2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》章节练习(2021-05-03)

发布时间:2021-05-03


2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理第一章 导论5道练习题,附答案解析,供您备考练习。


1、下列属于税务师权利的有( )。【多选题】

A.税务师与委托人有利害关系的,应当回避;委托人有权要求其回避

B.税务师可以向税务机关查询税收法律、法规、规章和其他规范性文件

C.税务师可以对税收政策存在的问题进行修改和完善

D.税务师依法从事税务代理业务,受国家法律保护,任何机关、团体、单位和个人不得非法干预

E.税务师应当在对外出具的涉税文书上签字盖章,并对其真实性、合法性负责

正确答案:B、D

答案解析:选项AE为税务师的义务。选项C,税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议。

2、税务师的服务范围包括以下( )方面。【多选题】

A.办理纳税、退税和减免税申报

B.代办税务登记申请

C.办理增值税一般纳税人资格登记申请

D.替小规模纳税人代开增值税专用发票

E.代为制作原始凭证

正确答案:A、B、C

答案解析:主管税务机关为小规模纳税人代开增值税专用发票,税务师没有这样的权利;制作原始凭证是必须由纳税人、扣缴义务人自行办理的税务事宜,税务师不能代办。

3、特指在出具报告时,税务师不得出现的行为包括( )。【多选题】

A.明知委托人对重要涉税事项的处理与国家税收法律、法规及有关规定相抵触,而不予指明

B.因委托人有其他不合理的要求,致使税务师出具的报告不能对涉税的重要事项作出正确的表述

C.明知委托人对重要涉税事项的处理会导致报告使用人或者其他利害关系人产生重大误解,而不予指明

D.明知委托人对重要涉税事项的处理有其他不实内容,而不予指明

E.索取、收受委托合同约定以外的酬金或者其他财物,或者利用执业之便,谋取其他不正当的利益

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B属于应当拒绝出具报告的情形。选项E属于税务师不得出现的行为,并非特指在出具报告时不得出现的行为。

4、下列属于委托方在代理期限内不可单方面终止代理行为的情形是( )。【单选题】

A.税务师事务所被注销资格

B.税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务

C.税务师事务所破产、解体或被解散

D.税务代理人员未按照委托方的非法授意进行税务代理

正确答案:D

答案解析:有下列情形之一的,委托方在代理期限内可单方终止代理行为:(1)税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务;(2)税务师事务所被注销资格;(3)税务师事务所破产、解体或被解散。

5、税务师执业时,遇有( )情形,应当拒绝出具有关报告。【多选题】

A.委托人对重要涉税事项的处理会损害报告使用人或其他利害关系人的合法权益的

B.委托人示意其作不实报告或不当证明的

C.委托人故意不提供有关资料和文件的

D.委托人对重要涉税事项的处理与国家税收法律、法规及有关规定相抵触的

E.委托人有其他不合理的要求,致使税务师出具的报告不能对涉税的重要事项作出正确表述的

正确答案:B、C、E

答案解析:AD项应在出具报告时,予以指明,而不是拒绝出具有关报告的情形。


下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。

甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为16%。2×17年12月31日,甲公司以一批库存商品为对价取得乙公司30%的股权,该批商品的成本为1200万元,公允价值为1500万元(计税价格)。投资时乙公司可辨认净资产公允价值为6800万元,账面价值为6000万元。甲公司取得投资后即派人参与乙公司的生产经营决策,但无法对乙公司实施控制。如果该批商品的成本为2000万元,公允价值为3000万元(计税价格),其他条件不变,甲公司取得该项投资的入账价值为(  )万元。

A.1755
B.2040
C.3480
D.1800
答案:C
解析:
甲公司取得该项股权投资的初始投资成本=3000×(1+16%)=3480(万元),享有的乙公司可辨认净资产公允价值的份额=6800×30%=2040(万元),小于初始投资成本,则长期股权投资初始投资成本与入账价值均为3480万元。

下列行为中,不征收土地增值税的有( )。

A.某企业通过国家机关将其房产无偿赠与社会公益事业
B.房地产评估增值
C.因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产
D.某企业将房产出租取得租金收入
E.某企业将其闲置厂房出售
答案:A,B,D
解析:
选项C:因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产,房地产的所有权属已发生转移,属于土地增值税的征税范围,但给予免征土地增值税的税收优惠政策;选项E:企业将闲置的厂房出售,因所有权属已发生转移,故计算缴纳土地增值税。

下列选项中应征消费税的是( )。

A.涂料
B.高档家用电器
C.电动自行车
D.实木家具
答案:A
解析:
选项B、C、D不属于消费税的纳税范围。


全体股东或者发起人实际交付并经公司登记机关依法登记的出资额为( )。

A.注册资本
B.授权资本
C.认缴资本
D.实缴资本
答案:D
解析:
本题考核公司资本种类。实缴资本,是全体股东或发起人实际交付并经公司登记机关依法登记的出资额或股本总额。

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