《初级会计实务》第三章负债考点分享（2）

发布时间：2021-09-05

2022年初级会计考试正在备考阶段，掌握每个科目、每个章节的重点和考点，通过考试才更有把握。今天51题库考试学习网为大家带来了《初级会计实务》第三章——负债的知识点，一起来看看吧！

一、应交税费

应交税费包括：增值税、消费税、企业所得税、城市维护建设税、房产税、教育费附加等。

1、应交增值税一般纳税人相关账务处理：

A、购买时

借：原材料/无形资产/固定资产

应交税费—应交增值税（进项税）

贷：银行存款

B、待认证进项税时

借：原材料

应交税费—待认证进项税额

贷：应付账款

C、进项税转出时

借：应付职工薪酬

贷：原材料

应交税费—应交增值税（进项税额转出）

D、销售时

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税（销项税）

E、视同销售—集体福利时

借：应付职工薪酬

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税（销项税）

借：主营业务成本

贷：库存商品

F、视同销售—对外捐赠时

借：营业外支出

贷：库存商品

应交税费—应交增值税（销项税）

2、应交增值税小规模纳税人相关账务处理：

A、购买时

借：原材料（价税合计）

贷：银行存款

B、销售时

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税

二、其他应交税费

1、应交资源税

借：税金及附加（外销的）

生产成本（自用的）   

贷：应交税费—应交资源税

2、应交城市维护建设税

借：税金及附加   

贷：应交税费—应交城市维护建设税

3.、应交土地增值税：

A、土地和房一起出售时

借：固定资产清理   

贷：应交税费—应交土地增值税

B、只出售土地时

借：银行存款

累计摊销

无形资产减值准备  

贷：应交税费—应交土地增值税

无形资产

资产处置损益（或借方）

C、只出售房时

借：税金及附加   

贷：应交税费—应交土地增值税

注意：计入税金及附加科目的税种有消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税等。

今天的分享就到这里，关于应交税费的知识点大家都掌握了吗？如果没有那赶快收藏学习起来。关注51题库考试学习网我们会继续分享更多初级会计职称考试知识点！

下面小编为大家准备了 初级会计职称 的相关考题，供大家学习参考。

资产负债表中的“待摊费用”项目数额的填列,正确的做法是( )。

A．“待摊费用”账户期末借方余额用正数填列

B．“待摊费用”账户期末借方余额作负数填列

C．“预提费用”账户期末借方余额并入本项目填列

D．“预提费用”账户期末贷方余额并入本项目填列

正确答案：AC

企业支取现金用于工资、奖金发放，只能通过规定的银行账户办理，该银行账户是（ ）。

A．一般存款账户

B．基本存款账户

C．临时存款账户

D．专用存款账户

正确答案：B
本题考核银行账户的规定。存款人工资、奖金等现金的支取，只能通过基本存款账户办理。

（3）2011年6月30日确认公允价值变动的会计分录是（ ）。

A. 借：交易性金融资产——公允价值变动 40

贷：资本公积——其他资本公积 40

B.借：交易性金融资产——公允价值变动 40

贷：公允价值变动损益 40

C.借：交易性金融资产——公允价值变动 34

贷：公允价值变动损益 34

D.借：交易性金融资产——公允价值变动 14

贷：公允价值变动损益 14

正确答案：AB
交易性金融资产公允价值变动应计入公允价值变动损益；应确认的公允价值变动损益=200×3.2-600=40（万元）。

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

站内搜索
热门标签