税务机关无权对纳税人的应税货物进行查验登记

B.税务机关对纳税人的经营状况负有保密义务

C.纳税人应向税务机关书面报告基本存款账号，其他存款账号可以不报告

D.纳税人对纳税事项有异议，可以先提出行政复议再缴纳税款

正确答案:B

答案解析:选项A：税务机关有权对纳税人的应税货物进行查验登记；选项C：纳税人有向税务机关报告全部账号的义务；选项D：纳税人对纳税事项有异议，必须先缴纳税款再提起行政复议。

10、某油田企业2019年9月将一台采油车的固定装置拆除后用于运输。该车辆使用年限为10年，已使用6年，该车初次办理纳税申报时确定的计税价格为85000元。该企业2019年9月应缴纳车辆购置税（　　）元。（车辆购置税税率10%）【单选题】

A.5100.00

B.4250.00

C.8500.00

D.3400.00

正确答案:D

答案解析:应纳税额=85000×（1-6×10%）×10%=3400（元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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