2020年初级会计职称考试《初级会计实务》章节练习(2020-03-10)

发布时间：2020-03-10

2020年初级会计职称考试《初级会计实务》考试共49题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理第六章 财务报表5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、甲有限责任公司以下项目计算正确的有（）。【不定项】

A.应交所得税100万元

B.递延所得税-5万元

C.所得税费用95万元

D.所得税费用100万元

正确答案:A、B、C

答案解析:选项ABC正确：应交所得税=400×25%=100（万元）；递延所得税资产增加=期末15-期初5=10（万元）；递延所得税负债增加=期末8-期初3=5（万元）

2、根据资料（1）至（4），甲企业销售业务对11月利润表“营业利润”项目本期金额的影响为（）万元。【不定项】

A. 262.2 

B.240

C.245

D.263

正确答案:C

答案解析:本题考核营业利润的计算。选项C正确：甲企业销售业务对其2017年11月利润表“营业利润”项目本期金额的影响=（80-35）（资料1）+（1000-800）（资料2）=245（万元）。

3、下列项目中，属于资产负债表中流动负债项目的是（）。【单选题】

A.递延所得税资产

B.应付债券

C.应付股利

D.长期待摊费用

正确答案:C

答案解析:本题考核资产负债表中的负债项目。

4、资产负债表中“应付职工薪酬”项目的金额为（）元。【不定项】

A.200 000

B.278 000

C.250 000

D.228 000

正确答案:B

答案解析:选项B正确：“应付职工薪酬”项目金额=200 000+28 000+50 000=278 000（元）。

5、资产负债表中确认的资产都是企业拥有所有权的资产，不包括企业不拥有所有权但能实际控制的资产。（）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:B

答案解析:选项B符合题意：资产负债表所列示的资产不仅包括企业拥有所有权的资产，也包括企业不拥有所有权但由企业实际控制的资产。

下面小编为大家准备了 初级会计职称 的相关考题，供大家学习参考。

南海公司为增值税一般纳税企业，销售的产品为应纳增值税产品，增值税税率为17%，产品销售价格中不含增值税额。适用的所得税税率为25%。产品销售成本按经济业务逐笔结转。南海公司2009年发生如下经济业务：

(1)向中华公司销售电子产品一批，销售价格20万元，产品成本12万元。产品已经发出，并开出增值税专用发票，已向银行办妥托收手续。

(2)委托环海公司销售电子产品一批，协议价格10万元，产品成本6万元。南海公司收到环海公司开来的销售清单，环海公司已将销售的该批电子产品售出80%。

(3)收到环海公司按售价10%扣除手续费后的金额存入银行。

(4)采用交款提货方式向永昌公司销售数码产品一批，售价20000元，产品成本11250元，收到的款项已存入银行。

(5)收到中华公司电子产品退货30件。该退货为南海公司2008年售出，售出时每件销售价200元，单位成本175元，该货款当时已如数收存银行。南海公司用银行存款支付退货款项，退回的电子产品验收入库，并按规定开出红字增值税专用发票(该项退货不属于资产负债表日后事项)。

(6)计提交易性金融资产利息5000元，该交易性金融资产为分期付息的企业债券。

(7)计提已完工工程项目的长期借款利息6000元；用银行存款支付发生的管理费用5000元，销售费用2000元。

(8)用银行存款支付非公益救济性捐款支出1万元。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

(1)编制南海公司有关经济业务的会计分录(除“应交税费”科目外，其余科目可不写明细科目，答案中的金额单位用万元表示)。

(2)计算本期税前会计利润和本期应交所得税。

(3)编制公司2009年度的利润表。利润表

编制单位：南海公司 2009年 单位：元

正确答案：×
(1)编制会计分录： ①向中华公司销售电子产品并结算销售成本： 借：应收账款 23.4 贷：主营业务收入 20 应交税费——应交增值税(销项税额)(20×17%) 3.4 借：主营业务成本 12 贷：库存商品 12 ②委托环海公司代销电子产品，发出商品时： 借：委托代销商品 6 贷：库存商品 6 收到代销清单时： 借：应收账款 9.36 贷：主营业务收入(10×80%) 8 应交税费——应交增值税(销项税额)(8×17%) 1.36 借：主营业务成本(6×80%) 4.8 贷：委托代销商品 4.8 ③收到款项： 借：银行存款 8.56 销售费用 0.8 贷：应收账款 9.36 ④交款提货方式销售商品： 借：银行存款 2.34 贷：主营业务收入 2 应交税费——应交增值税(销项税额)(2×17%) 0.34 结转成本： 借：主营业务成本 1.125 贷：库存商品 1.125 ⑤销售退回： 借：主营业务收入(0.02×30) 0.6 应交税费——应交增值税(销项税额)(0.6×17%) 0.102 贷：银行存款 0.702 借：库存商品(0.0175×30) 0.525 贷：主营业务成本 0.525 ⑥计提交易性金融资产利息： 借：应收利息 0.5 贷：投资收益 0.5 ⑦计提借款利息： 借：财务费用 0.6 贷：应付利息 0.6 支付费用： 借：管理费用 0.5 销售费用 0.2 贷：银行存款 0.7 ⑧支付非公益救济性捐赠支出： 借：营业外支出 1 贷：银行存款 1 (2)税前会计利润=(20+8+2-0.6)-(12+4.8+1.125-0.525)-(0.8+0.2)-0.5-0.6+0.5=10.4(万元) 应交所得税=10.4×25%=2.6(万元) 会计分录： 借：所得税 2.6 贷：应交税费——应交所得税 2.6 (3)编制公司2009年度的利润表利润表 编制单位：南海公司 2009年 单位：元

下列各项中，应借记“营业税金及附加”科目核算的有（ ）。

A．企业以经营租赁方式租出固定资产瘟交纳的营业税

B．企业转让无形资产使用权应交纳的营业税

C．小规模纳税企业当期应交纳的增值税

D．企业销售应税消费品应交纳的消费税

正确答案：ABD
按照新的规定”企业以经营租赁方式租出固定资产应交纳的营业税”和”企业转让无形资产使用权应交纳的营业税”应借记”营业税金及附加”科目，不再借记“其他业务成本”科目。无论是小规模纳税企业还是一般纳税企业，企业当期应交的增值税都不计入”营业税金及附加”科目，因为增值税是价外税。

根据营业税法律制度的规定，下列选项中，属于混合销售行为，应当一并缴纳营业税的是( )。

A．某建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务

B．某汽车制造公司在销售汽车的同时又为该客户提供修理服务

C．某塑钢门窗销售商店在销售门窗的同时又为该客户提供安装服务

D．某电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机

正确答案：D
【解析】(1)选项A：属于兼营行为，不属于混合销售行为；(2)选项B：销售汽车、修理汽车均缴纳增值税，不属于混合销售行为；(3)选项C属于混合销售行为，根据商店的主营业务一并缴纳增值税；(4)选项D：属于混合销售行为，根据电信局的主营业务一并缴纳营业税。

持续经营前提是会计计量理论的基本依据。

A.错误

B.正确

正确答案：B

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