2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》每日一练(2020-10-31)

发布时间：2020-10-31

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、某公司职员张某因居住地点与单位太远，遂商议与其朋友王某互换住房一套，张某的住房市场价值80万元，购置价格为75万元；王某的住房市场价值85万元，购置价格为80万元，已经当地税务机关核实。张某应缴纳的土地增值税为（　）万元。【单选题】

A.2.00

B.1.50

C.3.00

D.0.00

正确答案:D

答案解析:对个人之间互换自有居住用房地产的，经税务机关核实，可免征土地增值税。

2、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，该厂将生产的一批成本价70万元的高尔夫球具移送门市部，门市部将其中80%销售，取得含税销售额77.22万元。高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%，高尔夫球具厂该项业务应缴纳的消费税税额为（ ）。【单选题】

A.5.13万元

B.6万元

C.6.83万元

D.7.72万元

正确答案:C

答案解析:纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，计税时要按非独立核算门市部对外的销售额计算消费税税额。高尔夫球具厂应纳消费税税额=77.22÷（1+13%）×10%=6.83（万元）。

3、该企业当月应纳消费税（     )万元。【客观案例题】

A.2742.69

B.2531.71

C.1687.81

D.210.98

正确答案:D

答案解析:原油不属于消费税的征税范围，汽油属于消费税的征税范围。应纳消费税=0.1×1388×1.52=210.98(万元)

4、某市一企业2016年4月被查补增值税50000元、消费税20000元、所得税30000元，被加收滞纳金2000元，被处罚款8000元。该企业当月应补缴城市维护建设税（ ）元。【单选题】

A.3500

B.4900

C.5600

D.7000

正确答案:B

答案解析:城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳（含查补）的消费税、增值税税额，以及经批准当期免抵的增值税税额，不包括被加收的滞纳金和被处的罚款。该企业当月应补缴城市维护建设税=（50000+20000）×7%=4900（元）。

5、下列行为中，属于税收执法监督中事后监督形式的有（ ）。【多选题】

A.税收规范性文件的合法性审核

B.税务行政复议

C.税收执法检查

D.重大税务案件审理

E.税务稽查

正确答案:B、C

答案解析:事后监督是指对执法结果实施的监督，目的在于发现问题，整改问题。税法执法检查、复议应诉等工作是典型的事后监督。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
税务师对某企业2019年纳税情况进行审核，发现企业2019年12月将福利部门领用的材料30000元计入生产成本，该批材料为2019年10月购入，适用13%的税率，由于企业产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法直接调整。
　　已知2019年底企业期末材料科目金额是200000元，在产品科目余额是100000元，完工产品成本科目余额200000元，当期已销售产品成本是300000元，该企业2019年度已结账。
　　要求：按“比例分摊法”计算错账调整金额，并做出跨年度账务调整分录。

答案：
解析：
本例领用原材料环节金额无误，但科目用错，故“期末库存材料”不用分摊。
　　分配率＝30000÷（100000＋200000＋300000）＝5%；
　　在产品分摊额＝100000×5%＝5000（元）；
　　完工产品分摊额＝200000×5%＝10000（元）；
　　销售成本分摊额＝300000×5%＝15000（元）。
　　借：应付职工薪酬　　　　　　　　　　　　33900（30000＋30000×13%）
　　　　贷：生产成本　 　　　　　　　　　　　　　5000
　　　　　　库存商品　　　　　　　　　　　　　　10000
　　　　　　以前年度损益调整　　　　　　　　　　15000
　　　　　　应交税费—应交增值税（进项税额转出） 3900
债务人将债务全部或部分转移给第三人的，根据《合同法》的规定，正确的做法是( )。

A.口头通知债权人即可
B.书面通知债权人即可
C.应当经债权人同意
D.必须经债权人书面同意
答案：C
解析：
债务的承担必须得到债权人的同意，口头与书面形式都可以，故选项C正确，选项ABD错
在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得，实际使用10%的企业所得税税率的是（）。

A.与境内机构、场所有实际联系的境内所得
B.与境内机构、场所有实际联系的境外所得
C.与境内机构、场所没有实际联系的境内所得
D.与境内机构、场所没有实际联系的境外所得
答案：C
解析：
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，从境内取得的所得，或者虽设立机构、场所，但从境内取得的与其所设机构、场所没有实际联系的所得，减按10%的税率征收企业所得税。
甲、乙、丙、丁投资设立A会计师事务所（特殊普通合伙企业）。甲、乙在执业活动中因重大过失造成合伙企业债务150万元，合伙企业的财产为100万元，以合伙企业财产清偿完毕后还剩50万元债务尚未清偿，对于剩余的50万元债务下列表述正确的是（　　）。

A.甲、乙仍然需要承担清偿责任，丙、丁不再承担清偿责任
B.甲、乙不再承担清偿责任，丙、丁仍然需要承担清偿责任
C.甲、乙、丙、丁均不再承担清偿责任
D.甲、乙、丙、丁仍然需要承担清偿责任
答案：A
解析：
在特殊的普通合伙企业中，合伙人在执业活动中因为故意或者重大过失造成合伙企业债务的，应当承担无限连带责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担有限责任。

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