2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》模拟试题(2020-10-04)
发布时间:2020-10-04
2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列关于停业的税务管理,表述正确的是( )。【单选题】
A.定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年
B.若停业期间发生经营行为时,不需要申报缴纳税款
C.纳税人办理停业登记,税务机关收存其税务登记证正本,纳税人保留副本
D.一旦纳税人申请停业,其未使用完的发票由税务机关予以收存
正确答案:D
答案解析:定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过1年;停业期间发生经营行为时,需要申报缴纳税款;纳税人办理停业登记,税务机关收存其税务登记证正本、副本、发票领购簿、未使用完的发票等。
2、对于上一年度错误会计账目的调整方法的表述中,下列说法正确的有( )。【多选题】
A.对上一年度错账且对上年度税收发生影响的,如果在上一年度决算报表编制后发现的,即使不影响利润,也要通过“以前年度损益调整”进行调整
B.对上一年度错账且对上年度税收发生影响的,如果在上一年度决算报表编制前发现的,可直接调整上年度账项,对于影响利润的错账须一并调整“本年利润”科目核算的内容
C.对上一年度错账且对上年度税收发生影响的,如果在上一年度决算报表编制后发现的,如果影响上年度会计利润,要通过“以前年度损益调整”账户进行调整
D.对上一年度错账且对上年度税收没有影响的,但是与本年度核算和税收有关的,可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税收情况,通过“以前年度损益调整”账户进行调整
E.对上一年度错账且对上年度税收没有影响的,但是与本年度核算和税收有关的,可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税收情况,相应调整本年度有关账项
正确答案:B、C、E
答案解析:对上一年度错误会计账目的调账方法:(1)对上一年度错账且对上年度税收发生影响的,分以下两种情况:①如果在上一年度决算报表编制前发现的,可直接调整上年度账项,这样可以应用红字冲销法、补充登记法等方法加以调整,对于影响利润的错账须一并调整“本年利润”科目核算的内容。②如果在上一年度决算报表编制之后发现的,一般不能应用上述方法,而按正常的会计核算对有关账户进行一一调整。第一种:对于不影响上年利润的项目,可以直接进行调整。第二种:对于影响上年利润的项目,由于企业在会计年度内已结账,所有的损益账户在当期都结转至“本年利润”账户,凡涉及调整会计利润的,不能用正常的核算程序对“本年利润”进行调整,而应通过“以前年度损益调整”科目进行调整。(2)对上一年度错账且不影响上一年度的税收,但与本年度核算和税收有关的,可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税项情况,相应调整本年度有关账项。
3、2020年3月份,某手表生产企业外购高档手表一批,取得增值税专用发票一张,发票上注明的价款是300万元,当月将其中的70%用于本企业继续生产A型高档手表,完工后当月销售A型高档手表150件,每件不含税价格为8.50万元,当月应纳的消费税税额是( )万元。(高档手表的消费税税率20%)【单选题】
A.175
B.255
C.200
D.100
正确答案:B
答案解析:外购的高档手表用于生产A型高档手表,不得扣除外购手表已经缴纳的消费税额,本月应缴纳的消费税额=8.50×150×20%=255(万元)。
4、下列行为,属于增值税视同销售行为的有( )。【多选题】
A.在同一个县(市)范围内设有两个机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送另一机构用于销售
B.将自产的货物用于办公使用
C.将自产货物作为股利分配给股东
D.将外购的货物用于集体福利
E.将委托加工收回的货物用于个人消费
正确答案:C、E
答案解析:增值税视同销售货物行为有:(1)将货物交付其他单位或者个人代销;(2)销售代销货物;(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;(4)将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费;(5)将自产、委托加工或者购进的货物作为投资,提供给其他单位或者个体工商户;(6)将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者;(7)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
5、某企业为增值税一般纳税人,2019年1月15日通过银行划账上缴2018年12月应纳增值税额12000元,则正确的会计处理为( )。【单选题】
A.借:以前年度损益调整 12000 贷:银行存款 12000
B.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 12000 贷:银行存款 12000
C.借:以前年度损益调整 12000 贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 12000
D.借:应交税费——未交增值税 12000 贷:银行存款 12000
正确答案:D
答案解析:在月末,企业“应交税费——应交增值税”二级科目存在贷方余额,企业做如下分录:借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费——未交增值税在下月初缴纳本月应纳税款时,做如下分录:借:应交税费——未交增值税 贷:银行存款
6、下列对于税务行政复议的管辖原则理解正确的是( )。【单选题】
A.对税务所(分局)、各级税务局的稽查局作出的具体行政行为不服的,向其所属税务局申请行政复议
B.对各级税务局作出的具体行政行为不服的,应当向国家税务总局申请行政复议
C.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的,应当直接向人民法院提起行政诉讼
D.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的,向继续行使其职权的税务机关申请行政复议
正确答案:A
答案解析:
7、下列属于税款征收措施的有( )。【多选题】
A.阻止出境
B.责令提供纳税担保
C.委托代征
D.采取税收保全措施
E.由主管税务机关核定应纳税额
正确答案:A、B、D、E
答案解析:选项C:委托代征属于税款征收方式,不属于税款征收措施。
8、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可以延长到( )。【单选题】
A.五年
B.七年
C.十年
D.无限期
正确答案:A
答案解析:注意税款追征期的一般规定与特殊规定。由于纳税人、扣缴义务人计算错误等失误一般的追征期是三年,特殊情况追征期为五年。
9、甲医药生产企业为增值税一般纳税人,2020年3月20日将自产的一批药品对外捐赠,货物成本是70万元,出厂销售不含税价是100万元,货物适用的增值税税率是13%,不考虑城建税及教育费附加、地方教育附加,甲企业应作会计分录为( )。【单选题】
A.借:营业外支出 1000000 贷:库存商品 1000000
B.借:营业外支出 700000 贷:库存商品 700000
C.借:营业外支出 830000 贷:库存商品 700000 应交税费——应交增值税(销项税额) 130000
D.借:营业外支出 1130000 贷:库存商品 1000000 应交税费——应交增值税(销项税额) 130000
正确答案:C
答案解析:企业将自产货物对外捐赠,会计上一般不确认收入。增值税应当视同销售按同类货物的不含税销售价格计算销项税。
10、下列行为中,属于企业所得税视同销售的是( )。【单选题】
A.房地产企业将开发的房产用于本企业办公
B.钢铁企业将自产的钢材用于修建本企业厂房
C.电视机厂将自产电视安装在本厂食堂供职工观看
D.食品公司将委托加工收回的月饼发给职工作为福利
正确答案:D
答案解析:企业发生处置资产,由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变,可作为内部处置资产,不视同销售。企业将资产移送他人,因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置,视同销售。选项ABC属于内部处置,不视同销售;选项D属于外部处置,视同销售。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.出售无形资产取得净收益
C.开发无形资产时发生符合资本化条件的支出
D.自营建造固定资产期间处置工程物资取得净收益
E.以公允价值进行后续计量的投资性房地产持有期间公允价值发生变动
2017年2月3日,甲对房屋的权利状态属于( )。
B.所取得的房屋所有权不能对抗善意第三人
C.所取得的房屋所有权可以对抗善意第三人
D.尚未取得房屋所有权
E.已经继受取得房屋所有权
B.监事会设主席1人,由全体监事过半数选举产生
C.董事、高级管理人员不得兼任监事
D.股东人数较少或者规模较小的有限责任公司,可以设1~2名监事,不设立监事会
E.监事任期每届不得超过3年
B.股票期权
C.不再给予新的借款
D.被其他企业强行接收或兼并
E.限制借款用途
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