2021年初级会计职称考试《经济法基础》历年真题(2021-08-24)

发布时间：2021-08-24

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2021年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、（2020年）根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，按照“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.技术服务收入

B.提供商标权的使用权取得的收入

C.法律服务收入

D.设计服务收入

正确答案:A、C、D

答案解析:选项ACD：应按“劳务报酬所得"项目缴纳个人所得税；选项B：应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税。

2、准予扣除的广告费（ ）。【不定项】

A.777万元

B.750万元 

C.1200万元

D.765万元

正确答案:B

答案解析:广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，税前扣除限额=5000×15%=750万元，准予扣除的广告费为750万元。

3、（2019年）某居民个人卖房取得收入160万元，该房产买入时的价格为120万元，发生合理的税费0.5万元，已知财产转让所得个人所得税税率为20%，下列计算个人所得税的算式正确的是（  ）。【单选题】

A.（160-0.5）×20%

B.160×（1-20%）×20%

C.（160-120）×20%

D.（160-120-0.5）×20%

正确答案:D

答案解析:财产转让所得应纳税额应纳税所得额×20%=（收入总额-财产原值-合理费用）×20%。

4、（2017年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有（ ）。【多选题】

A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

B.财政拨款

C.国债利息收入

D.接受捐赠收入

正确答案:A、B

答案解析:（1）选项C：属于免税收入；（2）选项D：属于应税收入。

5、（2019年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于转让财产收入的有（    ）。【多选题】

A.销售原材料取得的收入

B.转让无形资产取得的收入

C.转让股权取得的收入

D.提供专利权的使用权取得的收入

正确答案:B、C

答案解析:（1）选项A：属于销售货物收入；（2）选项BC：属于转让财产收入；（3）选项D：属于特许权使用费收入。

6、计算杨某2019年综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。【不定项】

A.（105600-60000-12000×2）×3%=648（元）

B.（105600-60000-20250-12000）×3%=400.5（元）

C.（105600-60000-20250-12000×50%）×3%=580.5（元）

D.（105600-60000-12000）×3%=1008（元）

正确答案:C

答案解析:应纳税额=（每一纳税年度收入额-费用6万元专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除）×适用税率-速算扣除数=（105600-60000-20250-12000×50%）×3%=580.5（元）。

7、（2017年）根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有（）。【多选题】

A.销售商品采用预收款方式的，在收到预收款时确认收入

B.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入

C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

D.销售商品需要安装和检验的，在收到款项时确认收入

正确答案:B、C

答案解析:（1）选项A：销售商品釆取预收款方式的，在发出商品时确认收入。（2）选项D：销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入；如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。

8、（2020年）个人向红十字会捐赠在计算个人所得税时可以全部扣除。（ ）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:个人向红十字会捐赠在计算个人所得税时可以全部扣除

9、（2019年）2018年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。计算甲企业2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（）。【单选题】

A.74万元

B.60万元

C.84万元

D.72万元

正确答案:D

答案解析:（1）公益性捐赠支出税前扣除限额=600×12%=72（万元）；（2）实际捐赠支出62万元+上年度结转的捐赠支出12万元=74万元，超过该限额，所以只能按照限额扣除，在计算甲企业2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是72万元。

10、（2019年）根据企业所得税法律制度的规定，下列行业中，不适用研究开发费用税前加计扣除政策的有（）。【多选题】

A.住宿和餐饮业

B.烟草制造业

C.租赁和商务服务业

D.批发和零售业

正确答案:A、B、C、D

答案解析:下列行业不适用税前加计扣除政策：（1）烟草制造业；（2）住宿和餐饮业；（3）批发和零售业；（4）房地产业；（5）租赁和商务服务业；（6）娱乐业；（7）财政部和国家税务总局规定的其他行业。

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下面小编为大家准备了 初级会计职称 的相关考题，供大家学习参考。

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