2021年初级会计职称考试《经济法基础》历年真题(2020-12-28)

发布时间：2020-12-28

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2021年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、（2016年）甲公司2015年应纳税所得额为1000万元，减免税额为10万元，抵免税额为20万元，所得税税率为25%，则企业所得税应纳税额的计算公式中，正确的是（）。【单选题】

A.1000*25%-20

B.1000*25%-10-20

C.1000*25%-10

D.1000*25%

正确答案:B

答案解析:应纳税额抵免公式：应纳税额=应纳税所得额*税率-减免税额-抵免税额。

2、（2019年）出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包经营或承租方式运营，出租车驾驶员从事客运取得的收入，适用的个人所得税应纳税所得项目是（    ）。【单选题】

A.财产转让所得

B.工资、薪金所得

C.财产租赁所得

D.经营所得

正确答案:B

答案解析:出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按“工资、薪金所得”项目征税。

3、（2016年）个人出版书画作品取得的所得，应按“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税。（）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:B

答案解析:个人将其书画文学作品以图书。报刊方式出版、发表而取得的所得是“稿酬所得”。

4、（2017年）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂减按10%税率征收个人所得税的是（）。【单选题】

A.周某出租机动车取得的所得

B.夏某出租住房取得的所得

C.林某出租商铺取得的所得

D.李某出租商业房取得的所得

正确答案:B

答案解析:（1）选项B：个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税；（2）选项ACD：适用税率均为20%。

5、（2019年）个体工商户享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

6、（2016年）根据企业所得税法律制度的规定，下列依照中国法律、行政法规成立的公司，企业中履行于企业所得税纳税人的有（）。【多选题】

A.国有独资企业

B.合伙企业

C.个人独资企业

D.一人有限责任公司

正确答案:A、D

答案解析:合伙企业、个人独资企业不属于企业所得税的纳税人。

7、（2017年）2019年9月甲电子公司销售一批产品，含增值税价格46. 8万元。由于购买数量多，甲电子公司给予购买方9折优惠。己知增值税税率为13%，甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为（ ）。（2010年改编）【单选题】

A.40万元

B.42.8万元

C.46.8万元

D.37.3万元

正确答案:D

答案解析:（1）商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额；（2）应确认的产品销售收入=46.8/（1+13%）×90%=37.3（万元）。

8、下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（ ）。【不定项】

A.工商行政部门罚款6万元

B.母公司管理费136万元

C.诉讼费4万元

D.直接捐赠给贫困地区小学14万元

正确答案:A、B、D

答案解析:不得扣除项目：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）超过规定标准的捐赠支出（当年不得扣除）；（6）赞助支出，具体是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出；（7）未经核定的准备金支出；（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；（9）与取得收入无关的其他支出。

9、（2016年）甲企业按照国家规定享受3年免缴企业所得税的优惠待遇，甲企业在这3年内不需要办理企业所得税的纳税申报。（）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:B

答案解析:纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

10、（2019年）2018年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。计算甲企业2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（）。【单选题】

A.74万元

B.60万元

C.84万元

D.72万元

正确答案:D

答案解析:（1）公益性捐赠支出税前扣除限额=600×12%=72（万元）；（2）实际捐赠支出62万元+上年度结转的捐赠支出12万元=74万元，超过该限额，所以只能按照限额扣除，在计算甲企业2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是72万元。

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下面小编为大家准备了 初级会计职称 的相关考题，供大家学习参考。

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