2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》章节练习(2020-10-09)

发布时间：2020-10-09

2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理第十章 所得税纳税申报和纳税审核5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、下列关于研发费用的税收政策陈述，正确的有（ ）。【多选题】

A.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用允许加计扣除

B.新产品设计费、新工艺规程制定费属于研发费用支出

C.企业没有独立的研发部门，发生的研发费用不得享受加计扣除

D.研发费用形成无形资产的，摊销年限均不得低于10年

E.受托开发项目，受托方可以加计扣除

正确答案:A、B

答案解析:企业没有独立的研发部门，应对研发费用和生产经营费用进行分开核算，准确合理的计算各项研发费用支出，划分不清的，不得加计扣除，选项C的陈述不符合规定；研发费用形成无形资产的，摊销年限一般不得低于10年，法律有规定的除外，选项D的陈述太过绝对；委托开发发生的研发费用，由委托方按规定加计扣除，受托方不得再进行加计扣除，选项E的陈述有误。

2、下列关于资产的折旧或摊销处理中，不正确的做法是（ ）。【单选题】

A.生产性生物资产的支出，准予按成本一次性扣除

B.林木类生产性生物资产，最低折旧年限为10年

C.自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用

D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按固定资产预计尚可使用年限分期摊销

正确答案:A

答案解析:生产性生物资产的支出，准予摊销扣除，不得一次性扣除。

3、下列不按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的是（ ）。【单选题】

A.提供专利使用权取得的所得

B.作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得

C.作者将自己的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的所得

D.出版社的专业作者编写的作品，由本社以图书形式出版取得的所得

正确答案:D

答案解析:出版社的专业作者编写的作品，由本社以图书形式出版取得的所得，属于稿酬所得，不按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。

4、根据企业所得税法的规定，一般情况下无形资产摊销年限不得低于（ ）年。【单选题】

A.3

B.5

C.7

D.10

正确答案:D

答案解析:根据企业所得税法的相关规定，一般情况下无形资产摊销年限不得低于10年。

5、按企业所得税法的规定，企业下列的账务处理中，税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整的有（ ）。【多选题】

A.车间工人外出学习的培训费计入“制造费用”

B.支付当地环境保护部门的罚款支出计入“营业外支出”

C.因逾期归还流动资金贷款，银行加收的罚息计入“财务费用”

D.当年实际发生的业务招待费，全部计入“管理费用”

E.赞助当地武术节的支出，计入“管理费用”

正确答案:A、B、D、E

答案解析:银行加收的罚息计入“财务费用”，可以据实扣除，不作纳税调整。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
甲因急需用钱，以其价值15000元的相机作抵押，分别向乙借款6000元、向丙借款4000元。甲与乙于1月8日签订了相机抵押合同，双方未办理抵押物登记;甲与丙于1月9日签订了相机抵押合同，双方亦未办理抵押物登记。后因甲无力偿还借款，乙、丙行使抵押权，依法拍卖甲的相机，拍卖所得款9000元。下列关于乙、丙对相机拍卖所得款的分配方案中，正确的是（　　）。

A.乙分得5400元、丙分得3600元
B.乙分得6000元、丙分得3000元
C.乙分得4500元、丙分得4500元
D.乙分得5000元、丙分得4000元
答案：A
解析：
重复抵押，而抵押权均未登记时，按照债权比例受偿。乙可受偿=9000×（6000/10000）=5400（元）；丙可受偿=9000×（4000/10000）=3600（元）。
下列关于小规模纳税人增值税处理的规定中，说法正确的是（ ）。

A.小规模纳税人进口货物，按照3%的征收率计算缴纳进口环节增值税
B.自然人销售自己使用过的电脑，减按2%计算缴纳增值税
C.属于小规模纳税人的企业销售自己使用过的机器设备，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，也可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税
D.小规模纳税人销售外购的初级农产品，按照9%低税率计算缴纳增值税
答案：C
解析：
选项A：小规模纳税人进口货物，除另有规定外，按照货物适用税率计算征收进口环节增值税，不使用征收率；选项B：自然人销售自己使用过的电脑，免征增值税；选项D：小规模纳税人销售外购的初级农产品，按照3%的征收率征收增值税。
甲公司为国有企业，为了改制需要，拟通过募集方式设立股份有限公司。根据《公司法》,下列关于股份有限公司设立的做法中，正确的有( )。

A.甲公司与国内乙公司、丙公司、丁公司订立协议，作为发起人，设立股份有限公司
B.发起人按协议制定章程，认购部分股份，公告招股说明书,签订股票承销协议，代收股款协议，经国务院证券监督管理机构批准，向社会公开募股
C.发起人召开创立大会，对选举董事会成员事项作出决议，经出席会议的认股人所持表决权1/3 通过
D.发行股份的股款缴足后，发起人召开创立大会，代表股份总数1/3的认股人出席
E.发起人委托丙公司在创立大会结束后2个月内，申请办理公司设立登记手续

答案：A,B
解析：
选项A:设立股份有限公司，应当有2人以上200人以下为发起人，其中须有半数以上的发起人在中国境内有住所;选项C:选举董事会成员应当经出席会议的认股人所持表决权过半数(>1/2)通过;选项D:创立大会应有代表股份总数过半数的发起人、认股人出席方可举行;选项E:董事会应于创立大会结束后30日内，向公司登记机关申请设立登记。

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