2021年中级会计职称考试《经济法》章节练习(2021-07-20)

发布时间：2021-07-20

2021年中级会计职称考试《经济法》考试共59题，分为单选题和多选题和判断题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理第七章 企业所得税法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、甲企业2018年发生合理的工资薪金支出100万元，发生职工福利费18万元，职工教育经费1.5万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业计算2018年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计为（）万元。【单选题】

A.15.5

B.16.5

C.19.5

D.20.5

正确答案:A

答案解析:选项A符合题意：（1）职工福利费税前扣除限额=100×14%=14（万元），实际发生额18万元，超过扣除限额，税前准予扣除14万元；（2）职工教育经费税前扣除限额=100×8%=8（万元），实际发生额1.5万元，未超过扣除限额，准予全额在税前扣除；（3）准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计=14+1.5=15.5（万元）。选项BCD不符合题意。

2、某居民企业2018年会计利润为150万元，实际支出的工资、薪金总额为150万元，本期福利费发生额30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.5万元，不考虑其他纳税调整因素，该企业2018年的应纳税所得额为（）万元。【单选题】

A.0

B.157.75

C.159

D.185.50

正确答案:C

答案解析:选项C符合题意：本题考核企业所得税中三项经费扣除限额的计算。福利费扣除限额=150×14％=21（万元），实际发生30万元，准予扣除21万元；工会经费扣除限额=150×2％=3（万元），实际发生3万元，可以据实扣除；职工教育经费扣除限额=150×8％=12（万元），实际发生4.5万元，可以据实扣除。应纳税所得额=150+（30-21）=159（万元）。选项ABD不符合题意。

3、某美国企业未在中国设立机构场所，2014年初为境内企业提供一项专利使用权，合同约定使用期限为两年并分两年支付费用，境内企业共需要支付费用200万元，则境内企业2014年应扣缴的所得税为（　）万元。【单选题】

A.10

B.20

C.9.5

D.19

正确答案:A

答案解析:选项A符合题意：本题考核非居民企业应纳税额的计算。对于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其取得的特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。因此题目中的专利使用权按照每年的收入全额计算所得税，境内企业应扣缴的所得税= （200÷2）*10% = 10（万元）。选项BCD不符合题意。

4、根据企业所得税法律制度的规定，下列企业中，适用25%的企业所得税税率的是（　）。【单选题】

A.符合条件的小型微利企业

B.在中国境内设立机构、场所，且所得与其所设的机构、场所有联系的非居民企业

C.在中国境内设立机构、场所，但所得与其所设的机构、场所没有实际联系的非居民企业

D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

正确答案:B

答案解析:(1)选项A不符合题意：符合条件的小型微利企业适用20%的优惠税率；(2)选项B符合题意：居民企业和在中国境内设有机构、场所，且所得与其所设机构、场所有关联的非居民企业适用25%的所得税税率；(3)选项CD不符合题意：在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，但所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按10%的税率征收企业所得税。

5、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其取得的来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。 （　）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:选项A符合题意：本题考核非居民企业的应纳税所得额。选项B不符合题意。

下面小编为大家准备了 中级会计职称 的相关考题，供大家学习参考。

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