2020年中级会计职称考试《经济法》章节练习(2020-03-31)

发布时间：2020-03-31

2020年中级会计职称考试《经济法》考试共59题，分为单选题和多选题和判断题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理第七章 企业所得税法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、根据企业所得税法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。【多选题】

A.以融资租赁方式租出的固定资产，不得计算折旧扣除

B.符合规定的固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除

C.企业应当自固定资产投入使用的当月起计算折旧

D.企业停止使用的固定资产，应当自停止使用的当月起停止计算折旧

正确答案:A、B

答案解析:

2、某企业2018年度境内所得应纳税所得额为200万元，全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业在我国适用的企业所得税税率是25％，计算该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。【单选题】

A.10

B.12

C.5

D.79

正确答案:C

答案解析:选项C符合题意：本题考核企业所得税抵免限额的计算。该企业汇总纳税应纳税额=（200+100）×25％=75（万元），境外已纳税款扣除限额=（200+100）×25％×100÷（200+100）=25（万元），境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴50万元，则汇总纳税应纳所得税额=75-20-50=5（万元）。

3、根据《企业所得税法》的规定，下列收入中可以免征或暂不征收企业所得税的有（）。【多选题】

A.证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入

B.确实无法支付的应付款项

C.国债利息收入

D.投资者从证券投资基金分配中取得的收入

正确答案:A、C、D

答案解析:选项ACD符合题意：本题考核企业所得税优惠政策。选项B属于其他收入，要按规定征收企业所得税。

4、企业为促进商品销售，给予购买方的商业折扣，应按扣除商业折扣后的金额确定销售收入计算企业所得税应纳税所得额。 （　）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:选项A符合题意：企业为促进商品销售，给予购买方的商业折扣，应按扣除商业折扣后的金额确定销售收入计算企业所得税应纳税所得额。

5、非居民企业未在中国境内设立机构、场所的，仅就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。（）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:选项A符合题意：本题考核非居民企业。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

下面小编为大家准备了 中级会计职称 的相关考题，供大家学习参考。

下列关于外币报表折算的一般原则，说法正确的有( )。

A．企业的境外经营如果采用与企业相同的记账本位币，则境外经营的财务报表不用进行折算

B．资产负债表中的资产、负债项目均采用资产负债表日的即期汇率折算

C．利润表中的收入和费用项目，可以采用交易发生日的即期汇率折算

D．企业在编制合并财务报表时，如果有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动产生的汇兑差额，列入“外币报表折算差额”

正确答案：ABCD

在计算企业所得税应纳税所得额时，下列关于确定无形资产计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是( )。

A.外购的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

B.通过捐赠方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

C.通过投资方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

D.通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

正确答案：A
外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。

下列各项中，企业需暂估入账的有（ ）。

A．月末已验收入库但发票账单未到的原材料

B．已发出商品但货款很可能无法收回的商品销售

C．已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的办公楼

D．董事会已通过但股东大会尚未批准的拟分配现金权利

正确答案：AC

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