2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》每日一练(2020-04-09)

发布时间:2020-04-09


2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、某税务师2019年3月对企业2018年纳税审核时,发现企业在2018年2月份结转完工产品成本时,多结转成本20000元,进一步审核出、入库单等原始凭证时,确定该批产品已经在2018年12月全部出售,则以下调整分录中正确的是( )。【单选题】

A.借:生产成本 20000
贷:库存商品 20000

B.借:生产成本 20000
贷:主营业务成本 20000

C.借:生产成本 20000
贷:以前年度损益调整 20000

D.借:生产成本 20000
贷:利润分配——未分配利润 20000

正确答案:C

答案解析:产品已经全部售出,所以错计成本影响产品的销售成本。跨年调整,影响损益的科目要通过“以前年度损益调整”科目反映。调整分录应为:
借:生产成本 20000
贷:以前年度损益调整 20000

2、甲企业委托乙企业加工一批应税化妆品,收回后,准备继续生产应税化妆品,则甲企业被代收代缴的消费税,会计上应当( )科目。【单选题】

A.借记“生产成本”

B.借记“委托加工物资”

C.借记“应交税费——应交消费税”

D.借记“其他业务成本”

正确答案:C

答案解析:委托方将委托加工产品收回后用于继续生产应税消费品的,应将受托方代收代缴的消费税记入“应交税费——应交消费税”科目的借方。

3、税务师在审核企业扣缴个人所得税时,下列各项中,虽没有通过“应付职工薪酬”核算,但应作为“工资、薪金所得”计算扣缴个人所得税的是( )。【单选题】

A.在“盈余公积”中列支的突出贡献职工的奖励

B.在“管理费用”中列支的支付给本厂独立董事的董事费

C.在“利润分配”中列支的支付给参股职工的投资分红

D.在“生产成本”中列支的提供给生产工人的劳动保护用品

正确答案:A

答案解析:选项B:按照“劳务报酬所得”项目纳税;选项C:按照“利息、股息、红利所得”项目纳税;选项D:不需纳税。

4、某一般纳税人,当期进项税额为40万元,销项税额为90万元,已经预缴的税额为60万元,则月末企业的会计处理应为( )。【单选题】

A.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 10
贷:应交税费——未交增值税 10

B.借:应交税费——未交增值税 10
贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 10

C.借:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 10
贷:应交税费——未交增值税 10

D.借:应交税费——未交增值税 10
贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 10

正确答案:D

答案解析:企业当期应纳增值税额为90-40=50(万元),已经预缴了60万元,所以,应当转出多交增值税10万元。

5、下列关于纳税申报的说法中,错误的是( )。【单选题】

A.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人,可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式

B.纳税人办理了延期纳税申报的,应当在申报期限内先预缴税款

C.纳税人享受定期减税、免税待遇的,在减税、免税期限内应当按照规定办理纳税申报

D.纳税人当期没有销售货物、提供劳务,没有取得应税所得的,不用进行纳税申报

正确答案:D

答案解析:纳税人当期没有销售货物、提供劳务,没有取得应税所得的,也应该在规定的期限内进行纳税申报。


下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。

房地产公司将开发产品用于下列用途,属于土地增值税视同销售的有( )。

A.安置回迁
B.对外出租
C.奖励职工
D.利润分配
E.对外投资
答案:A,C,D,E
解析:
房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的,安置用房视同销售处理;房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途,产权未发生转移不征收土地增值税。

张某为一.国企员工,该企业实行绩效工资制度,2018 年张某收入情况如下:
( 1)每月应税工资8500元、餐补500元。
(2) 10月份取得季度奖4000元、单位集资利息10000元。
(3) 11月份取得省政府颁发的科技创新奖10000元,因到临时工作场所执行任务,取得误餐补助300元。
(4) 12月份取得年度绩效工资35000元,张某选择单独计税。独立董事费50000元、储蓄存款利息2000元、保险赔偿5000元。根据以上资料,不考虑其他税费,回答下列问题:
张某10月份单位集资利息应缴纳个人所得税()元。

A.2000
B.3245
C.2845
D.1420
答案:A
解析:
单位集资利息10000元,按照利息、股息、红利所得计算个税,因此,应纳个人所得税= 10000x 20%=2000 (元)

企业于2018年3月至2018年10月自行开发某项新技术,发生研究开发支出共计2000万元,其中研究阶段支出400万元,开发阶段符合资本化条件前发生的支出为400万元,符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为1200万元,2018年10月新技术设计完成,企业无形资产按10年摊销。企业当年计算所得税时,可以税前扣除的研发费用为( )万元。

A.2000
B.1600
C.1452.5
D.1195
答案:C
解析:
企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2018年1月1日至2020年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。无形资产应在入账当月摊销,当年可以在税前摊销的金额=1200×175%÷10÷12×3=52.5(万元)。企业当年可以在税前扣除的金额合计=800+800×75%+52.5=1452.5(万元)。

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