2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》历年真题(2020-12-10)

发布时间：2020-12-10

2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（ ）。【单选题】

A.借：管理费用 贷：应交税费—应交车船税

B.借：固定资产贷：应交税费—应交车船税

C.借：税金及附加贷：应交税费—应交车船税

D.借：应交税费—应交车船税贷：银行存款

正确答案:C

答案解析:企业按规定计算应缴的车船税，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费—应交车船税”。

2、某城市广场经营公司为吸引租户，选取新租户免征房租政策。出租房产在免收租金期间的房产税应该（ ）。【单选题】

A.不需要缴纳

B.由城市广场经营公司以同类房租为依据按规定计算缴纳

C.由城市广场经营公司以房产原值为依据按规定计算缴纳

D.由租户以房产原值为依据按规定计算缴纳

正确答案:C

答案解析:对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。

3、2020年5月20日，某食品厂支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票,则该农产品可抵扣的进项税额为（　　）元。【单选题】

A.314.56

B.943.69

C.1048.54

D.0

正确答案:D

答案解析:从小规模纳税人取得增值税普通发票不得抵扣进项税额。

4、辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（ ）份。【单选题】

A.15

B.25

C.20

D.30

正确答案:B

答案解析:辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过25份。

5、在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（）。【单选题】

A.房地产开发成本×5%以内

B.取得土地使用权所支付的金额×10%以内

C.（取得土地使用权支付的金额+房地产开发成本）×10%以内

D.（取得土地使用权支付的金额+房地产开发成本）×5%以内

正确答案:C

答案解析:纳税人能够按转让房地产项目计算分摊利息支出，并能提供金融机构的贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用=利息+（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5%以内。纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用=（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×10%以内。

6、“多证合一”登记制度改革后，下列关于新设企业税务登记表述准确的是（ ）。【单选题】

A.取消税务登记，以营业执照替代税务登记证

B.只向税务机关完成信息补录，不再核发税务登记证件

C.仍应办理税务登记，并核发税务登记证件

D.向税务机关完成信息补录后，核发税务登记证件

正确答案:B

答案解析:选项A：“多证合一”登记制度并非取消税务登记，税务登记的法律地位依然存在，只是政府简政放权将此环节由市场监督管理部门“一口受理”。选项BCD：新设立登记的企业、农民专业合作社完成一照一码户登记信息确认后，其加载统一社会信用代码的营业执照可代替税务登记证使用，不再另行发放税务登记证件。

7、税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（）【单选题】

A.作为申请人公民被宣告失踪的

B.行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的

C.经行政复议机构准许达成和解的

D.行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的

正确答案:C

答案解析:行政复议期间，有下列情形之一的，行政复议终止∶（1）申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的。（2）作为申请人的公民死亡，没有近亲属，或者其近亲属放弃行政复议权利的。（3）作为申请人的法人或者其他组织终止，其权利义务的承受人放弃行政复议权利的。（4）申请人与被申请人依照《税务行政复议规则》第八十七条的规定，经行政复议机构准许达成和解的。（选项C）（5）行政复议申请受理以后，发现其他行政复议机关已经先于本机关受理，或者人民法院已经受理的。选项A、B，属于行政复议中止的情形；选项D，属于行政复议期间具体行政行为可以停止执行的情形。

8、下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（ ）。【单选题】

A.企业发生销售货物退回

B.加油站发售加油卡

C.企业销售免税商品

D.食品加工企业向农民个人收购其自产农产品

正确答案:D

答案解析:下列特殊情况，由付款方向收款方开具发票：（1）收购单位和扣缴义务人支付个人款项时；（2）国家税务总局认为其他需要由付款方向收款方开具发票的。

9、税务师事务所合伙人或者股东中，税务师占比应高于（ ）。【单选题】

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

正确答案:C

答案解析:税务师事务所合伙人或者股东中，税务师占比应高于50%。

10、下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是（）。【单选题】

A.税收滞纳金

B.捐赠支出

C.业务招待费支出

D.佣金和手续费支出

正确答案:B

答案解析:符合条件的捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分，准予以后三年内在计算应纳税所得额时结转扣除，可能会纳税调减。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
根据《行政诉讼法》规定，下列关于行政诉讼二审程序的说法中，错误的是（ ）。

A.二审法院可以不开庭审理
B.二审法院审理上诉案件，一般应当在收到上诉状之日起6个月内作出终审判决
C.当事人不服一审判决提起上诉的，应当在判决书送达之日起15日内提起
D.二审法院审理上诉案件时，应当对原审法院的裁判和被诉行政行为进行全面审查
答案：B
解析：
（1）选项A：人民法院对上诉案件，应当组成合议庭，开庭审理。经过阅卷、调查和询问当事人，对没有提出新的事实、证据或者理由，合议庭认为不需要开庭审理的，也可以不开庭审理；（2）选项B：人民法院审理上诉案件，一般应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决；（3）选项C：不服一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内提起上诉。不服一审裁定的，有权在裁定书送达之日起10日内提起上诉；（4）选项D：人民法院审理上诉案件，应当对原审人民法院的判决、裁定和被诉行政行为进行全面审查。
下列关于行政法的渊源的表述中，正确的是(　)。

A.全国人大常委会有权制定法律
B.部门规章可设定减损公民、法人和其他组织权利或增加其义务的规范
C.地方性法规是指地方人民政府就地方性事务制定的规范性法律文件的总称
D.地方人民政府有权就地方性事务制定地方性规章
答案：A
解析：
本题考核我国法律渊源。没有法律或国务院的行政法规、决定、命令的依据，部门规章不得设定减损公民、法人和其他组织权利或增加其义务的规范。所以选项B错误。地方性法规是有地方立法权的地方人民代表大会及其常委会就地方性事务以及根据本地区实际情况执行法律、行政法规的需要所制定的规范性法律文件的总称。所以选项C错误。地方性规章是有规章制定权的部分地方人民政府才有权制定。所以选项D错误。
共用题干
马某系某市金川区阳关办事处盖塘村村民。2012年2月下旬，马某在本村塔石路东侧动工修建两层砖墙彩钢瓦房，建筑面积为80.68平方米。市规划和建设局（位于该市银湖区）于2月29日决定立案调查，派人前往现场勘查、拍照，并对马某进行了询问。经调查发现，马某所修建的房屋主要是供其生活居住使用。3月1日14时15分，市规划和建设局执法人员向马某送达《责令改正通知书》一份，主要内容是：责令马某在1日内自行拆除，否则将依法采取措施，并予以强制拆除。执法人员就送达过程进行了现场录像。马某在规定时间内执意不拆除。3月2日17时45分，市规划相建设局执法人员通知供电部门工作人员，对马某所建房屋实施全面断电。3月3日14时30分，执法人员当场宣布执行并制作了现场笔录。马某拒绝在现场笔录上签字，并组织执法人员强行拆除房屋。半天时间内，市规划和建设局将马某所建的两层砖墙彩钢瓦房拆除完毕。《中华人民共和国城乡规划法》第68条：城乡规划主管部门作出责令停止建设或者限期拆除的决定后，当事人不停止建设或者逾期不拆除的，建设工程所在地县级以上地方人民政府可以责成有关部门采取查封施工现场、强制拆除等措施。

根据《行政强制法》，市规划和建设局依法作出强制拆除决定前，应当经过的法定程序有()。
A、代履行
B、口头宣布
C、搬迁安置
D、执行中止
E、书面催告
答案：E
解析：
本题考核行政强制措施。行政强制措施，是指行政机关在行政管理过程中，为制止违法行为、防止证据损毁、避免危害发生、控制危险扩大等情形，依法对公民的人身自由实施暂时性限制，或者对公民、法人或者其他组织的财物实施暂时性控制的行为。
本题考核行政诉讼受案范围、行政判决。因建筑物的拆除而发生纠纷的行政案件，由不动产所在地法院管辖。具体行政行为违反法定程序的，法院应作出撤销判决。
本题考核行政机关强制执行程序的一般规定。行政机关作出强制执行决定前，应当事先催告当事人履行义务。催告应当以书面形式作出。经催告，当事人逾期仍不履行行政决定，且无正当理由的，行政机关可以作出强制执行决定。
本题考核代履行。行政机关依法作出要求当事人履行排除妨碍、恢复原状等义务的行政决定，当事人逾期不履行，经催告仍不履行，其后果已经或者将危害交通安全、造成环境污染或者破坏自然资源的，行政机关可以代履行，或者委托没有利害关系的第三人代履行。
纳税人缴纳税款后，实施假报出口手段骗取出口退税，骗取税款数额超过其缴纳税款部分，涉嫌构

A.逃避缴纳税款罪
B.抗税罪
C.骗取出口退税罪
D.虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪
答案：C
解析：
纳税人缴纳税款后，实施假报出口或者其他欺骗手段，骗取所缴税款的按逃避缴纳税款罪处罚;骗取税款数额超过其缴纳税款部分，对超过的部分以骗取出口退税罪。

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