2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习(2020-12-02)

发布时间：2020-12-02

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第一章 税法基本原理5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、关于税率及其形式，下列表述正确的有（ ）。【多选题】

A.在超率累进税率条件下，边际税率等于平均税率

B.在通常情况下，实际税率低于名义税率

C.零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式

D.定额税率不受课税对象价值量变化的影响

E.在累进税率条件下，边际税率的提高会带动平均税率的上升

正确答案:B、C、D、E

答案解析:在比例税率条件下，边际税率等于平均税率；在累进税率条件下，边际税率往往大于平均税率，边际税率的提高还会带动平均税率的上升，边际税率上升的幅度越大，平均税率提高就越多，所以A选项错误；选项BCDE的表述是正确的。

2、纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以申请行政诉讼的有（ ）。【多选题】

A.对税务机关作出的征税行为不服

B.对税务机关复议行为不服

C.认为税务机关没有正当理由而对要求颁发有关证件的申请予以拒绝或者不予答复

D.税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定

E.税务机关责令其提供纳税担保

正确答案:A、B、C、E

答案解析:税务行政相对人有权对下述税收行政行为提起诉讼，即构成了税收行政诉讼具体的受案范围：第一，对税务机关作出的征税行为不服；第二，对税务机关作出的责令纳税人提供纳税担保行为不服；第三，对税务机关作出的税收保全措施不服；第四，对税务机关通知出境管理机关阻止纳税人出境行为不服；第五，对税务机关税收强制执行措施不服；第六，对税务机关行政处罚不服；第七，认为税务机关没有正当理由而对要求颁发有关证件的申请予以拒绝或者不予答复；第八，认为税务机关侵犯法定经营自主权；第九，认为税务机关违法要求履行义务；第十，对税务机关复议行为不服；第十一，法律法规规定可以提起诉讼的其他税务行政案件等。

3、下列情形中能引起税收法律关系消灭的有（ ）。【多选题】

A.纳税义务的免除

B.纳税人履行了纳税义务

C.税务机关组织结构发生变化

D.纳税人自身组织结构发生变化

E.纳税主体的消失

正确答案:A、B、E

答案解析:选项ABE能引起税收法律关系消灭；选项CD能引起税收法律关系变更。

4、减免税是一项税收优惠，下列有关减免税的表述，正确的有（ ）。【多选题】

A.减半征收属于税率式减免

B.享受免征额的纳税人要比享受同额起征点的纳税人税负重

C.零税率属于税率式减免

D.在三种形式的减税、免税中，税额式减免使用范围最为广泛

E.核定减免率属于税额式减免

正确答案:C、E

答案解析:选项A，减半征收属于税额式减免；选项B，享受免征额的纳税人要比享受同额起征点的纳税人税负轻；选项D，减免税的三种基本形式中，税基式减免使用的范围最为广泛。

5、以下关于税法原则的表述正确的有（ ）。【多选题】

A.税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一

B.税法原则是调整税收关系的法律规范的抽象和概括

C.税法基本原则是国家税收法治的理论基础

D.税法基本原则是一定社会经济关系在税收法制中的体现

E.税法基本原则建立在税收制度基础上

正确答案:A、B、C、D

答案解析:税收法律制度要建立在一定的税法原则基础上。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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黄河公司为上市公司，为增值税一般纳税人，销售或购买商品适用的增值税税率为13%，原材料只有甲材料一种并专门用于生产乙产品，该公司原材料按计划成本法进行日常核算。2019年11月1日，甲材料的计划单位成本为80元/千克，计划成本总额为250000元，材料成本差异为16010元（超支）。
（1）11月份，甲材料的收入与发出业务如下：
①3日，收到上月采购的甲材料600千克，实际采购成本为49510元，材料已验收入库。
②4日，生产车间为生产乙产品领用甲材料1000千克。
③5日，从外地X单位采购甲材料一批共计5000千克，增值税专用发票上注明的材料价款为410000元，增值税税额为53300元，发生运杂费11300元。相关款项及运杂费已通过银行支付，材料尚未收到。
④15日，收到本月5日从外地X单位采购的甲材料。验收时实际数量为4780千克，经查明，短缺的200千克系由于供货单位少发货，要求供货方退还多付款项，另20千克系运输途中合理损耗。购入该批材料的运杂费全部由实收材料负担。
⑤16日，生产车间为生产乙产品领用甲材料3250千克。
⑥28日，从外地Y单位购入甲材料1000千克，增值税专用发票上注明的材料价款为78000元，增值税税额为10140元，材料已验收入库。
（2）生产车间生产乙产品的资料有：
①乙产品的生产需要经过三道工序，工时定额为50小时，其中第一、第二和第三道工序的工时定额依次为10小时、30小时和10小时，原材料在产品开工时一次投入。
②11月初，乙在产品成本为82450元，其中直接材料71610元，直接人工和制造费用10840元。
③11月共发生直接人工和制造费用为172360元。
④11月共完工乙产品650件。
⑤11月30日，乙产品的在产品为260件，其中在第一、第二和第三道工序的依次为50件、110件和100件。
（3）12月1日，黄河公司与上市公司华山公司签订债务重组协议，以库存甲材料3200千克偿还所欠华山公司的债务，债务账面价值为328000元，并开具增值税专用发票一张，注明材料价款272000元，增值税税额为35360元。不考虑除增值税以外的其他相关税费。
要求：根据上述资料，回答下列问题。

（3）黄河公司生产乙产品的第一、第二和第三道工序在产品的完工程度依次为（ ）。

A.10%、50%、90%
B.20%、50%、90%
C.10%、80%、90%
D.20%、80%、100%

答案：A

解析：

第一道工序完工程度=10×50%/50×100%=10%；
第二道工序完工程度=（10+30×50%）/50×100%=50%；
第三道工序完工程度=（10+30+10×50%）/50×100%=90%。

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位于某镇的乙企业（增值税一般纳税人），2015年9月1日购置一座仓库，购置时取得的发票注明价款500万元，当时缴纳了3%的契税并取得完税凭证。2019年2月转让该仓库，签订的产权转移书据载明含税金额1600万元，按照简易计税方法缴纳增值税。经相关机构评估，该仓库的重置成本为800万元，成新率为80%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（1）乙企业转让仓库应纳的增值税。
（2）乙企业转让仓库应纳的城建税及附加。
（3）乙企业转让仓库应纳的印花税。
（4）乙企业计征土地增值税时应确认的收入。
（5）乙企业转让仓库扣除项目金额合计。
（6）乙企业转让仓库应缴纳土地增值税。

答案：

解析：

（1）乙企业转让仓库应纳的增值税=（1600-500）/（1+5%）×5%=52.38（万元）
（2）乙企业转让仓库应纳的城建税及附加=52.38×（5%+3%+2%）=5.24（万元）
（3）乙企业转让仓库应纳印花税=1600×0.5‰=0.8（万元）
（4）计征土地增值税确认的收入应为不含税收入，不含税收入=1600-52.38=1547.62（万元）
（5）扣除项目金额合计=800×80%+5.24+0.8=646.04（万元）
（6）增值额=1547.62（不含增值税的收入）-646.04=901.58（万元）
增值率=901.58/646.04×100%=139.55%
应纳土地增值税=901.58×50%-646.04×15%=353.88（万元）。

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某市一娱乐公司，2018年度经营情况如下：
(1)歌舞厅全年取得收入630万元、与歌舞厅相关的烟酒饮料收入200万元，下半年开业的台球馆和保龄球馆取得收入320万元，上述收入均不含增值税。
(2)全年从境内被投资公司分回股息收入20万元(被投资企业的企业所得税率15%)；购买国债取得利息收入10万元，购买国家发行的金融债券取得利息收入15万元。
(3)全年发生成本250万元、销售费用120万元、管理费用200万元(其中业务招待费用20万元)。
(4)年初经有关部门批准向职工集资100万元，用于弥补经营资金不足，期限10个月，支付利息8万元。(假定同期银行贷款年利率为6%)
(5)2018年度实发工资总额216万元(包括支付给残疾人工资20万元)；并按实发工资总额计算提取了职工工会经费5万元，取得了合法的收据；实际发生的职工福利费30.24万元；职工教育经费6万元。
(6)发生意外事故原材料损失16万元(含转出的增值税进项税额)，当年取得保险公司赔偿款8万元。
已知：相关税金及附加200.2万元，工资、三项经费计入(3)中的成本费用。
要求：根据所给资料，回答下列问题：
该公司当年营业收入为(　)万元。

A.1150
B.1225
C.1435
D.1556

答案：A

解析：

当年取得营业收入=630+200+320=1150（万元）

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(2018年)下列固定资产中，不应计提折旧的是()。

A.修理过程中停止使用的固定资产
B.季节性生产停止使用的固定资产
C.因闲置而停止使用的九成新固定资产
D.更新改造过程中停止使用的固定资产

答案：D

解析：

处于更新改造过程而停止使用的固定资产，符合固定资产确认条件的，应当转入在建工程，改造期间停止计提折旧。

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