2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2020-01-03)

发布时间：2020-01-03

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2017年4月生产经营情况如下：采用分期收款方式销售自采铜矿原矿2000吨，不含增值税单价0.08万元/吨。合同约定本月收回货款的60%，其余货款下月10日收回；销售自采铜矿原矿加工的铜精矿40吨，取得不含增值税销售额160万元。该企业选矿比为25：1。按市场法计算资源税，铜精矿资源税税率为5%。该企业当月应纳资源税（　　）万元。【单选题】

A.8.00

B.12.80

C.17.60

D.24.00

正确答案:C

答案解析:（1）铜矿以精矿为征税对象，故先采用市场法将原矿销售额换算为精矿销售额：换算比=同类精矿单位价格÷（原矿单位价格×选矿比）=（160/40）÷（0.08×25）=2，精矿销售额=原矿销售额×换算比=2000×0.08×2=320（万元）；（2）纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，资源税纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天；（3）该企业当月应纳资源税=（320×60%+160）×5%=17.6（万元）。

1、某金银饰品店为增值税一般纳税人，2019年4月销售金银首饰取得不含税销售额50万元。另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.3万元，当期可抵扣进项税额6.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税（　　）万元。【单选题】

A.4.61

B.3.23

C.2.63

D.1.93

正确答案:D

答案解析:该金银饰品店当月应纳增值税=50×13%+（25.2-11.3）÷（1+13%）×13%-6.17=1.93（万元）。

1、该公司转让办公楼应纳增值税（　　）万元。【客观案例题】

A.413.38

B.413.38

C.428.57

D.390.48

正确答案:C

答案解析:应纳增值税=9000÷（1+5%）×5%=428.57（万元）。

1、下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（　　）。【单选题】

A.增值税实行即征即退办法的，随增值税附征的城市维护建设税予以退还

B.城市维护建设税的适用税率，一般按纳税人所在地适用税率确定

C.城市维护建设税的计税依据是纳税人应缴纳的增值税和消费税

D.海关对进口产品代征消费税和增值税的，征收城市维护建设税

正确答案:B

答案解析:

1、业务（1）应纳资源税（　　）万元。【客观案例题】

A.792.48

B.495.56

C.495.48

D.495.00

正确答案:C

答案解析:业务（1）应纳资源税=[8250+9.36÷（1+16%）]×6%=495.48（万元）。

1、某小规模纳税人销售自己使用过的固定资产取得收入2060元，该固定资产原值10000元，已经计提折旧7000元。该纳税人按规定办理了增值税减免税备案，则就该项业务应纳增值税（　　）元。【单选题】

A.58.25

B.60.00

C.40.00

D.194.17

正确答案:C

答案解析:该项业务应纳税额=2060÷（1+3%）×2%=40（元）。

1、2019年第二季度该金融机构增值税进项税额留抵（　　）万元。【客观案例题】

A.402.43

B.758.17

C.1014.43

D.1184.24

正确答案:C

答案解析:该金融机构增值税进项税额=0.54+68+1530=1598.54（万元）。

1、下列关于资源税纳税地点的说法中，正确的有（　　）。【多选题】

A.煤矿资源税在销售地缴纳

B.煤矿资源税在开采地缴纳

C.煤矿资源税在消费地缴纳

D.海洋原油资源税向国家税务总局海洋石油税务管理机构缴纳

E.扣缴义务人代扣代缴资源税应当向收购地主管税务机关缴纳

正确答案:B、D、E

答案解析:纳税人应当向矿产品的开采地或者盐的生产地缴纳资源税；扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地的主管税务机关缴纳；海洋原油、天然气资源税向国家税务总局海洋石油税务管理机构缴纳。

1、关于单用途商业预付卡增值税的规定，下列说法正确的是（　　）。【单选题】

A.售卡方可以向购卡人开具增值税专用发票

B.售卡方在销售单用途卡时，取得预收资金需缴纳增值税

C.持卡人使用单用途卡购买货物时，货物的销售方不缴纳增值税

D.售卡方因发行单用途卡并办理相关资金收付结算业务时，取得的手续费应按规定缴纳增值税

正确答案:D

答案解析:选项A：售卡方销售单用途卡时，可以按照规定向购卡人开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票；选项B：售卡方销售单用途卡，或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金，不缴纳增值税；选项C：持卡人使用单用途卡购买货物或服务时，货物或者服务的销售方应按照现行规定缴纳增值税，且不得向持卡人开具增值税发票。

1、关于增值税的销售额，下列说法正确的是（　　）。【单选题】

A.旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额

B.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额

C.劳务派遣服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额

D.航空运输企业的销售额不包括代收的机场建设费

正确答案:D

答案解析:选项A：纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额；选项B：经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额；选项C：劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法计算缴纳增值税。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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