2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》每日一练(2021-01-13)

发布时间：2021-01-13

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。

1、下列各项中，应计算征收土地增值税的是（ ）。【单选题】

A.以房地产出租的

B.以房地产抵押贷款且尚在抵押期间的

C.代建房屋

D.将房产赠与直系亲属的

E.一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后转让的

正确答案:E

答案解析:对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税。但是，建成后转让的，属于征收土地增值税的范围。

2、某粮食白酒生产企业为增值税小规模纳税人，2018年6月销售粮食白酒取得不含税销售额60万元，已由税务机关代开增值税专用发票；收取包装物押金5.65万元，本月逾期未退还包装物押金1.13万元。2018年6月该企业应纳增值税为（ ）万元。【单选题】

A.1.83

B.1.96

C.1.80

D.2.00

正确答案:B

答案解析:对销售啤酒、黄酒以外的酒类产品收取的包装物押金，不管是否逾期，收取时，并入销售额中征税。2018年6月该企业应纳增值税=（60+5.65÷1.03）×3%=1.96（万元）

3、某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2018年9月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税13万元，缴纳消费税30万元。该企业2018年9月应纳城市维护建设税（ ）万元。【单选题】

A.2.80

B.3.08

C.2.52

D.5.81

正确答案:B

答案解析:当期的增值税免抵税额也要作为城建税的计税依据。该企业应缴纳城建税=（40+4）×7%=3.08（万元）

4、甲建筑公司当月在本市申报缴纳的增值税为（　）万元。【客观案例题】

A.237.51

B.190.78

C.290.73

D.224.19

正确答案:B

答案解析:B建筑项目销项税额＝4200÷（1＋9%）×9%＝346.79（万元）C建筑项目销项税额＝2000÷（1＋9%）×9%＝165.14（万元）当月销项税额合计＝346.79＋165.14＝511.93（万元）B项目的分包款和辅助材料可以抵扣的进项税额＝1800÷（1＋9%）×9%＋100×13%＝161.62（万元）C建筑项目购进原材料准予抵扣的进项税额＝800×13%＝104（万元）可以抵扣的进项税额＝161.62＋104＋1.49＋10.4＝277.51（万元）简易计税应纳税额=（1100－300）÷（1＋3%）×3%+0.4＝23.7（万元）预缴增值税＝23.30＋44.04＝67.34（万元）在本市申报缴纳的增值税＝511.93－277.51＋23.70－67.34＝190.78（万元）

5、下列有关资源税的表述正确的有（   ）。【多选题】

A.纳税人应当向应税产品开采地或者生产地税务机关申报缴纳资源税

B.以应税产品投资的在应税产品所有权转移时计算缴纳资源税

C.高凝油减征30%资源税

D.资源税不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳

E.纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间，为移送使用应税产品的当天

正确答案:A、B、D、E

答案解析:高凝油减征40%资源税。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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