2021年中级会计职称考试《经济法》模拟试题(2021-12-21)

发布时间：2021-12-21

2021年中级会计职称考试《经济法》考试共59题，分为单选题和多选题和判断题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、下列关于一般纳税人的涉税政策的陈述，正确的有（　）。【多选题】

A.销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税

B.纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税

C.一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照3%征收率征收增值税，可以抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款

D.销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税

正确答案:A、B、D

答案解析:本题考核一般纳税人涉税处理。选项ABD正确；选项C错误：一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照3%征收率征收增值税，不可以抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。

2、下列按10%计算企业所得税额的企业有（　）。【多选题】

A.当年未享受免税优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业

B.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业

C.在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业

D.国家重点扶持的高新技术生产企业

正确答案:A、B、C

答案解析:选项ABC符合题意；选项D不符合题意：本题考核企业所得税的税率。适用税率为15%。

3、增值税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起10日内申报纳税。 （　）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:B

答案解析:本题考核增值税纳税人纳税期限的规定。选项B符合题意：自2009年1月1日起，增值税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；选项A不符合题意。

4、根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中，不应视同销售的是（）。【单选题】

A.化肥生产企业将化肥交给其他个人代销

B.将自产的货物捐赠给贫困地区的儿童

C.将委托加工收回的货物用于个人消费

D.将购进的货物用于本单位的办公楼建设

正确答案:D

答案解析:选项D符合题意：本题考核增值税的视同销售。选项ABC均属于增值税视同销售行为，全面营改增之后，用于企业在建工程的货物是可以抵扣进项的，不属于视同销售的情形；选项ABC不符合题意。

5、一般保证的保证人与债权人未约定保证期间的，法律规定的保证期间是（ ）。【单选题】

A.自保证合同签订之日起6个月

B.自保证合同签订之日起12个月

C.自主债务履行期届满之日起6个月

D.自主债务履行期届满之日起12个月

正确答案:C

答案解析:本题考核保证期间。一般保证的保证人与债权人未约定保证期间的，保证期间为主债务履行期届满之日起6个月。

6、根据证券法律制度的规定，上市公司发生下列事项时，证券交易所可以决定终止其股票上市的有（ ）。【多选题】

A.最近3年连续亏损，在其后一个年度内未能恢复盈利

B.收购人通过收购行为，持有上市公司的股份数额达到该公司发行股份总数的92%

C.公司解散或者被宣告破产

D.上市公司不按照规定公开其财务状况，且拒绝纠正

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项B：收购期限届满，被收购公司股权分布不符合上市条件的（公开发行的股份达到公司股份总数的25%以上），该上市公司的股票应当由证券交易所依法终止上市交易。

7、如果当事人对合同变更的内容约定不明确，视为合同解除。 （ ）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:B

答案解析:本题考核点是合同的变更。当事人对合同变更的内容约定不明确的，推定为未变更。

8、依据企业所得税法的规定，下列各项中按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是（ ）。【单选题】

A.销售货物所得

B.特许权使用费所得

C.动产转让所得

D.权益性投资所得

正确答案:B

答案解析:销售货物所得，按照交易活动发生地确定；权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定；动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定；特许权使用费所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定。

9、下列纠纷中，属于《仲裁法》适用范围的是（）。【单选题】

A.甲、乙两农户之间因土地承包经营发生的纠纷

B.甲、乙两企业之间因买卖合同发生的纠纷

C.甲、乙两人之间因财产继承发生的纠纷

D.甲、乙两对夫妇之间因收养小孩发生的纠纷

正确答案:B

答案解析:本题考核《仲裁法》的适用范围。选项B正确：根据规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷，可以仲裁。而与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷、行政争议是不能进行仲裁的；劳动争议、农业承包合同纠纷不属于《仲裁法》所规定的仲裁范围；选项ACD错误。

10、下列关于上市公司要约收购的表述中，符合证券法律制度规定的有（　）。【多选题】

A.在要约收购期间，被收购公司董事不得辞职

B.在收购要约确定的承诺期限内，收购人不得撤销其收购要约

C.收购人需要变更收购要约的，必须及时公告，载明具体变更事项，并通知被收购公司

D.收购要约期限届满前20日内，收购人不得变更收购要约，但是出现竞争要约的除外

正确答案:A、B、C

答案解析:选项D：收购要约期限届满前15日内，收购人不得变更收购要约，但是出现竞争要约的除外。

下面小编为大家准备了 中级会计职称 的相关考题，供大家学习参考。

希望公司2004年12月份发生如下的经济业务:

(1)采用托收承付方式销售给甲企业A产品165件,每件售价8000元,货款1320000元,增值税率为17%,发出产品时已知甲企业资金周转发生暂时困难,为促销而发出产品?12月底收到货款?

(2)采用商业汇票方式销售B产品80件,每件售价600元,增值税率为17%;

(3)采用分期收款方式销售C产品150件,每件售价1000元,本月应付50%的货款,每件单位成本为800元;

(4)以前月份销售的A产品本月退回20件,每件售价8000元,货款已通过银行退回;

(5)企业转让无形资产所有权一项,该项无形资产账面价值150000元,转让收入180000元,营业税率为5%;

(6)结转本月销售产品的成本,A?B产品的单位成本分别为5000元和300元;

(7)有一项应付账款无法支付,金额为100000元;

(8)本月固定资产盘亏净损失30000元;

(9)本月发生管理费用20000元,销售费用15000元,财务费用50000元,均用银行存款支付;

(10)计算产品销售利润?营业利润?利润总额?所得税?净利润等指标;

(11)若本年度1~11月份共实现利润3000000元,应交所得税990000元,再根据上述资料的计算结果,进行全年利润的分配,提取盈余公积10%,公益金5%,分配现金股利60%?

要求:根据上述资料编制会计分录,并进行相应的计算?

正确答案：(1)编制的会计分录如下: ①发出商品时 借:发出商品825000 贷:库存商品825000 借:应收账款———甲企业(应收销项税额)224400 贷:应交税金———应交增值税(销项税额)224400 ②确认收入时 借:应收账款———甲企业1320000 贷:主营业务收入1320000 ③收款时 借:银行存款1544400 贷:应收账款———甲企业1320000 应收账款———甲企业(应收销项税额)224400 (2)借:应收票据56160 贷:应交税金———应交增值税(销项税额)8160 主营业务收入48000 (3)借:分期收款发出商品120000 贷:库存商品120000 收到第一次货款时 借:银行存款87750 贷:主营业务收入75000 应交税金———应交增值税(销项税额)12750 结转销售成本时 借:主营业务成本60000 贷:分期收款发出商品60000 (4)借:主营业务收入160000 应交税金———应交增值税(销项税额)27200 贷:银行存款187200 (5)借:银行存款180000 贷:营业外收入180000 借:营业外支出150000 贷:无形资产150000 借:营业外支出9000 贷:应交税金———应交营业税9000 (6)借:主营业务成本749000 贷:库存商品24000 发出商品725000 (7)借:应付账款100000 贷:资本公积100000 (8)借:营业外支出30000 贷:待处理财产损溢———待处理固定资产损溢30000 (9)借:管理费用20000 销售费用15000 财务费用50000 贷:银行存款85000 (10)产品销售利润=(1320000+48000+75000-160000)-(60000+749000) =474000(元); 营业利润=474000-20000-15000-50000=389000(元); 利润总额=389000+180000-150000-9000-30000=380000(元); 所得税=380000×33%=125400(元); 全年税后利润总额=(3000000+380000)-(990000+125400)=2264600(元); 提取盈余公积=2264600×10%=226460(元); 提取公益金=2264600×5%=113230(元); 分配现金股利=2264600×60%=1358760(元)? (11)根据上述计算结果12月份应作如下的会计分录: ①结转全年的利润 借:本年利润2264600 贷:利润分配———未分配利润2264600 ②提取法定盈余公积和法定公益金时应作如下的会计分录: 借:利润分配———提取法定盈余公积226460 ———提取法定公益金113230 贷:盈余公积———法定盈余公积226460 ———法定公益金113230 ③分配现金股利时应作如下的会计分录: 借:利润分配———应付普通股股利1358760 贷:应付股利1358760 ④结转“利润分配”科目所属的明细科目时应作如下的会计分录: 借:利润分配———未分配利润1698450 贷:利润分配———提取法定盈余公积226460 ———提取法定公益金113230 ———应付普通股股利1358760
(1)编制的会计分录如下: ①发出商品时 借:发出商品825000 贷:库存商品825000 借:应收账款———甲企业(应收销项税额)224400 贷:应交税金———应交增值税(销项税额)224400 ②确认收入时 借:应收账款———甲企业1320000 贷:主营业务收入1320000 ③收款时 借:银行存款1544400 贷:应收账款———甲企业1320000 应收账款———甲企业(应收销项税额)224400 (2)借:应收票据56160 贷:应交税金———应交增值税(销项税额)8160 主营业务收入48000 (3)借:分期收款发出商品120000 贷:库存商品120000 收到第一次货款时 借:银行存款87750 贷:主营业务收入75000 应交税金———应交增值税(销项税额)12750 结转销售成本时 借:主营业务成本60000 贷:分期收款发出商品60000 (4)借:主营业务收入160000 应交税金———应交增值税(销项税额)27200 贷:银行存款187200 (5)借:银行存款180000 贷:营业外收入180000 借:营业外支出150000 贷:无形资产150000 借:营业外支出9000 贷:应交税金———应交营业税9000 (6)借:主营业务成本749000 贷:库存商品24000 发出商品725000 (7)借:应付账款100000 贷:资本公积100000 (8)借:营业外支出30000 贷:待处理财产损溢———待处理固定资产损溢30000 (9)借:管理费用20000 销售费用15000 财务费用50000 贷:银行存款85000 (10)产品销售利润=(1320000+48000+75000-160000)-(60000+749000) =474000(元); 营业利润=474000-20000-15000-50000=389000(元); 利润总额=389000+180000-150000-9000-30000=380000(元); 所得税=380000×33%=125400(元); 全年税后利润总额=(3000000+380000)-(990000+125400)=2264600(元); 提取盈余公积=2264600×10%=226460(元); 提取公益金=2264600×5%=113230(元); 分配现金股利=2264600×60%=1358760(元)? (11)根据上述计算结果,12月份应作如下的会计分录: ①结转全年的利润 借:本年利润2264600 贷:利润分配———未分配利润2264600 ②提取法定盈余公积和法定公益金时,应作如下的会计分录: 借:利润分配———提取法定盈余公积226460 ———提取法定公益金113230 贷:盈余公积———法定盈余公积226460 ———法定公益金113230 ③分配现金股利时,应作如下的会计分录: 借:利润分配———应付普通股股利1358760 贷:应付股利1358760 ④结转“利润分配”科目所属的明细科目时,应作如下的会计分录: 借:利润分配———未分配利润1698450 贷:利润分配———提取法定盈余公积226460 ———提取法定公益金113230 ———应付普通股股利1358760

企业将其资金以购买债券、提供商业信用等形式出借给其他单位所形成的经济关系，属于（ ）。

A．企业与供应商之间的财务关系

B．企业与债务人之间的财务关系

C．企业与债权人之间的财务关系

D．企业与受资者之间的财务关系

正确答案：B
选项A主要是指企业购买商品或接受劳务形成的经济关系；选项C主要是指企业向债．权人借入资金并按合同规定支付利息和归还本金所形成的经济关系；选项D主要是指企业以购买股票或直接投资的形式向其他企业投资所形成的经济关系。

2009年4月30日，甲到某商店买衣服，该商店故意隐瞒实情，将一件有隐蔽质量问题的衣服卖给了甲，甲仔细检查后未发现。5月6日甲穿该服装上班，单位同事发现该服装存在质量问题。甲找商店退货，被拒绝。于是甲于6月1日向人民法院起诉了该商店。根据《民法通则》的规定，下述观点正确的是( )。

A．甲的诉讼时效期间为2年

B．诉讼时效期间自2009年4月30日开始计算

C．诉讼时效自甲向人民法院提起诉讼时中止

D．诉讼时效自甲向人民法院提起诉讼时中断

正确答案：D
解析： 选项A，出售质量不合格的商品未声明的，适用于1年的特别诉讼时效期间。选项B，诉讼时效期间从当事人知道或者应当知道权利被侵害之日起计算，在本题中，诉讼时效期间应当从5月6日开始计算。选项C，甲于6月1日向人民法院提起诉讼，引起诉讼时效中断。

下列各项中，属于将生产成本在完工产品与月末在产品之间进行分配的方法有( )。

A．交互分配法

B．直接分配法

C．约当产量比例法

D．定额比例法

正确答案：CD
解析：直接分配法和交互分配法，均属于辅助生产成本分配方法。

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