2022年中级会计职称考试《财务管理》章节练习(2022-01-03)

发布时间：2022-01-03

2022年中级会计职称考试《财务管理》考试共51题，分为单选题和多选题和判断题和综合题（主观）和计算分析题。小编为您整理第七章 营运资金管理5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指（）。【单选题】

A.企业账户所记存款余额

B.银行账户所记企业存款余额

C.企业账户与银行账户所记存款余额之间的差额

D.企业实际现金余额与最佳现金持有量之间的差额

正确答案:C

答案解析:现金浮游量类似于会计上所说的未达账项，是企业账户与银行账户所记存款余额之差。

2、下列关于现金回归线的表述中，不正确的有（）。【多选题】

A.现金回归线的确定与企业最低现金每日需求量无关

B.有价证券利息率增加,会导致现金回归线上升

C.有价证券的每次固定转换成本上升,会导致现金回归线上升

D.当现金的持有量高于或低于现金回归线时,应立即购入或出售有价证券

正确答案:A、B、D

答案解析:本题考核随机模型。现金回归线R=+L，下限L的确定与企业最低现金每日需求量有关，所以选项A的说法不正确；i表示的是有价证券的日利息率，它增加会导致回归线下降，由此可知，选项B的说法不正确；b表示的是有价证券的每次固定转换成本，它上升会导致现金回归线上升，所以选项C的说法正确；如果现金的持有量高于或低于现金回归线，但是仍然在现金控制的上下限之内，则不需要购入或出售有价证券，所以选项D的说法不正确。

3、有追索权保理的应收账款，应收账款的坏账风险由企业承担。（）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:有追索权保理的应收账款保理商具有全部“追索权”，所以应收账款的坏账风险由企业承担。无追索权保理，应收账款的坏账风险由保理商承担。

4、企业内部银行是一种经营部分银行业务的非银行金融机构，需要经过中国人民银行审核批准才能设立。（）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:B

答案解析:资金集中管理模式包括：统收统支模式、拨付备用金模式、结算中心模式、内部银行模式和财务公司模式，只有财务公司模式需要经过人民银行审核批准才能设立。财务公司是一种经营部分银行业务的非银行金融机构。内部银行是企业内部资金管理机构，不需要经过中国人民银行审核批准。

5、下列各项关于现金周转期的表述中，正确的有（）。【多选题】

A.减慢支付应付账款可以缩短现金周转期

B.产品生产周期的延长会缩短现金周转期

C.现金周转期一般短于存货周转期与应收账款周转期之和

D.现金周转期是介于公司支付现金与收到现金之间的时间段

正确答案:A、C、D

答案解析:现金周转期=存货周转期+应收账款周转期一应付账款周转期，所以选项A、C正确,选项B不正确；现金周转期就是指介于公司支付现金与收到现金之间的时间段，所以选项D正确。

下面小编为大家准备了 中级会计职称 的相关考题，供大家学习参考。

在计算项目投资的经营成本时，需要考虑融资方案的影响。 （ ）

正确答案：×
经营成本是指在运营期内为满足正常生产经营而动用现实货币资金支付的成本费用，它与融资方案无关。

甲公司由于受国际金融危机的不利影响，决定对于乙事业部进行重组，将相关业务转移到其他事业部。经履行相关报批手续，甲公司对外正式公告胃重组方案。甲公司根据该重组方案预计很可能发生的下列各项支出中，不应当确认为预计负债的是( )。

A．自愿遣散费

B．强制遣散费

C．剩余职工岗前培训费

D．不再使用厂房的租赁撤销费

正确答案：C
解析：企业应当按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额，不包括留用职工岗前培训．市场推广．新系统和营销网络投入等支出。

事业单位的收入应采用收付实现制核算，不得采用权责发生制核算。( )

A．正确

B．错误

正确答案：B
解析：事业单位的收入通常应当采用收付实现制核算，即在实际收到款项时予以确认。但是事业单位的经营收入可以采用权责发生制核算，即在提供劳务或者发出商品，同时收讫价款或者取得凭据时予以确认。

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