2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》每日一练(2020-07-08)

发布时间：2020-07-08

2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、下列项目中，符合土地增值税法规定的有（ ）。【多选题】

A.超过贷款期限的利息不允许扣除

B.分期开发的房地产项目，各期清算方法可以不同

C.土地增值税由房地产所在地的税务机关征收

D.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费准予扣除

E.因国家建设需要而被政府收回的房地产免征土地增值税

正确答案:A、C、E

答案解析:（1）选项B：对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致。（2）选项D：房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。

2、以下关于资源税纳税期限的说法正确的有（ ）。【多选题】

A.纳税人的纳税期限可以为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度

B.纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税

C.纳税人以1个季度为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税

D.以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税并结清上月税款

E.以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月税款

正确答案:B、D

答案解析:资源税的纳税期限为1日、3日、5日、10日、15日或者1个月，由主管税务机关根据实际情况具体核定。纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税并结清上月税款。

3、对《矿山资源等级表》中未列举名称的纳税人适用的资源税税率，由省、自治区、直辖市人民政府根据纳税人的资源状况，参照该表及相关表中确定的邻近矿山或者资源状况、开采条件相近矿山的税率标准，在浮动（ ）的幅度内核定，并报财政部和国家税务总局备案。【单选题】

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

正确答案:C

答案解析:对《矿山资源等级表》中未列举名称的纳税人适用的资源税税率，由省、自治区、直辖市人民政府根据纳税人的资源状况，参照该表及相关表中确定的邻近矿山或者资源状况、开采条件相近矿山的税率标准，在浮动30%的幅度内核定，并报财政部和国家税务总局备案。

4、税法的特点体现在许多方面，从立法过程来看。税法属于（ ）。【单选题】

A.义务性法规

B.授权性法规

C.习惯法

D.制定法

正确答案:D

答案解析:从立法过程来看，税法属于制定法。

5、A厂委托B厂加工一批应税消费品（化妆品），A厂提供的原材料成本为54000元，B厂收取（不含税）加工费9000元，该应税消费品适用税率为30%，受托的B厂没有同类消费品的销售价格。A厂将委托加工的已税消费品收回后，领用一半用于继续生产最终应税消费品（高档化妆品）后销售，取得不含税销售收入89000元，适用税率为30%。A厂本期应纳消费税额为（ ）元。【单选题】

A.8600

B.13200

C.24028.5

D.22100

正确答案:B

答案解析:委托加工业务应纳消费税=（54000+9000）÷（1-30%）×30%=27000（元），销售最终应税消费品业务应纳消费税=89000×30%-27000÷2=13200（元）

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
根据《行政诉讼法》有关司法解释的规定，对（　），法庭应当质证。

A.被告在一审举证期限届满前发现但在一审程序中无正当理由未提供，而在二审程序中向法院提供的证据
B.在一审程序中应当准予延期提供而未获准许，原告在二审程序中向法院提供的证据
C.当事人在二审程序中对一审认定的但仍有争议的证据
D.因原判决认定事实的证据不足而提起再审涉及的全部证据
E.在按照审判监督程序审理的案件中当事人依法提供的新的证据
答案：B,C,E
解析：
本题考核行政诉讼证据的质证。在二审程序中，对当事人依法提供的新的证据，法庭应当进行质证。选项A不属于新的证据，所以不属于应当质证的情形。注意可以进行质证的是可以作为审理依据的，如果本身不能作为证据，也就没有进行质证的资格。因原判决、裁定认定事实的证据不足而提起再审涉及的主要证据，法庭也应当进行质证。选项D说“全部证据”是错误的。
（二）长江公司适用的企业所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算。2017年年初递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零。2017年度长江公司实现利润总额1500万元，预期未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。2017年度发生于暂时性差异相关的交易或事项如下：
1.7月1日，长江公司以银行存款300万元购入某上市公司股票，长江公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。12月31日，该项金融资产的公允价值为460万元。
2.2017年末，长江公司因产品销售计提产品质量保证费用150万元。
3.12月31日，长江公司将一项账面原值为3000万元的自用办公楼转为投资性房地产对外出租。该办公楼预计可使用年限为20年。预计净残值为零。采用年限平均法计提折旧，转为对外出租前已使用6年，且未计提减值准备。转为投资性房地产后，预计能够持续可靠获得公允价值。采用公允价值模式进行后续计量，且12月31日的公允价值为2250万元。
4.2017年末，长江公司所持有的一项账面价值为900万元的固定资产经减值测试确定其预计未来现金流量现值为600万元，公允价值为750万元，预计发生的处置费用为60万元。根据税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计入当期应纳税所得额。产品质量保证费用、资产减值损失在实际发生时准予在所得税前扣除。长江公司自用办公楼采用的折旧政策与税法规定相同。假定长江公司2017年度不存在其他会计与税法的差异。
根据上述资料，回答下列问题。

针对事项3，长江公司的会计处理中正确的有（）。

A.借记“投资性房地产——成本”2100万元
B.贷记“其他综合收益”150万元
C.贷记“公允价值变动损益”150万元
D.借记“投资性房地产——成本”2250万元
答案：B,D
解析：
分录如下：
借：投资性房地产——成本 2250
累计折旧（3000/20×6）900
贷：固定资产 3000
其他综合收益 150
甲、乙、丙3人订立合伙协议共同投资设立一家普通合伙企业。经营一年后，甲欲将其在合伙企业中的财产份额转让给合伙人之外的丁。合伙协议中没有关于份额转让的相关约定。根据《合伙企业法》规定，下列关于甲之份额转让条件及效力的说法中，正确的有( )。

A.甲转让其份额必须经乙和丙-致同意
B.乙、丙在同等条件下享有优先购买权
C.甲将其份额转让给丁之后，甲对合伙企业以前的债务即不再承担责任
D.丁购得甲转让的份额之后，丁对合伙企业以前的债务不承担责任
E.若甲欲将其份额转让给乙，则无须征得丙的同意
答案：A,B,E
解析：
(1)普通合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额:合伙协议有约定的，从其约定;合伙协议无约定的，须经其他合伙人-致同意( 选项A正确);在同等条件下，其他合伙人有优先购买权(选项B正确)。(2)普通合伙人之间转让在合伙企业中的全部或者部分财产份额，通知其他合伙人即可，无须征得其他合伙人同意，(选项E正确)。(3)退伙的普通合伙人对退伙前发生的合伙企业债务，承担无限连带责任(选项C错误)。(4)新入伙的普通合伙人对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任(选项D错误)。
孙某2015年11月份开始筹划设立一家个体工商户，2016年1月申请领取营业执照到开业前发生业务招待费25000元。该业务招待费应计入开办费的金额为（　　）元。

A.15000
B.17500
C.20000
D.25000
答案：A
解析：
本题的考核点是个体工商户个人所得税计税办法。业主自申请营业执照之日起至开始生产经营活动之日止所发生的业务招待费，按照实际发生额的60%计入个体工商户的开办费。该业务招待费应计入开办费的金额=25000×60%=15000（元）。

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