2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2020-03-10)

发布时间：2020-03-10

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、该企业当月进口环节应缴纳增值税（　　）万元。【客观案例题】

A.847.44

B.844.91

C.1053.75

D.1108.03

正确答案:A

答案解析:关税完税价格=（6000+310）×（1+3‰）=6328.93（万元），应纳关税=6328.93×3%=189.87（万元），进口环节应纳增值税=（6328.93+189.87）×13%=847.44（万元）。

2、下列行为中，属于车辆购置税应税行为的有（　　）。【多选题】

A.购买并自用应税车辆的行为

B.获奖取得并自用应税车辆的行为

C.受赠取得并使用应税车辆的行为

D.自产应税车辆用于抵债的行为

E.进口并自用应税车辆的行为

正确答案:A、B、C、E

答案解析:车辆购置税的应税行为是指在中华人民共和国境内购置应税车辆的行为，具体包括：购买自用行为，进口自用行为，受赠使用行为，自产自用行为，获奖自用行为，其他自用行为（指除上述以外其他方式取得并自用应税车辆的行为，如拍卖、抵债、走私、罚没等方式取得并自用的应税车辆）。

3、2016年7月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2015年3月购进，购进时支付房价100万元、手续费0.2万元、契税1.5万元。张某销售住房应缴纳增值税（　　）万元。【单选题】

A.17.14

B.21.90

C.17.05

D.0

正确答案:B

答案解析:个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税，张某应缴纳增值税=460÷（1+5%）×5%=21.90（万元）。

4、该企业当月国内销售环节应缴纳增值税（　　）万元。【客观案例题】

A.4891.31

B.4963.31

C.5002.56

D.4986.36

正确答案:B

答案解析:可以抵扣的进项税额=22.5+0.55+847.44+180×9%=886.69（万元），该企业当月国内销售环节应纳增值税=5850-886.69=4963.31（万元）。

5、某超市为增值税一般纳税人，2019年6月销售蔬菜取得零售收入24000元，销售粮食、食用油取得零售收入13200元，销售其他商品取得零售收入98000元。2019年6月该超市销项税额（　　）元。【单选题】

A.18518.97

B.12364.24

C.16157.27

D.18918.33

正确答案:B

答案解析:2019年6月该超市销项税额=13200/（1+9%）×9%+98000/（1+13%）×13%=12364.24（元）。

6、某汽车制造厂以自产中轻型商务车20辆投资某公司，取得10%股份，双方确认价值1000万元，该厂生产的同一型号的商务车售价分别为60万元/辆、50万元/辆、70万元/辆（以上价格均为不含税价格）。该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税（　　）万元。（消费税税率5%）【单选题】

A.70.00

B.60.00

C.0

D.50.00

正确答案:A

答案解析:纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。该汽车制造厂应缴纳消费税=20×70×5%=70（万元）。

7、某金店为增值税一般纳税人，2019年4月零售金银首饰取得收入105000元，零售金银镶嵌首饰取得收入145256元，零售镀金首饰取得收入65000元，零售珍珠、玉石首饰取得收入80780元。该金店上述业务应缴纳消费税（　　）元。（金银首饰消费税税率5%）【单选题】

A.10694.70

B.11073.27

C.16924.62

D.19801.80

正确答案:B

答案解析:该金店应纳消费税=（105000+145256）÷（1+13%）×5%=11073.27（元）。

8、某石化企业为增值税一般纳税人，2016年3月销售柴油90000升，其中包括以柴油调和而成的生物柴油10000升，以及符合税法规定条件的纯生物柴油30000升。企业已分别核算。该企业2016年3月应缴纳消费税（　　）元。（消费税税率1.2元/升）【单选题】

A.0

B.72000.00

C.60000.00

D.108000.00

正确答案:B

答案解析:该企业3月应纳消费税=（90000-30000）×1.2=72000.00（元）。

9、某供热企业为增值税一般纳税人，2019年4月取得供热收入860万元，其中向居民个人收取120万元（上述收入均为不含增值税收入），当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2019年4月可以抵扣的进项税额为（　　）万元。【单选题】

A.60.23

B.15.13

C.24.90

D.28.94

正确答案:A

答案解析:可以抵扣的进项税额=70×（860-120）/860=60.23（万元）。

10、该企业当月应缴纳增值税（　　）万元。【客观案例题】

A.89.41

B.32.52

C.48.42

D.48.72

正确答案:D

答案解析:当月可以抵扣的进项税额=51+3.4+40.5+5×6%-0.11=95.09（万元），当月应纳的增值税=143.81-95.09=48.72（万元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
下列关于行政复议申请、受理、审理的说法中，正确的是(　)。

A.因不可抗力或者其他正常理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起重新计算
B.相对人在申请行政复议时，一并提出对有关规定的审查申请，应当在30日内依法处理
C.在申请行政复议时，一并提出对有关规定的审查申请的，行政机关在处理期间，同时要审查具体行政行为
D.被申请人应当自收到申请书副本之日起10日内，提出书面答复，并提交当初做出具体行政行为的证据.依据和其他有关资料
答案：D
解析：
本题考核行政复议的程序性规定。因不可抗力或者其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起应该继续计算。所以选项A错误。公民、法人或其他组织在申请行政复议时，一并提出对有关规定的审查申请的，行政复议机关对该规定有权处理的，应当在30日内依法处理；无权处理的，应当在7日内按照法定程序转送有权处理的行政机关依法处理，有权处理的行政机关应当在60日内依法处理。所以选项B错误。行政复议机关收到行政复议申请后，应在5个工作日内进行审查，决定是否受理。在申请行政复议时，一并提出对有关规定的审查申请的，行政机关在处理期间，要中止对具体行政行为的审查。所以选项C错误。
下列关于或有事项的表述中，正确的有（ ）。

A.对于清偿因或有事项而确认的负债所需支出，预期由第三方或者其他方补偿的，只有在补偿金额基本确定能够收到时，该补偿金额才能作为资产单独确认
B.当或有负债是企业的一项潜在义务时，不应确认为企业的一项负债；但当或有负债是企业的一项现时义务时，则应确认为一项负债
C.企业应当在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核
D.企业确认的补偿金额不能超过所确认负债的账面价值
E.企业预期可获得的补偿在基本确定能够收到时冲减预计负债的账面价值
答案：A,C,D
解析：
或有事项满足以下条件时，才能确认预计负债：（1）该义务是企业承担的现时义务，（2）履行义务很可能导致经济利益流出企业，（3）该义务的金额能够可靠计量，选项B错误；企业预期可获得的补偿在基本确定能够收到时应当确认为一项资产，但不能冲减预计负债的账面价值，选项E错误。
（2016年）甲以分期付款方式购买乙的房屋，将自己的汽车“押”给乙作为购房的担保。双方约定，担保期间该车仍由甲使用；房屋产权变更登记于甲付清最后一笔房款后办理。下列关于本案当事人之间法律关系的说法中，正确的是（ ）。

A.甲.乙之间存在所有权保留买卖关系
B.甲.乙之间存在债权债务关系
C.甲.乙之间存在保证合同关系
D.甲.乙之间存在质押合同关系
答案：B
解析：
（1）选项A：合同法关于标的物所有权保留的规定不适用于不动产，本题是房屋买卖，房屋属于不动产，不适用所有权保留买卖的规定，选项A错误；（2）选项B：甲、乙之间存在债权债务关系，甲、乙之间签订了房屋买卖合同，属于合同之债；（3）选项C：甲、乙之间的买卖合同没有第三人提供保证，不存在保证合同关系，选项C错误；（4）选项D：对于质押，当事人应当签订书面质押合同，质权自出质人交付质押财产时成立。本题中并未交代是否签订了质押合同，所以无法判断是否成立质押合同关系。
公司出现解散事由，应按规定进行清算。下列关于清算组活动规则的说法中，符合《公司法》规定的是（　　）。

A.清算组制定的清算方案由公司董事会决议确认
B.清算组故意拖延清算的，只能由人民法院依职权另行指定清算组
C.清算组成员损害个别股东利益的，人民法院可以依申请或者依职权更换清算组成员
D.清算组在清算期间参与民事诉讼应当以公司名义进行
答案：D
解析：
（1）选项A：公司自行清算的，清算方案应当报“股东（大）会决议”确认；人民法院组织清算的，清算方案应当报“人民法院”确认；（2）选项B：有下列情形之一，“债权人”申请人民法院指定清算组进行清算时，人民法院应予受理（依申请）：①公司解散逾期（15日）不成立清算组进行清算的；②虽然成立清算组但故意拖延清算的；③违法清算可能严重损害债权人或者股东利益的；（3）选项C：人民法院指定的清算组成员有下列情形之一的，人民法院可以根据债权人、股东的申请，或者依职权更换清算组成员：①有违反法律或者行政法规的行为；②丧失执业能力或者民事行为能力；③有严重损害“公司或者债权人”（无股东）利益的行为；损害个别股东利益的，股东可以自己名义直接提起诉讼；（4）选项D：公司依法清算结束并办理注销登记前，有关公司的民事诉讼，应当以公司的名义进行。公司成立清算组的，由清算组负责人代表公司参加诉讼；尚未成立清算组的，由原法定代表人代表公司参加诉讼。

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