2020年初级会计职称考试《经济法基础》章节练习(2020-02-05)

发布时间：2020-02-05

2020年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理第五章 企业所得税、个人所得税法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、2012年某企业当年实现自产货物销售收入500万元,当年发生计入销售费用中的广告费60万元,企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除,企业当年可以税前扣除的广告费是()万元。【单选题】

A.15

B.60

C.75

D.95

正确答案:C

答案解析:本题考核企业所得税中广告费扣除限额。企业当年的广告费扣除标准为不超过当年销售(营业)收入的15%,超过部分可以结转以后年度扣除。当年准予扣除的广告费=500×15%=75(万元),因此当年发生的60万元可以全部扣除,同时,还可以扣除上年结转的35万元中的15万元,即企业当年可以扣除的广告费是75万元。上年剩余的20万元留待以后年度结转扣除。

2、特许权使用费应纳个人所得税()元。【不定项】

A.1200

B.1040

C.960

D.672

正确答案:C

答案解析:特许权使用费应纳个人所得税=6000×(1-20%)×20%=960(元)

3、计算企业所得税应纳税所得额时允许据实扣除的项目有()。【多选题】

A.企业实际支付的合理的工资、薪金支出

B.按照工资薪金总额的15%列支的职工福利费

C.企业发生的公益性捐赠支出

D.按照有关规定提取的环境保护专项基金

正确答案:A、D

答案解析:本题考核企业所得税税前扣除项目。选项B,应该是实际发生的职工福利费与工资薪金总额的14%相比,扣除较小者,对超过标准的部分是不能扣除的;选项C,公益性捐赠支出按会计利润12%以内扣除。

4、下列在中国境内无住所的人员中,属于中国居民纳税人的是()。【单选题】

A.外籍个人甲2010年9月1日入境,2011年10月1日离境

B.外籍个人乙来华学习6个月

C.外籍个人丙2011年1月1日入境,同年12月20日离境,2011年12月30日回到中国

D.外籍个人丁2011年1月5日入境,2011年11月20日离境至12月31日

正确答案:C

答案解析:本题考核居民纳税人的判定。对于中国境内无住所的,必须要在中国居住满一个纳税年度(指1月1日到12月31日),临时离境一次不超过30天,才能被认定为居民纳税人。因此A、B、D不符合要求。

5、根据个人所得税法律制度的规定,个人取得的下列各项收入中,需缴纳个人所得税的是()。【单选题】

A.离退休人员从社保部门领取的养老金

B.个人取得的先进职工奖励

C.个人取得的保险赔款

D.个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金

正确答案:B

答案解析:本题考核个人所得税的减免规定。根据规定,个人从任职单位取得的工资、薪金、奖励、补贴等,均应按照“工资、薪金所得”纳税。

下面小编为大家准备了 初级会计职称 的相关考题，供大家学习参考。

对于价值较低或极易损坏的低值易耗品，应采用（ ）进行摊销。

A. 五五摊销法

B. 分次摊销法

C. 一次转销法

D. 计划成本法

正确答案：C
 对于价值较低或者极易损坏的低值易耗品，应采用一次转销法进行摊销；对于可供多次反复使用的低值易耗品应采用分次摊销法进行摊销。因此本题的答案应该选C。

2011年7月1日，某企业开始研究开发一项新技术，当月共发生研发支出800万元，其中，费用化的金额650万元，符合资本化条件的金额150万元。7月末，研发活动已经完成，并且该无形资产达到预定用途，预计使用寿命为5年，采用年限平均法摊销，该企业2012年12月31日该无形资产的账面价值为( )万元。

A．135

B．150

C．105

D．120

正确答案：C
【答案】C
【解析】2011年12月31日该无形资产的账面价值= 150 - 150/5×6/12 - 150/5：150 -15 - 30 =105（万元）。

下列各项中，企业应在实际收到时贷记“补贴收入”科目的有（ ）。

A．先征后返的增值税

B．教育费附加反还款

C．按销量或工作量等，依据国家规定的补助定额计算并按期给予的定额补助

D．属于国家财政扶持的领域而给予的其他形式的补助

正确答案：ACD
企业应在实际收到教育费附加返还款时贷记“营业外收入”科目；按销量或工作量等，依据国家规定的补助定额计算并按期给予的定额补助，应于期末，按应收的补贴金额，借记“应收补贴款”科目，贷记“补贴收入”科目，实际收到补贴时，借记“银行存款”科目，贷记“应收补贴款”科目，收到先征后返的增值税，借：银行存款　贷：补贴收入

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