2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》历年真题(2020-06-27)

发布时间：2020-06-27

2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、甲县某企业为增值税一般纳税人，2017年1月在乙县购进一商铺并将其出租，其取得的商铺租金收入，应在乙县（　　）。【单选题】

A.按2%预征率预缴增值税

B.按1.5%预征率预缴增值税

C.按5%预征率预缴增值税

D.按3%预征率预缴增值税

正确答案:D

答案解析:纳税人将营改增之后取得的不动产异地进行出租的，应按照3%的预征率向不动产所在地主管国税机关预缴税款。

2、关于行政复议参加人的说法，正确的是（　　）。【单选题】

A.被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议

B.第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理

C.对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，委托的单位和个人为被申请人

D.申请人、第三人可以委托1至5名代理人参加行政复议

正确答案:B

答案解析:选项A：被申请人“不得”委托本机关以外人员参加行政复议；选项C：对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，“委托税务机关”为被申请人；选项D：申请人、第三人可以委托1~2名代理人参加行政复议。

3、企业取得的下列收入中，属于企业所得税免税收入的有（　　）。【多选题】

A.接受股东赠与资产收入

B.从境内非上市居民企业取得的投资分红

C.转让股票取得的收入

D.国债利息收入

E.接受县以上政府无偿划入的国有资产

正确答案:B、D

答案解析:选项A：企业接收股东划入资产，凡合同、协议约定作为资本金（包括资本公积）且在会计上已作实际处理的，不计入企业的收入总额，企业应按公允价值确定该项资产的计税基础；企业接收股东划入资产，凡作为收入处理的，应按公允价值计入收入总额，计算缴纳企业所得税，同时按公允价值确定该项资产的计税基础。选项C：属于企业的应税收入。选项E：县级以上人民政府及有关部门将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途，且企业已按专项用途管理的，可作为不征税收入处理；企业接收县级以上人民政府及有关部门无偿划入资产，属于前述情形以外的，按政府确定的该项资产的接收价值计入当期收入总额计算缴纳企业所得税。政府没有确定接收价值的，按资产的公允价值计算确定应税收入。

4、（根据2018年教材本题知识点已变更）纳税人申请增值税一般纳税人资格认定，办理相关手续的时间是申报期结束后（　　）个工作日内。【单选题】

A.30

B.20

C.40

D.10

正确答案:B

答案解析:纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后15日内按照规定办理相关手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在5日内向主管税务机关办理相关手续；逾期仍不办理的，次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，直至纳税人办理相关手续为止。

5、（根据2019年教材本题选项B知识点已过时）下列关于发票开具要求的说法，错误的是（　　）。【单选题】

A.开具发票应该全部联次一次打印

B.未发生经营业务一律不得开具发票

C.开具发票应按照号码顺序填开

D.填开发票单位如果有特殊需要，可以自行扩大专用发票的使用范围

正确答案:D

答案解析:任何单位和个人不得自行扩大发票使用范围。选项B：随着经济形势的发展变化，不断涌现新的经营业态、方式和模式，出现了不少收取款项但未发生经营业务，又需要开具发票的情形，由此产生收取款项未发生销售行为开具的发票。这类发票应开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写“不征税”。

6、下列纳税人应作为纳税评估重点分析对象的有（　　）。【多选题】

A.税务稽查中未发现问题的纳税人

B.重点税源户

C.纳税信用等级低下的纳税人

D..办理延期纳税申报的纳税人

E.税负异常变化的纳税人

正确答案:B、C、E

答案解析:综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人要作为重点评估分析对象；重点税源户、特殊行业的重点企业、税负异常变化、长时间零税负和负税负申报、纳税信用等级低下、日常管理和税务检查中发现较多问题的纳税人要列为纳税评估的重点分析对象。

7、某企业2016年占地5万平方米，其中有2万平方米是该企业开办的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。该企业2016年应缴纳城镇土地使用税（　　）元。【单选题】

A.125000

B.200000

C.250000

D.150000

正确答案:D

答案解析:企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，免征土地使用税。应纳的城镇土地使用税=（5-2）×5×10000=150000（元）。

8、（根据2018年教材本题知识点已变更）增值税一般纳税人取得走逃（失联）企业开具的异常增值税扣税凭证，下列处理符合规定的有（　　）。【多选题】

A.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂先允许抵扣

B.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，暂先不作进项税额转出

C.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，一律先作进项税额转出

D.在核实符合增值税进项税额抵扣规定后，尚未申报抵扣的，可继续申报抵扣

E.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂不允许抵扣

正确答案:C、D、E

答案解析:增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证，尚未申报抵扣或申报出口退税的，暂不允许抵扣或办理退税；已经申报抵扣的，一律先作进项税额转出；已经办理出口退税的，税务机关可按照异常增值税扣税凭证所涉及的退税额对该企业其他已审核通过的应退税款暂缓办理出口退税，无其他应退税款或应退税款小于涉及退税额的，可由出口企业提供差额部分的担保。经核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，企业可继续申报抵扣，或解除担保并继续办理出口退税。

9、关于发票的说法，正确的有（　　）。【多选题】

A.单位办理注销税务登记前，应当办理发票的缴销手续

B.小规模纳税人只能开具增值税普通发票

C.增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下，也可使用普通发票

D.增值税电子普通发票的受票方自行打印的纸质发票无效

E.发票应当使用中文印制，民族自治地方的发票，可以加印当地一种通用的民族文字

正确答案:A、C、E

答案解析:选项B：一般情况下，小规模纳税人可以申请代开专用发票，住宿业、鉴证咨询业、建筑业、工业、信息传输、软件和信息技术服务业增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票（销售取得的不动产除外）；选项D：增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。

10、纳税人生产销售的下列货物，应征收消费税的是（　　）。?【单选题】

A.涂料

B.高档家用电器

C.电动自行车

D.实木家具

正确答案:A

答案解析:选项BCD：不属于消费税征税范围（注意，实木家具不等同于实木地板，故其不属于消费税征税范围），不征收消费税。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。